In dieser Praxisarbeit wird zunächst der Sinn und Zweck der Selbstanzeige im deutschen Strafsteuerrecht näher erläutert und gewisse theoretische Aspekte aufgegriffen. Dabei werden auch einige Grundlagen und Begriffe aufgezeigt und untergliedert, die für das Verständnis von Bedeutung sind. Außerdem werden die Voraussetzungen einer Selbstanzeige genannt. Nach dem Einstieg in diese Materie wird im Speziellen auf die aktuellen Verschärfungen zum 01.01.2015 eingegangen. Veränderungen, die sich durch diese Reform ergeben haben, werden kritisch betrachtet und dargelegt. Im Anschluss werden Vorteile und Erleichterungen genannt, die sich durch die Reform ergeben haben. Schwächen und Kritikpunkte werden jedoch nicht vernachlässigt.
Im Rahmen der Ausarbeitung wird vertieft auf die Änderung des § 371 AO zum 01.01.2015 eingegangen. Weitere Novellierungen der Selbstanzeige werden außer Acht gelassen oder nur am Rande erläutert. Das Schwarzgeldbekämpfungsgesetzt wird nur kurz aufgegriffen.
Inhaltsverzeichnis
- 1 Einleitung
- 2 Das Instrument der Selbstanzeige im Steuerrecht
- 2.1 Sinn und Zweck einer wirksamen Selbstanzeige
- 2.2 Die Selbstanzeige nach § 371 AO
- 2.2.1 Anwendungsbereich
- 2.2.2 Die Voraussetzungen der Selbstanzeige nach § 371 Abs. 1 AO
- 2.2.3 Die Sperrtatbestände nach § 371 Abs. 2 AO
- 2.2.4 Sonderrecht für Umsatzsteuervoranmeldungen und Lohnsteuer-anmeldungen; § 371 Abs. 2a AO
- 2.2.5 Die Nachzahlungspflicht nach § 371 Abs. 3 AO
- 2.2.6 Abgrenzung der Selbstanzeige zur steuerlichen Berichtigungspflicht nach § 153 AO
- 2.2.7 Verjährung
- 2.2.8 Die Fremdanzeige nach § 371 Abs. 4 AO
- 2.2.9 Die Selbstanzeige bei leichtfertiger Steuerverkürzung nach § 378 Abs. 3 AO
- 2.2.10 Die Einstellung des Strafverfahrens nach § 398 AO
- 3 Bewertung der Verschärfungen zum 01.01.2015
- 3.1 Kritik und Schwächen der verschärften Anforderungen
- 3.2 Erleichterungen und Vorteile der verschärften Anforderungen
- Schlussfolgerungen und Ausblicke
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Diese Arbeit untersucht die strafbefreiende Selbstanzeige im Steuerrecht, insbesondere im Hinblick auf die Verschärfungen zum 01.01.2015. Ziel ist es, die Auswirkungen dieser Änderungen auf Steuerpflichtige und Finanzverwaltung zu analysieren.
- Voraussetzungen und Anwendungsbereich der Selbstanzeige nach § 371 AO
- Die Sperrtatbestände und ihre Bedeutung
- Auswirkungen der Verschärfungen zum 01.01.2015 auf Steuerpflichtige
- Bewertung der Änderungen aus der Sicht der Finanzverwaltung
- Gesamtbeurteilung der Effektivität der Selbstanzeige nach den Änderungen
Zusammenfassung der Kapitel
1 Einleitung: Die Einleitung führt in die Thematik der strafbefreienden Selbstanzeige im Steuerrecht ein und skizziert den Forschungsansatz der Arbeit. Sie begründet die Relevanz der Untersuchung der Verschärfungen zum 01.01.2015 und definiert den Rahmen der Analyse. Der Fokus liegt auf den Auswirkungen dieser Änderungen auf die Praxis der Selbstanzeige.
2 Das Instrument der Selbstanzeige im Steuerrecht: Dieses Kapitel bietet einen umfassenden Überblick über das Instrument der Selbstanzeige im deutschen Steuerrecht. Es erläutert den Sinn und Zweck einer wirksamen Selbstanzeige und analysiert detailliert die rechtlichen Voraussetzungen nach § 371 AO, einschließlich des Anwendungsbereichs und der relevanten Tatbestände. Die verschiedenen Sperrtatbestände (§ 371 Abs. 2 AO) werden im Detail untersucht, ebenso wie die Nachzahlungspflicht und die Abgrenzung zur steuerlichen Berichtigungspflicht. Das Kapitel beleuchtet auch die Fremdanzeige und die Selbstanzeige bei leichtfertiger Steuerverkürzung sowie die Einstellung des Strafverfahrens.
3 Bewertung der Verschärfungen zum 01.01.2015: Dieses Kapitel bewertet kritisch die Verschärfungen der Selbstanzeige-Regelung zum 01.01.2015. Es analysiert sowohl die erhöhten Kosten und das gesteigerte Risiko fehlerhafter Selbstanzeigen für Steuerpflichtige als auch die potenziellen Vorteile für die Finanzverwaltung, wie beispielsweise die Erhöhung des Steueraufkommens und die Erleichterung der Steuerprüfung. Die Unübersichtlichkeit der neuen Regelungen wird ebenso diskutiert wie der Versuch, bestimmte Sperrtatbestände auf den Umfang der geprüften Steuerarten und Zeiträume zu beschränken. Das Kapitel bietet eine ausgewogene Betrachtung der Vor- und Nachteile der Reform.
Schlüsselwörter
Selbstanzeige, Steuerrecht, § 371 AO, Sperrtatbestände, Steuerhinterziehung, Steuerverkürzung, Verschärfungen 2015, Finanzverwaltung, Steuerpflichtiger, Strafbefreiung, Nachzahlung, Berichtigungspflicht.
Häufig gestellte Fragen zum Dokument: Selbstanzeige im Steuerrecht
Was ist der Gegenstand dieses Dokuments?
Dieses Dokument bietet einen umfassenden Überblick über die strafbefreiende Selbstanzeige im deutschen Steuerrecht, insbesondere im Hinblick auf die Verschärfungen zum 01.01.2015. Es analysiert die Auswirkungen dieser Änderungen auf Steuerpflichtige und Finanzverwaltung.
Welche Themen werden im Dokument behandelt?
Das Dokument behandelt die Voraussetzungen und den Anwendungsbereich der Selbstanzeige nach § 371 AO, die Sperrtatbestände und ihre Bedeutung, die Auswirkungen der Verschärfungen zum 01.01.2015 auf Steuerpflichtige, eine Bewertung der Änderungen aus Sicht der Finanzverwaltung und eine Gesamtbeurteilung der Effektivität der Selbstanzeige nach den Änderungen. Es enthält eine Einleitung, eine detaillierte Analyse des Instruments der Selbstanzeige, eine Bewertung der Verschärfungen von 2015 und abschließende Schlussfolgerungen.
Welche Kapitel umfasst das Dokument?
Das Dokument gliedert sich in die Kapitel: Einleitung, Das Instrument der Selbstanzeige im Steuerrecht (mit Unterkapiteln zu Sinn und Zweck, § 371 AO, Sperrtatbeständen, Nachzahlungspflicht, Abgrenzung zur Berichtigungspflicht, Verjährung, Fremdanzeige, leichtfertiger Steuerverkürzung und Einstellung des Strafverfahrens), Bewertung der Verschärfungen zum 01.01.2015 und Schlussfolgerungen und Ausblicke.
Was sind die wichtigsten Aspekte der Selbstanzeige nach § 371 AO laut diesem Dokument?
Das Dokument beleuchtet detailliert die Voraussetzungen und den Anwendungsbereich von § 371 AO, einschließlich der Sperrtatbestände, der Nachzahlungspflicht und der Abgrenzung zur steuerlichen Berichtigungspflicht. Es untersucht auch die Fremdanzeige und die Selbstanzeige bei leichtfertiger Steuerverkürzung sowie die Einstellung des Strafverfahrens.
Wie werden die Verschärfungen der Selbstanzeige-Regelung zum 01.01.2015 bewertet?
Das Dokument bewertet die Verschärfungen kritisch, indem es sowohl die erhöhten Kosten und Risiken für Steuerpflichtige als auch die potenziellen Vorteile für die Finanzverwaltung (z.B. erhöhtes Steueraufkommen, einfachere Steuerprüfung) analysiert. Die Unübersichtlichkeit der neuen Regelungen und der Versuch, Sperrtatbestände auf den Umfang der geprüften Steuerarten und Zeiträume zu beschränken, werden ebenfalls diskutiert.
Welche Schlüsselwörter sind relevant für dieses Dokument?
Die Schlüsselwörter sind: Selbstanzeige, Steuerrecht, § 371 AO, Sperrtatbestände, Steuerhinterziehung, Steuerverkürzung, Verschärfungen 2015, Finanzverwaltung, Steuerpflichtiger, Strafbefreiung, Nachzahlung, Berichtigungspflicht.
Für wen ist dieses Dokument relevant?
Dieses Dokument ist relevant für Steuerberater, Steuerpflichtige, Studenten des Steuerrechts und alle, die sich mit dem Thema Selbstanzeige im deutschen Steuerrecht befassen.
Wo finde ich detaillierte Informationen zu den einzelnen Unterkapiteln von Kapitel 2?
Kapitel 2 bietet eine detaillierte Aufschlüsselung der Selbstanzeige nach § 371 AO mit Unterkapiteln zu Anwendungsbereich, Voraussetzungen, Sperrtatbeständen, Sonderregelungen für Umsatz- und Lohnsteuer, Nachzahlungspflicht, Abgrenzung zur Berichtigungspflicht, Verjährung, Fremdanzeige, Selbstanzeige bei leichtfertiger Steuerverkürzung und Einstellung des Strafverfahrens.
- Quote paper
- Maja G. (Author), 2016, Die strafbefreiende Selbstanzeige im Steuerrecht im Lichte der erneuten Verschärfungen zum 01.01.2015, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/370704
