Wirtschaftskriminalität bedeutet für jedes Unternehmen ein zentrales Problem. Denn die negativen Auswirkungen auf die Reputation bedrohen oft auch die Fortführung der Geschäftstätigkeit. Vor allem große Unternehmen haben deshalb eigene Compliance-Abteilungen gegründet, um die gesetzlichen Regelungen und Standards einzuhalten.
Was ist Compliance? Wie unterscheiden sich das Compliance-Management-System, das Risikomanagementsystem, das Interne Kontrollsystem sowie das Interne Revisionssystem? Und entsprechen sie wirklich den notwendigen Standards? Ali Fethi-Dervis setzt sich kritisch mit den Präventivmaßnahmen aus IDW PS 980, 981, 982 und 983 auseinander.
Um diese Frage zu beantworten, erklärt Fethi-Dervis die gesetzlichen Vorschriften im Rahmen der Managementsysteme und deren Präventionseigenschaften. Er beschreibt die einzelnen Managementsysteme, Grundelemente sowie deren Anforderungen an ein Unternehmen. So klärt er, ob Aufsichtsräte sie wirklich sinnvoll einsetzen können, um der Wirtschaftskriminalität entgegenzuwirken.
Aus dem Inhalt:
- Governance-Elemente;
- Präventionssystem;
- CMS;
- RMS;
- IKS;
- IRS
Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis
Tabellenverzeichnis
1 Einleitung
1.1 Problemfeststellung
1.2 Gang der Untersuchung
2 Wirtschaftskriminologische Grundlagen
2.1 Wirtschaftsstraftaten aus betriebswirtschaftlicher Sicht
2.2 Arten der Wirtschaftskriminalität
2.3 Erklärungsansätze für die Entstehung von Wirtschaftskriminalität
3 Das wichtigste Kontrollorgan in einem Unternehmen
3.1 Die Rolle des Aufsichtsrats
3.2 Wirtschaftsprüfer als unterstützendes Instrument
4 Die vier Governance-Elemente eines Unternehmens
4.1 Compliance-Management-System (CMS) nach IDW PS 980
4.2 Risikomanagementsystem (RMS) nach IDW EPS 981
4.3 Internes Kontrollsystem (IKS) nach IDW EPS 982
4.4 Internes Revisionssystem (IRS) nach IDW EPS 983
4.5 Das Zusammenspiel der vier Governance-Elemente
5 Die Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität mithilfe von Managementsysteme nach den IDW Standards?
5.1 Eine kritische Analyse der IDW PS 980 ff.
5.2 Sind Managementsysteme nach den IDW PS 980 ff. auch funktionsfähige Präventionssysteme?
6 Schlussbetrachtung
Literatur
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