INHALTSVERZEICHNIS

Seite   

Abk  ürzungsverzeichnis  4

Abbildungsverzeichnis   6

Tabellenverzeichnis   7

Verzeichnis  der Gesetze und Verordnungen  8

Verwaltungsanweisungen   10

Rechtsprechungsverzeichnis   11

Abgrenzung  der Themenstellung  12

   1

Die  steuerliche Außenprüfung  15

   2

Begriff  der Außenprüfung  15

   2.1

Rechtsgrundlagen   16

   2.2

Die  Durchführung der Außenprüfung  18

   3

Zul  ässigkeit  18

   3.1

Zust  ändigkeit  20

   3.2

Pr  üfungsanordnung  21

   3.3

Umfang   22

   3.4

Ort  der Prüfung  22

   3.5

Ablauf  der Außenprüfung  22

   3.6

Kontrollmitteilungen   23

   3.7

Abschluss  der Außenprüfung  23

   3.8

Schlussbesprechung   23

   3.8.1

Pr  üfungsbericht  24

   3.8.2

Ge  änderte Steuerfestsetzung aufgrund der Prüfung  24

   3.8.3

Steuerstraftaten  und -ordnungswidrigkeiten  25

   3.9

Zwischenfazit   26

   3.10

4  Prüfungsschwerpunkte in Unternehmensberatungsgesellschaften in der  

Rechtsform  der GmbH  27

Gesch  äftsführervergütung  27

   4.1

Vertragsverhältnisse  zu nahestehenden Personen  27

   4.2

Arbeitsverh  ältnisse  28

   4.2.1

Vermietung   28

   4.2.2

Darlehen   29

   4.2.3

R  ückstellungen  29

   4.3

Formalanforderungen  an Betriebsausgaben  30

   4.4

Private  Kfz-Nutzung  30

   4.5

Reisekosten   31

   4.6

Grenz  überschreitende Tätigkeiten  31

   4.7

Bewirtungsaufwendungen   31

   4.8

Geschenke   32

   4.9

Umsatz  - und Vorsteuer  32

   4.10

Einsatz  von externen Beratern  33

   4.11

Sonderabschreibungen   33

4   12

Andr  é Klocksin  3/40

Zwischenfazit   34

   4.13

Fazit  und Ausblick  35

   5

Quellenverzeichnis   40

André Klocksin 4/40

Abkürzungsverzeichnis

Abb. Abbildung Abs. Absatz AEAO Anwendungserlass zur Abgabenordnung AO Abgabenordnung Az Aktenzeichen

bes. besonderes betr. betreffend BFH Bundesfinanzhof BGBl Bundesgesetzblatt BMF Bundesministerium der Finanzen Bp Betriebsprüfung BpO Betriebsprüfungsordnung bspw. beispielsweise BStBl Bundessteuerblatt bzw. beziehungsweise EStG Einkommensteuergesetz evtl. eventuell EU Europäische Union ff. fortfolgende FG Finanzgericht FGO Finanzgerichtsordnung GDPdU Grundsätze zum Datenzugriff und zur Prüfbarkeit digitaler Unterlagen GG Grundgesetz GmbH Gesellschaft mit beschränkter Haftung HGB Handelsgesetzbuch IKS Internes Kontrollsystem i. S. v. im Sinne von IT Informationstechnologie KStG Körperschaftsteuergesetz

André Klocksin 5/40

Mrd. Milliarden Nr. Nummer

OFD Oberfinanzdirektion

o. g. oben genannte(n) p.a. pro anno (pro Jahr) S. Seite SGB Sozialgesetzbuch sog. sogenannte StBerG Steuerberatungsgesetz Tab. Tabelle UStG Umsatzsteuergesetz vgl. vergleiche z. B. zum Beispiel

Andr  é Klocksin  

Abbildungsverzeichnis   

Abbildung  Abbildungsbezeichnung Seite  

Abb  1: Prüfungsvoraussetzungen nach der AO  

André Klocksin 7/40

Tabellenverzeichnis

Tabelle Tabellenbezeichnung Seite

Tab. 1: Rechtsformen v. Beratungsgesellschaften 8

Tab. 2: Zuständigkeiten für Außenprüfungen 15

Tab. 3: Anteil der Rückstellungen in den Bilanzen von Dienstleistungsunternehmen 24

André Klocksin 8/40

Verzeichnis der Gesetze und Verordnungen

AO Abgabenordnung vom 1.10.2002, BGBl I S. 3869, zuletzt geändert am 8.12.2010 (BGBl I S. 1768).

BpO Betriebsprüfungsordnung vom 15.3.2000, BStBl I S. 368, zuletzt geändert am 22.1.2008 (BStBl I S. 274).

EStG Einkommensteuergesetz vom 8.10.2009, BGBl I S. 3369, ber. S. 3862, zuletzt geändert am 9.12.2010.

FGO Finanzgerichtsordnung vom 28.3.2001 BGBl I S. 443 ber. S. 2262, 2002 I S. 679, zuletzt geändert am 30.7.2009 BGBl I S. 2449.

GG Grundgesetz für die Bundesrepublik Deutschland vom 23. Mai 1949, BGBl S. 1, zuletzt geändert am 21. Juli 2010, BGBl I S. 944.

HGB Handelsgesetzbuch vom 10.05.1897, RGBl S. 219, zuletzt geändert am 8.12.2010, BGBl I S. 1768.

KStG Körperschaftsteuergesetz vom 15.10.2002, BGBl I S. 4145, zuletzt geändert am 8.12.2010, BGBl I S. 1768.

SGB IV Sozialgesetzbuch IV vom 23.12.1976, BGBl I: 3845, zuletzt geändert am 22.6.2011, BGBl I S. 1202.

StBerG Steuerberatungsgesetz vom 4.11.1975, BGBl I S. 2735, zuletzt geändert am 22.12.2010, BGBl I S. 2245, ber. 2011 I S. 223.