Generalthema:

Rentabilitätsmanagement von Kreditinstituten im Spannungsfeld zwischen Kostenreduktion und Kundenorientierung

Thema der Seminararbeit:

Möglichkeiten und Grenzen der Identifikation unwirtschaftlicher Bereiche mit Hilfe von Systemen des Bank-Controllings

Ingerl, Bettina

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Inhaltsverzeichnis

Inhaltsverzeichnis   II

Abk  ürzungsverzeichnis.  III

1.  Einleitung.  1

2.  Erfolgsträgerrechnung zur Identifikation unwirtschaftlicher Bankbereiche  

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2.1  Kalkulationsverfahren zur Erfolgsermittlung auf der Basisebene.  2

2.2  Kombination der Kalkulationsverfahren der  Erfolgsträgerrechnung.4

3.  Erfolgscontrolling mit EDV-Systemen.  6

3.1  Anwendungssysteme im Bank-Controlling.  6

3.2  Beitrag von EDV-Systemen zur Entscheidungsunterstützung  8

4.1  MARZIPAN zur Unterstützung bei der Kundenberatung  12

4.2  THINC als integrierte Gesamtlösung  13

5.  Schluss  15

Anhang I   

Ausschnitt  aus der online Produktbroschüre THINC  

Literaturverzeichnis   IV

AG Aktiengesellschaft CASHVER EDV elektronische Datenverarbeitung MARZIPAN System für die Anwendung der Marktzinsmethode MIS Management Informationssystem OLAP Online Analytical Processing R/3 CO R/3 Standard-Controlling

SAP R/3 IS-B SAP R/3 Standard Industry Solution-Bank THE BOSS The Banking Operations Support System THINC The Integrated Controlling VM VALUE MIRROR www World Wide Web

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1. Einleitung

Diese Arbeit behandelt das Thema „Möglichkeiten und Grenzen der Identifikation unwirtschaftlicher Bereiche mit Hilfe von EDV-Systemen des Bank-Controllings“. In Banken reicht es heute nicht mehr aus, die Zunahme an Geschäftsvolumen zu fokussieren. Stattdessen muss eine Orientierung am Ertrag den Handlungsrahmen für alle Entscheidungen bilden. Die Aufgabe des Controllings besteht diesbezüglich darin, den Erfolg und das Risiko in einer Bank durch adäquate Informationen zu steuern. ¹ Diese Arbeit konzentriert sich auf das Erfolgscontrolling und dessen Möglichkeiten zur Identifizierung unwirtschaftlicher Bereiche. Aus diesem Blickwinkel betrachtet stellt das Controlling das „Ertragsgewissen“ ² eines Kreditinstituts dar. Das bedeutet, dass Mitarbeiter auf allen Ebenen bei jeder Tätigkeit ertragsorientiert denken und handeln. Dazu müssen ihnen für jede Einzelaktivität geeignet aufbereitete Informationen durch das Controlling zur Verfügung gestellt werden. Sie unterstützen das Treffen von ertragsorientierten Entscheidungen und tragen so zur Erhaltung und Verbesserung der Wirtschaftlichkeit des Unternehmens bei. Diese Arbeit stellt zunächst Verfahren der Erfolgsträgerrechnung zur Ermittlung unwirtschaftlicher Bereich in Banken vor. Dabei wird hier darauf verzichtet auf die Schwächen dieser Kalkulationsverfahren einzugehen. Der Gegenstand des nächsten Abschnitts ist der Einsatz von EDV-Systemen im Controlling. Dazu werden ausgewählte Anbieter von Standardsoftware vorgestellt. Auf die Thematisierung eigenentwickelter Systeme wird deshalb verzichtet, weil in der Literatur darüber nur sehr wenig berichtet wird. ³ Anschließend befasst sich diese Arbeit mit der Frage inwieweit EDV-Systeme einen Beitrag zur

Entscheidungsunterstützung im Bank-Controlling leisten können. Der vierte Abschnitt veranschaulicht dann anhand eines Beispiels, wo ihre

¹ Vgl. Hartmann, M., Management-Informations-System, 2001, S. 18.

² Schierenbeck, H., Bankmanagement, 1999, S. 1.

³ Vgl. Meyer zu Selhausen, H., Bank-Informationssysteme, 2000, S. 401.

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Möglichkeiten und Grenzen bei der Identifizierung unwirtschaftlicher Bankbereiche liegen. Ein Fazit schließt diese Arbeit im fünften Kapitel ab.

2. Erfolgsträgerrechnung zur Identifikation unwirtschaftlicher Bankbereiche

Die Idee der Erfolgsträgerrechnung besteht darin, den Beitrag eines Bankbereichs am gesamten Erfolg der Bank festzustellen. Dazu setzt sie zunächst auf der Basisebene an. ⁴ Das bedeutet, dass sie auf der untersten Rechnungsstufe vom einzelnen Kundengeschäft aus geht. ⁵ Durch Aggregation der Ergebnisse kann dann der Erfolgsbeitrag differenziert auf verschiedenen Abstraktionsstufen ermittelt werden. Der folgende Abschnitt führt kurz einige Verfahren der Erfolgsträgerrechnung in Banken an: ⁶ die Produktkalkulation, die Kundenkalkulation und die Geschäftsstellenkalkulation.

2.1 Kalkulationsverfahren zur Erfolgsermittlung auf der Basisebene Das Ziel der Produktkalkulation besteht darin, den Erfolgsbeitrag einzelner, marktgängiger Dienstleistungen einer Bank zu ermitteln. ⁷ Dazu geht sie vom direkten Ergebnisbeitrag eines einzelnen

Geschäftsabschlusses aus, z. B. dem Verkauf eines zweijährigen Sparbriefs aus. ⁸ Er setzt sich aus dem Zinsüberschuss ⁹ zuzüglich der Betriebserlöse, wie Provisionen und Gebühren, vermindert um die direkten

⁴ Vgl. Meyer zu Selhausen, H., Bank-Informationssysteme, 2000, S. 73.

⁵ Zu den drei Ebenen, den sogenannten Rechnungsstufen der Kosten- und

Erlösrechnung s. Süchting/ J., Paul, St., Bankmanagement, 1998, S. 398-407.

⁶ Diese drei Verfahren wurden ausgewählt, weil sie sich auf die zentralen Auswertungs-

dimensionen einer Bank beziehen. Vgl. hierzu Schierenbeck, H., Bankmanagement,

1999, S. 375.

⁷ Vgl. hierzu und zum Folgenden Büschgen H. E., Bankbetriebslehre, 1998, S. 765ff.; vgl.

dazu auch Wimmer, K., Bankkalkulation, 1993, S. 14.

⁸ Dieses selbst gewählte Sparbief-Beispiel soll zur Veranschaulichung der Verfahren der

Erfolgsträgerrechnung dienen.

⁹ Bei Anwendung der Marktzinsmethode wird der Konditionsbeitrag als Zinsüberschuss

angesetzt vgl. dazu Schierenbeck, H., Bankmanagement, 1999, S. 83.