II

Inhaltsverzeichnis

Inhaltsverzeichnis.   II

Darstellungsverzeichnis.   IV

Abk  ürzungsverzeichnis.  V

A.  Einleitung.  1

I.  Problemstellung.  1

II.  Gang der Arbeit.  1

B.  Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG)  3

I.  Ziele des KonTraG.  3

II.  Inhalt des KonTraG.  3

1.  Einrichtung eines Überwachungssystems.  3

2.  Risikodarstellung im Lagebericht.  4

3.  Beurteilung im Rahmen der Abschlußprüfung.  5

C.  Risikomanagement.  6

I.  Begriff und Ziele des Risikomanagement.  6

II.  Risikobegriff und Risikoarten.  6

III.  Prozeß des Risikomanagement.  8

1.  Risikostrategie.  9

2.  Risikoidentifikation.  10

3.  Risikoanalyse.  11

4.  Risikobewertung.  11

5.  Risikosteuerung.  14

6.  Risikoüberwachung.  14

IV.  Instrumente des Risikomanagement.  15

1.  Internes Überwachungssystem.  16

a)  Organisatorische Sicherungsmaßnahmen.  16

b)  Interne Kontrolle.  17

c)  Interne Revision  18

III

2.  Controlling.  19

a)  Informationsversorgung.  19

b)  Planung.  20

c)  Kontrolle.  20

d)  Steuerung.  21

3.  Frühwarnsystem.  21

a)  Beobachtungsbereiche.  22

b)  Indikatoren.  22

c)  Bestimmung von Sollwerten und Toleranzgrenzen.  23

d)  Verarbeitung der Informationen.  23

V.  Maßnahmen des Risikomanagement.  23

1.  Risikovermeidung.  23

2.  Risikosenkung.  24

3.  Risikoüberwälzung.  24

4.  Risikoübernahme.  25

D.  Umsetzung in der Praxis.  26

E.  Kritische Würdigung und Ausblick.  30

Literaturverzeichnis.   VII

Gesch  äftsberichtsverzeichnis.  XIV

Ehrenw  örtliche Erklärung  XVI

IV

Darstellungsverzeichnis   

Abb.  1: Systematik des Risikobegriffs.  

Abb.  2: Prozeß des Risikomanagement.  

Abb.  3: Beispiel eines Risikoportfolios.  

Abb.  4: Risikomanagementsystem.  

Abb.  5: Internes Überwachungssystem  

Abb.  6: Bestandteile des Controlling.  

Abb.  7: Frühwarnsystem.  

Tab.  1: Risikodarstellung in den Geschäftsberichten.  

Tab  2: Risikomanagementdarstellung in den Geschäftsberichten  

V

Abkürzungsverzeichnis

Abbildung Abb. Absatz Abs.

Aktiengesellschaft AG Aktiengesetz AktG

Betriebswirtschaftliche Blätter B.Bl. Betriebswirtschaftliche Forschung und BFuP Praxis Bundesgesetzblatt BGBl. Bundesgerichtshof BGH Bundestagsdrucksache BT-Drucks. beziehungsweise bzw. Deutscher Aktienindex DAX Der Betrieb DB Die Betriebswirtschaft DBW das heißt d.h. Dissertation Diss. Deutsches Steuerrecht DStR

elektronische Datenverarbeitung EDV Europäische Union EU

Gesellschaft mit beschränkter Haftung GmbH

Gesetz betreffend die Gesellschaft mit GmbHG beschränkter Haftung Handelsgesetzbuch HGB Herausgeber Hrsg. Institut der Wirtschaftsprüfer IDW Internes Kontrollsystem IKS

Die Information über Steuern und Wirt-INF schaft Internes Überwachungssystem IÜS

Kapitalaufnahmeerleichterungsgesetz KapAEG

Kommanditgesellschaft auf Aktien KGaA KonTraG

OLG Oberlandesgericht PC Personalcomputer Rn. Randnummer S. Seite sog. sogenannt Sp. Spalte Stbg. Die Steuerberatung Tab. Tabelle u.a. unter anderem usw. und so weiter vgl. vergleiche Wpg. Die Wirtschaftsprüfung WPK Wirtschaftsprüferkammer WPK-Mitt. Mitteilungen der Wirtschaftsprüferkammer z.B. zum Beispiel ZfB Zeitschrift für Betriebswirtschaft ZIP Zeitschrift für Wirtschaftsrecht

Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im

VII

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