Im Zuge der Globalisierung existiert eine große Anzahl von international
operierenden Unternehmen, die einerseits in ausländische Unternehmen
investieren und die sich andererseits mit eigenen Firmen im Ausland
niederlassen. Die gesetzlichen Rahmenbedingungen, insbesondere das
Wirtschaftsrecht, spielen eine wichtige Rolle im Leben eines Unternehmens. Sie
bilden neben anderen Kriterien, wie beispielsweise Lohnkosten, die Grundlage
für Investitions- oder Standortwahl.
Das jeweilige Steuerrecht des Landes, in dem ein Unternehmen tätig werden
will, darf bei der Beurteilung solcher Entscheidungen nicht unberücksichtigt
bleiben. Die finanzielle Belastung des Geschäftsbetriebes durch
Steuerzahlungen muss im Voraus bedacht werden. Im internationalen Vergleich
können sich dabei maßgebliche Unterschiede ergeben. Deshalb benötigen
Unternehmer heutzutage nicht nur Sachkenntnis über die steuerliche Situation
ihres Heimatlandes sondern auch detailliertes Wissen über das Steuerrecht
anderer Länder. Abgesehen davon liegt es auch im Interesse der Regierungen
durch Harmonisierung und Vereinfachung des Wirtschaftsrechts ihres Landes,
positive Bedingungen zu schaffen, die Investitionen durch ausländische Firmen
begünstigen und deren Niederlassung erleichtern.
Die Vereinigten Staaten von Amerika (USA) besitzen eine wichtige Stellung im
internationalen Geschäftsleben und werden häufig als Standort für Investitionen
ausländischer Unternehmen gewählt. Im nun folgenden wird auf das
amerikanische Steuerrecht am Beispiel des Bundesstaates Delaware
eingegangen. Anhand dieser Hausarbeit soll deutlich werden, dass
landestypische Rechtsbestimmungen sich von der deutschen Situation
unterscheiden und für betriebwirtschaftliche Entscheidungen relevant sind.
Inhaltsverzeichnis
1 Einleitung
2 Die Grundlagen des amerikanischen Wirtschaftsrechts
2.1 Das amerikanische Gesellschaftsrecht
2.1.1 Die Kapitalgesellschaften (Corporations)
2.1.2 Die Personengesellschaften (Partnerships)
2.2 Das amerikanische Steuerrecht
2.2.1 Bundessteuern (Federal Taxes)
2.2.2 Bundesstaatssteuern (State Taxes) und Gemeindesteuern (Local Taxes)
3 Die Gesellschaftsrechtsformen in Delaware
3.1 Die Personengesellschaften in Delaware
3.1.1 Sole Proprietorship
3.1.2 General Partnership
3.1.3 Limited Partnership
3.1.4 Limited Liability Partnership
3.2 Die Kapitalgesellschaften in Delaware
3.2.1 "C" Corporation
3.2.2 Subchapter "S" Corporation
3.3 Die Sonderform der Limited Liability Company
4 Die Bundessteuersätze (Federal Tax Rates)
4.1 Federal Income Tax Rates
4.2 Federal Corporate Tax Rates
5 Die Bundesstaatssteuersätze (State Tax Rates)
5.1 Die Einkommens- und die Körperschaftssteuersätze
5.1.1 State Individual Income Tax Rates
5.1.2 State Corporate Income Tax Rates
5.2 Die weiteren Steuerarten und Steuersätze
5.2.1 State Excise Tax Rates
5.2.2 License Fees und Gross Receipt Tax Rates
5.2.3 Franchise Tax
6 Zusammenfassung
Zielsetzung und thematische Schwerpunkte
Ziel dieser Arbeit ist es, einen Überblick über das Steuersystem und die verschiedenen Gesellschaftsformen im US-Bundesstaat Delaware zu geben, um deren Relevanz für betriebswirtschaftliche Standortentscheidungen international agierender Unternehmen aufzuzeigen.
- Grundlagen des amerikanischen Wirtschafts- und Gesellschaftsrechts
- Detaillierte Analyse der Unternehmensformen in Delaware
- Struktur der amerikanischen Bundessteuern (Federal Taxes)
- Besonderheiten der Besteuerung auf Bundesstaatsebene (State Taxes)
- Vergleich relevanter Rahmenbedingungen für Investitionen im Ausland
Auszug aus dem Buch
3.2.1 "C" Corporation
Die Corporation zeichnet sich durch folgende Kriterien aus:
• Die Gesellschaft wird durch mindestens einen Shareholder gegründet,
• sie ist im Besitz der Anteilseigner und wird kontrolliert vom Board of Directors,
• die Haftung der Shareholder ist auf die Höhe der Einlage begrenzt, falls keine persönliche Bürgschaft für das Unternehmen übernommen wurde und
• eine Besteuerung der Gewinne und Verlust erfolgt auf Unternehmensebene durch Körperschaftssteuer (Corporate Tax) und bei einer Ausschüttung von Gewinnen erfolgt zusätzlich eine Versteuerung durch die persönliche Einkommenssteuer der Anteilseigner. 12
Eine Anrechnung des bereits gezahlten Körperschaftssteuerbetrages wie in Deutschland üblich erfolgt leider nicht. Die Gebühren der Gründung sind abhängig von der Art und dem Nennbetrag derAktien:
• Eine einmalige Gebühr von USD 50,00.
• Bei Aktien mit Nennwert sind zusätzlich zu entrichten:
USD 0,20 bis USD 2 Mio. pro Tausend US-Dollar,
USD 0,10 von USD 2 Mio. bis 20 Mio. pro Tausend US-Dollar,
USD 0,04 ab USD 20 Mio. pro Tausend US-Dollar.
• Bei nennwertlosen Aktien sind zu bezahlen:
USD 0,01 pro Aktie bis 20 Tsd. Stück ,
USD 0,005 pro Aktie ab 20 Tsd. Stück bis 2 Mio. Stück,
USD 0,004 pro Aktie ab 2 Mio. Stück Aktien. 13
Zusammenfassung der Kapitel
Einleitung: Diese Einleitung erläutert die Bedeutung des internationalen Wirtschaftsrechts und der Standortwahl für global operierende Unternehmen.
Die Grundlagen des amerikanischen Wirtschaftsrechts: Dieses Kapitel gibt einen Überblick über die Grundformen von Unternehmen und die dreigliedrige Struktur des US-Steuerrechts.
Die Gesellschaftsrechtsformen in Delaware: Es werden die verschiedenen Organisationsformen in Delaware, von Personengesellschaften bis hin zu Kapitalgesellschaften, detailliert vorgestellt.
Die Bundessteuersätze (Federal Tax Rates): Das Kapitel behandelt die Besteuerung auf Bundesebene, insbesondere die Einkommens- und Körperschaftssteuern.
Die Bundesstaatssteuersätze (State Tax Rates): Hier wird die steuerliche Belastung durch den Bundesstaat Delaware, einschließlich spezifischer Abgaben wie der Franchise Tax, analysiert.
Zusammenfassung: Das Fazit stellt fest, dass Delaware aufgrund seines modernen Rechtsrahmens attraktiv bleibt, jedoch eine individuelle Prüfung für jede Unternehmensentscheidung unerlässlich ist.
Schlüsselwörter
Unternehmensbesteuerung, Delaware, USA, Gesellschaftsrecht, Corporation, Partnership, Federal Tax, State Tax, Einkommenssteuer, Körperschaftssteuer, Standortwahl, Investition, Wirtschaftsrecht, Globalisierung, Limited Liability Company.
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser Arbeit grundsätzlich?
Die Arbeit analysiert das Steuersystem und die verschiedenen Gesellschaftsformen im US-Bundesstaat Delaware für international tätige Unternehmen.
Was sind die zentralen Themenfelder?
Zentrale Themen sind das US-Gesellschaftsrecht, die verschiedenen Steuerebenen in den USA sowie die spezifischen rechtlichen und steuerlichen Rahmenbedingungen in Delaware.
Was ist das primäre Ziel der Untersuchung?
Das Ziel ist aufzuzeigen, dass landestypische Rechtsbestimmungen in Delaware für betriebswirtschaftliche Entscheidungen und Standortwahlen relevant sind.
Welche wissenschaftliche Methode wird verwendet?
Es handelt sich um eine theoretische Analyse auf Basis von Rechtsvorschriften, Fachliteratur und offiziellen Steuerdaten für den Bundesstaat Delaware.
Was wird im Hauptteil behandelt?
Der Hauptteil gliedert sich in die Darstellung der Gesellschaftsformen sowie die detaillierte Aufschlüsselung der Bundessteuern und der spezifischen Steuersätze in Delaware.
Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?
Die Arbeit lässt sich primär durch Begriffe wie Unternehmensbesteuerung, Gesellschaftsrecht, Standortwahl und das spezifische Rechtssystem in Delaware charakterisieren.
Wie unterscheidet sich die "C" Corporation von der "S" Corporation?
Bei einer "C" Corporation erfolgt eine Besteuerung auf Unternehmensebene und zusätzlich bei Ausschüttung auf Ebene der Anteilseigner, während bei der "S" Corporation die Gewinne direkt bei den Anteilseignern versteuert werden.
Gibt es in Delaware eine Umsatzsteuer?
Nein, Delaware erhebt keine Umsatzsteuer, kompensiert dies jedoch durch andere Abgaben wie Konzessionsabgaben (Franchise Tax) und Steuern auf Bruttoeinnahmen (Gross Receipt Tax).
Warum ist das Gründungsrecht in Delaware für Unternehmen interessant?
Delaware ist für sein modernes Wirtschaftsrecht und seine kompetenten Gerichte bekannt, was es historisch zu einem beliebten Standort für Unternehmensgründungen gemacht hat.
- Citation du texte
- Kristina Schwarzbach (Auteur), 2002, Die Unternehmensbesteuerung in Delaware USA, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/18263
