Die nahezu permanente mediale Präsenz von spektakulären Fällen wie z. B. Enron, ComROAD, WorldCom usw. hat in der breiten Öffentlichkeit zur einen lebhaften Diskussion über wirtschaftskriminelle Handlungen in Unternehmen geführt. Auch in jüngster Vergangenheit hat der Bilanzskandal um das japanische Unternehmen Olympus, bei dem zu bilanzierende Verluste in Höhe von rund 1,3 Milliarden verheimlicht wurden1, gezeigt, dass trotz aller Unterschiede zwischen den Ländern, das Thema Wirtschaftskriminalität ein verbreitetes Phänomen ist.
Die Unternehmen versuchen seit jeher, sich mit Hilfe von Überwachungsinstrumenten gegen die verschiedenen Formen von Wirtschaftsdelikten zu schützen. Mit Gesamtkonzepten wie „Compliance“2, bei dem gesetzes- und regelkonformes Manager- und Mitarbeiterverhalten sichergestellt wird, rücken die Unternehmen die Prävention von dolosen Handlungen stärker in den Vordergrund.3 Auch das System Anti-Fraud4-Management mit ihren grundsätzlichen Prozessen Vorbeugung, Entdeckung und adäquaten Reaktion stärkt die unternehmensinterne Abwehr vor Strafdelikten.
5 Im Rahmen der Aufdeckung und Prävention von wirtschaftskriminellen Handlungen werden in der vorliegenden Arbeit mehrere dazu verwendete Instrumente beschrieben.
Inhaltsverzeichnis
- Abkürzungsverzeichnis
- 1 Einführung in die Thematik
- 2 Definition, Schäden und Ursachen
- 2.1 Definitionsansätze
- 2.2 Verursachte Schäden durch Wirtschaftskriminalität
- 2.3 Ursachen für doloses Handeln
- 3 Instrumente zur Aufdeckung von Wirtschaftskriminalität
- 3.1 Einführung
- 3.2 Forensische Untersuchungstechniken
- 3.3 Die Interne Revision
- 3.4 Audit Committees
- 3.5 Reaktion auf wirtschaftskriminelle Handlungen
- 4 Instrumente zur Prävention von Wirtschaftskriminalität
- 4.1 Einführung
- 4.2 Internes Kontrollsystem
- 4.3 Hinweisgebersysteme
- 4.4 Unternehmenskulturelle Maßnahmen
- 5 Schlussbetrachtung
- Literatur- und Quellenverzeichnis
- Anlagen
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Diese Seminararbeit untersucht Instrumente zur Aufdeckung und Prävention von Wirtschaftskriminalität in Unternehmen. Ziel ist es, ein umfassendes Verständnis der verschiedenen Methoden und Strategien zu vermitteln, um sowohl bereits begangene kriminelle Handlungen aufzudecken als auch zukünftige Delikte zu verhindern.
- Definition und Ursachen von Wirtschaftskriminalität
- Forensische Untersuchungstechniken zur Aufdeckung von Wirtschaftskriminalität
- Interne Kontrollsysteme und deren Bedeutung für die Prävention
- Rolle von Hinweisgebersystemen und Unternehmenskultur
- Bewertung verschiedener Präventions- und Aufklärungsmaßnahmen
Zusammenfassung der Kapitel
1 Einführung in die Thematik: Dieses Kapitel dient als Einleitung in die Thematik der Wirtschaftskriminalität und ihrer Bedeutung für Unternehmen. Es wird ein Überblick über die Relevanz des Themas gegeben und die Struktur der Arbeit vorgestellt. Es legt den Fokus auf die Notwendigkeit von effektiven Instrumenten zur Aufdeckung und Prävention solcher Delikte und bereitet den Leser auf die detaillierte Betrachtung der folgenden Kapitel vor.
2 Definition, Schäden und Ursachen: Dieses Kapitel liefert eine fundierte Definition von Wirtschaftskriminalität, untersucht die verschiedenen Schäden, die durch solche Handlungen entstehen, und analysiert die Ursachen für doloses Handeln. Es werden verschiedene Definitionsansätze beleuchtet, um ein umfassendes Bild der Problematik zu zeichnen. Die Diskussion der Schäden umfasst sowohl finanzielle als auch immaterielle Verluste für Unternehmen, während die Ursachenanalyse auf psychologische und sozioökonomische Faktoren eingeht, die zu Wirtschaftskriminalität beitragen können. Die Kapitelteile greifen ineinander und bieten ein ganzheitliches Verständnis der Problematik.
3 Instrumente zur Aufdeckung von Wirtschaftskriminalität: Dieses Kapitel befasst sich mit verschiedenen Instrumenten und Techniken zur Aufdeckung von Wirtschaftskriminalität. Es beschreibt forensische Untersuchungstechniken, die Rolle der internen Revision und die Bedeutung von Audit Committees. Der Fokus liegt auf den Methoden und Verfahren, die eingesetzt werden können, um kriminelle Aktivitäten aufzudecken. Die einzelnen Instrumente werden detailliert erklärt, ihre Stärken und Schwächen werden beleuchtet und es wird aufgezeigt, wie diese im Kontext der Reaktion auf wirtschaftskriminelle Handlungen zum Einsatz kommen. Es wird die Interdependenz der verschiedenen Instrumente herausgestellt.
4 Instrumente zur Prävention von Wirtschaftskriminalität: In diesem Kapitel werden die präventiven Maßnahmen zur Vermeidung von Wirtschaftskriminalität behandelt. Es werden interne Kontrollsysteme, Hinweisgebersysteme und unternehmenskulturelle Maßnahmen eingehend erläutert. Die Bedeutung eines soliden internen Kontrollsystems zur Abschreckung und Früherkennung wird betont. Es wird dargestellt, wie Hinweisgebersysteme dazu beitragen können, kriminelle Aktivitäten aufzudecken, und wie eine positive Unternehmenskultur die Wahrscheinlichkeit von Wirtschaftskriminalität reduzieren kann. Der Zusammenhang zwischen diesen Maßnahmen und der langfristigen Sicherheit des Unternehmens wird deutlich gemacht.
Schlüsselwörter
Wirtschaftskriminalität, Prävention, Aufdeckung, Interne Revision, Internes Kontrollsystem, Hinweisgebersystem, Forensik, Unternehmenskultur, doloses Handeln, Schaden, Audit Committee.
Häufig gestellte Fragen (FAQ) zur Seminararbeit: Instrumente zur Aufdeckung und Prävention von Wirtschaftskriminalität
Was ist der Inhalt dieser Seminararbeit?
Die Seminararbeit befasst sich umfassend mit Instrumenten zur Aufdeckung und Prävention von Wirtschaftskriminalität in Unternehmen. Sie beinhaltet eine Einleitung, Definitionen, Schadensanalysen, Ursachenforschung, eine detaillierte Beschreibung von Aufklärungsmethoden (forensische Techniken, Interne Revision, Audit Committees) und Präventionsmaßnahmen (Interne Kontrollsysteme, Hinweisgebersysteme, Unternehmenskultur). Zusätzlich werden ein Abkürzungsverzeichnis, ein Literaturverzeichnis und Anlagen aufgeführt.
Welche Ziele verfolgt die Seminararbeit?
Ziel ist es, ein umfassendes Verständnis der Methoden und Strategien zur Aufdeckung bereits begangener und zur Prävention zukünftiger wirtschaftskrimineller Handlungen zu vermitteln. Die Arbeit soll ein ganzheitliches Bild der Problematik zeichnen und die Interdependenz verschiedener Instrumente beleuchten.
Welche Themenschwerpunkte werden behandelt?
Die Arbeit behandelt folgende Schwerpunkte: Definition und Ursachen von Wirtschaftskriminalität, forensische Untersuchungstechniken, interne Kontrollsysteme und deren Bedeutung für die Prävention, die Rolle von Hinweisgebersystemen und der Unternehmenskultur sowie eine Bewertung verschiedener Präventions- und Aufklärungsmaßnahmen.
Wie ist die Seminararbeit strukturiert?
Die Arbeit gliedert sich in fünf Hauptkapitel: Eine Einführung, ein Kapitel zu Definition, Schäden und Ursachen von Wirtschaftskriminalität, ein Kapitel zu Instrumenten der Aufdeckung, ein Kapitel zu Instrumenten der Prävention und abschließend eine Schlussbetrachtung. Jedes Kapitel enthält Unterkapitel, die die Themen detailliert behandeln.
Welche Instrumente zur Aufdeckung von Wirtschaftskriminalität werden behandelt?
Die Arbeit beschreibt forensische Untersuchungstechniken, die Rolle der internen Revision, die Bedeutung von Audit Committees und die Reaktion auf wirtschaftskriminelle Handlungen. Die Stärken und Schwächen der einzelnen Instrumente werden analysiert und deren Interdependenz hervorgehoben.
Welche Instrumente zur Prävention von Wirtschaftskriminalität werden behandelt?
Die Arbeit erläutert interne Kontrollsysteme, Hinweisgebersysteme und unternehmenskulturelle Maßnahmen. Der Fokus liegt auf der Bedeutung eines soliden internen Kontrollsystems, der Funktion von Hinweisgebersystemen und dem Einfluss der Unternehmenskultur auf die Reduktion von Wirtschaftskriminalität.
Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Seminararbeit?
Schlüsselwörter sind: Wirtschaftskriminalität, Prävention, Aufdeckung, Interne Revision, Internes Kontrollsystem, Hinweisgebersystem, Forensik, Unternehmenskultur, doloses Handeln, Schaden, Audit Committee.
Gibt es eine Zusammenfassung der einzelnen Kapitel?
Ja, die Arbeit enthält Kapitelzusammenfassungen, die die zentralen Inhalte und Ergebnisse jedes Kapitels kurz und prägnant beschreiben. Diese Zusammenfassungen bieten einen schnellen Überblick über den gesamten Inhalt der Arbeit.
- Arbeit zitieren
- Alexander Jedich (Autor:in), 2012, Instrumente zur Aufdeckung und Prävention von Wirtschaftskriminalität (doloser Handlungen) in Unternehmen, München, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/203620