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  Gliederung  

1.  EINFÜHRUNG  4

2.  GRUNDLAGEN UND EINORDNUNG DES RISIKOMANAGEMENTS4  

2.1  Definitionen und Abgrenzung  4

2.1.1  Risikomanagement  4

2.1.2  Einkauf  5

2.2  Risikomanagement im Überblick  5

2.2.1  Risikomanagement und KonTraG  5

2.2.2  Warum Risikomanagement  6

2.2.3  Einteilung von Risiken  7

2.2.4  Risikomanagement im Unternehmen  9

3.  RISIKOMANAGEMENT IM EINKAUF  13

3.1  Abhängigkeit von Lieferanten und Rohstoffengpässe (Fehlmengenrisiko)  14

3.2  Qualitätsrisiken  15

3.3  Bestechung im Einkauf  16

3.4  Technologie und Fortschritt  16

3.5  Bedarfsrisiko Risiko der optimalen Bestellmenge zeitpunkt bei gleichzeitiger  

  Minimierung der Kapitalbindung  16

3.6  Preisrisiko  17

3.7  Währungsrisiken  17

3.8  Bezugsquellenrisiko  18

3.9  Lager und Bestandsrisiko  18

3.10  Transportrisiko  18

3.11  Risiken die auf die gesamte Unternehmung inklusive Einkauf zutreffen  19

3.11.1  Naturereignisse  19

3.11.2  Rechtliche politische und soziale Risiken und Veränderungen  19

3.11.3  Datenverlust Manipulation und Ausspähung von Daten  19

3.11.4  Personenbezogene Risiken  20

4.  AUSBLICK  20

5.  SCHLUSSBETRACHTUNG  20

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  Abkürzungsverzeichnis  

  AktG Aktiengesetz  

  Anm. Anmerkung  

  BME Bundesverband Materialwirtschaft, Einkauf und Logistik e.V.  

  bzw. beziehungsweise  

  e.V. eingetragener Verein  

  HGB Handelsgesetzbuch  

  Hrsg. Herausgeber  

  KonTraG Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich  

  PwC Price Waterhouse Coopers  

  S. Seite  

  u.a. unter anderem  

  usw. und so weiter  

  u.U. unter Umständen  

  Vgl. Vergleiche  

  z.B. zum Beispiel  

  Abbildungsverzeichnis  

  ABBILDUNG 1: BEISPIELHAFTE RISIKOSYSTEMATIK.............................................8  

  ABBILDUNG 2: RISIKOLANDSCHAFT EINES UNTERNEHMENS , ...............................9  

  ABBILDUNG 3: RISIKOPROFIL.............................................................................11  

  ABBILDUNG 4: MAßNAHMENPORTFOLIO ............................................................12  

  ABBILDUNG 5: DER PROZESS DES FRÜHAUFKLÄRUNGS- UND RISIKOMANAGEMENTS 13  

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1. Einführung

In wirtschaftlich schweren Zeiten entsteht immer wieder Bedarf an Steuerungssystemen und Schutzmechanismen, um eine Unternehmung vor der Insolvenz zu bewahren, hierzu ist Risikomanagement in diesem Bereich schon seit längerem bekannt. Im Rahmen dieser Hausarbeit soll zum einen deutlich werden, was Risikomanagement im allgemeinen ist und für welche Risiken des Einkaufs Risikomanagement benötigt wird. Hierbei wird im ersten Abschnitt Risikomanagement vorgestellt und im zweiten auf die einzelnen Risiken, die den Einkauf betreffen eingegangen. Die Frage “Was ist Risikomanagement ?“ soll nun im Folgenden bearbeitet werden.

2. Grundlagen und Einordnung des Risikomanagements

2.1 Definitionen und Abgrenzung

Zu Beginn sollen die Begriffe Risikomanagement und Einkauf erläutert werden.

2.1.1 Risikomanagement

Als Aufgabe des Risikomanagements wird verstanden, eine angemessene Kombination von Maßnahmen zur Risikoabsicherung zu erreichen, mit dem Ziel, die Unternehmenssicherheit zu gewährleisten. Unter Risiko der Unsicherheit ist dabei die Gefahr des Eintretens eines oder mehrerer ungünstiger Ereignisse zu verstehen, mit der Folge der Verlustgefahr 1 . Risiken, seit jeher mit unternehmerischer Tätigkeit verbunden, werden im weiteren als Gefahren verstanden, die den Prozess der Zielsetzung und Zielerreichung begleiten und ihn negativ beeinflussen können 2 .

„Wohl ebenfalls seit Anbeginn der Menschheit hat der Mensch versucht, sich in rationaler Weise mit Risiko auseinanderzusetzen. Das persönliche Abwägen von Für und Wider verschiedener Alternativen in der Kunst der Kriegsführung, die Wahl eines möglichst geschützten Platzes, um ein Haus zu bauen, und etwas komplexer, die ersten Versicherungen durch römische und griechische Seefahrer um 700 v. Chr“ 3 .

1 Vgl. Corsten, 2000, S. 847

2 Vgl. Gabler Wirtschafts Lexikon,1997, S. 3279

3 Vgl. Sauerwein/Thurner, 1998, S. 20 und Karten, 1993, S. 3825

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Risikomanagement hat seinen Ursprung im Versicherungswesen, Versicherung konzentriert sich auf Risikosituation, d.h. sie bieten keine Gelegenheit für Gewinn oder sonstige Vorteile 4 . Weite Verbreitung fand das Risikomanagement dann auch im Finanzbereich, da auch hier Risiken von Währungsschwankungen und Kreditrisiken abgedeckt werden mussten. Es gilt der Grundsatz, keine Chance ohne Risiko 5 oder wie es Helmut Maucher sagte: „Das größte Risiko für ein Unternehmen besteht darin, keine Risiken einzugehen“ 6 . Selbst in der chinesischen Sprache gibt es nur ein Zeichen für Risiko und Chance 7 . Es erscheint somit als wichtig, sich mit dem Thema Risiko bzw. Risikomanagement zu beschäftigen.

2.1.2 Einkauf

Unter Einkauf werden alle operativen Tätigkeiten eines Wirtschaftssubjektes verstanden, die mit der Bestellung im Rahmen der Versorgung mit Werkstoffen, Waren und Betriebsmitteln verbunden sind 8 . Als Einkauf soll im Rahmen dieser Hausarbeit ein Prozess bzw. ein Teilbereich der Beschaffung verstanden werden. Der Begriff Einkauf soll hier abgegrenzt werden von dem Begriff Beschaffung, der oftmals in der Literatur aber auch im wirtschaftlichen Sprachgebrauch synonym benutzt wird 9 .

2.2 Risikomanagement im Überblick

2.2.1 Risikomanagement und KonTraG

Risikomanagement ist nicht nur wichtig, sondern sogar vom Gesetzgeber vorgeschrieben. Am 30.04.1998 ist das Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich verkündet worden und einen Tag später in Kraft getreten 10 . „Das KonTraG bezieht sich in seinen Änderungen vorwiegend auf das Aktiengesetz, das Handelsgesetz, das Publizitätsgesetz und das Genossenschaftsgesetz. 11 “ Mit dem Artikel 1 des KonTraG wurde das AktG u.a. um den §

91 II erweitert: Der Vorstand hat geeignete Maßnahmen zu treffen, insbesondere ein

Überwachungssystem einzurichten, damit den Fortbestand der Gesellschaft gefährdende

4 Vgl. Sauerwein/Thurner, 1998, S. 31 und Wolf / Runzheimer, 1999, S. 19

5 Vgl. PwC Deutsche Revision, 2000, S. 7 6 Vgl. Hull, 1997 zitiert in Wolf, 2000, S. 543 7 Vgl. Gerberich, 2001, S. 21 8 Vgl. Gabler Wirtschafts Lexikon,1997, S. 1054 9 Vgl. Gabler Wirtschafts Lexikon,1997, S. 490 bzw. S.1054 und Corsten, 2000, S. 214 bzw. S. 108 und Dichtl, E. / Issing, O., 1994, S. 235 10 Vgl. Wolf / Runzheimer, 1999, S. 111, 116 11 Vgl. Lingemann / Wasmann, 1998, S. 853 zitiert in Wolf / Runzheimer, 1999, S. 14 - 15

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Entwicklungen früh erkannt werden 12 . Fällt eine Unternehmung also unter das AktG, so wird der Vorstand hiermit verpflichtet, ein solches Überwachungssystem aufzustellen, dieses könnte dann ein Risikomanagementsystem sein, dem natürlich auch die klassischen Bereiche wie z.B. Controlling 13 und interne Revision 14 angehören könnten. Eigentlich wurde der Vorstand schon mit dem § 93 I AktG hierzu verpflichtet 15 . Der neue § 91 II AktG formuliert dieses nur noch mal explizit und führt aber auch elementare Änderungen der unternehmerischen Überwachungsträger herbei 16 . Weiterhin soll auch der Lagebericht auf die Risiken der künftigen Entwicklung eingehen (§ 289 I HGB) 17 . Neuere Entwicklungen zur Unternehmenstransparenz finden sich im Corporate Governance 18 .

2.2.2 Warum Risikomanagement

Es stellt sich die Frage, aus welchen Gründen ein Unternehmen überhaupt ein Risikomanagement benötigt. Zum einen wird es durch das KonTraG (siehe 2.2.1) vorgeschrieben. Es kann aber auch einen wesentlichen Erfolgfaktor darstellen, sofern Risikomanagement einen integralen Bestandteil der Unternehmensführung darstellt 19 . Nach Hinterhuber (1998: 11) müssen Unternehmer und Führungskräfte lernen, mit dem Risiko eines Niederganges oder einer Krise der Unternehmung zu leben. Es erscheint deshalb gerechtfertigt die Instrumente, Methoden und Einstellungen zu untersuchen, die rechtzeitig die Symptome des Niederganges und sich abzeichnender Ungleichgewichte zu erfassen und zu korrigieren erlauben. Ziel des Risikomanagements ist die rechtzeitige Identifizierung und Bewältigung der wesentlichen Risiken, die für die wirtschaftliche Lage eines Unternehmens von Bedeutung sein können 20 .

Eine Unternehmensführung bestimmt den Grad ihrer Risikobereitschaft und legt somit fest, inwieweit sie bereit ist Risiken einzugehen. Hierzu ist die Kenntnis der Risiken erforderlich, die die Erreichung der Unternehmensziele wesentlich beeinträchtigen können oder

12 Vgl. Wolf / Runzheimer, 1999, S. 111 und Hommelhoff / Mattheus, 2000, S. 8 und Gebhardt / Mansch, 2001, S. 4 13 Vgl. Freidank, 2000, S. 371 14 Vgl. Buderath / Amling, 2000, S. 134 15 Vgl. Gebhardt / Mansch, 2001, S. 4 16 Vgl. Franz, 2000, S. 53-54 und Freidank, 2000, S. 347 17 Vgl. Hommelhoff / Mattheus, 2000, S. 9 und S. 17 und Gebhardt / Mansch, 2001, S. 5 18 Vgl. Franz, 2000, S. 41-72 19 Vgl. PwC Deutsche Revision, 2000, S. 7 und Pfennig, 2000, S. 1296 20 Vgl. PwC Deutsche Revision, 2000, S. 9

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bestandsgefährdend sind 21 . Mittel- und langfristig wird das Unternehmen am erfolgreichsten sein, das seine Chancen am besten erkennt und nutzt und das zugleich seine Risiken am besten kontrolliert und bewältigt, sofern sichergestellt ist, dass sich die unternehmerischen Entscheidungen dauerhaft innerhalb der gewählten Risikogrenzen befinden 22 . Die Notwendigkeit, abgesehen vom KonTraG, von Risikomanagement erkennt man zudem an den vielen Krisen etablierter Unternehmen aus den unterschiedlichsten Branchen. Die Ursache dieser Krisen waren Kontrollschwächen, durch die Risiken nicht oder nur unzureichend identifiziert, analysiert, überwacht und bewältigt wurden 23 . „Das Erfordernis zum Aufbau eines Risiko-,Managements’ bedeutet, Strukturen und Abläufe im Unternehmen und gegenüber Kunden und Lieferanten zu fixieren, die das Unternehmen zu einer systematischen Überprüfung der Risikosituation sowie zur koordinierten Planung, Steuerung und Überwachung notwendiger Bewältigungsmaßnahmen befähigen“ 24 . Hinterhuber (1998: 11) hat hierzu einen Leitsatz: „Rettungsboote werden nicht in Sturmzeiten, sondern bei Schönwetter gebaut“.

2.2.3 Einteilung von Risiken

Die PwC teilt die Risiken in zwei Gruppen ein:

strategische Risiken – Risiken, die darin bestehen, das Falsche zu tun operative Risiken – Risiken, die darin bestehen, das Richtige falsch zu machen. Freidank (2000: S. 351) sieht in strategischen Risiken langfristige Risiken (z.B. Investitionen, Fertigungsprogramme und –abläufe) und in den operativen eher kurzfristige Risiken (z.B. tägliche Störungen in der Fertigung). Eine weitere Einteilung findet sich bei Pfennig (2000: S. 1311).

21 Vgl. PwC Deutsche Revision, 2000, S. 7

22 Vgl. PwC Deutsche Revision, 2000, S. 7

23 Vgl. PwC Deutsche Revision, 2000, S. 7

24 Vgl. Friedenthal/Sieler, 1997, S. 3