II

Inhaltsverzeichnis

Abk  ürzungsverzeichnis.  III

Abbildungsverzeichnis   IV

1.  Einführung in die Thematik  1

1.1  Begriffsabgrenzung.  1

1.2  Auswahl des Untersuchungsgegenstands  4

2.  Schattenwirtschaft in Zahlen  5

2.1  Methoden zur Erhebung der Daten der Schattenwirtschaft  5

2.1.1  Direkte Verfahren.  5

2.1.2  Indirekte Verfahren.  6

2.2  Die Entwicklung der Schattenwirtschaft in Deutschland  6

2.3  Deutschlands Schattenwirtschaft im internationalen Vergleich.  7

2.3  Die Schattenwirtschaft in Deutschland aufgeteilt nach Sektoren.  9

3.  Ursachen und Auswirkungen der Schattenwirtschaft  10

3.1  Die gesellschaftlichen Ursachen für die Zunahme der Schattenwirtschaft  10

3.2  Die Steuer- und Abgabenlast als Hauptursache für die Schattenwirtschaft  11

3.2.1  Empirische Evidenz - der Zusammenhang zwischen Steuer- und  

Sozialabgabenquote  und Schattenwirtschaft  12

3.2.2  Die Auswirkungen einer Arbeitszeitrestriktion und einer  

Steuererh  öhung im Einkommen-Freizeit-Modell.  13

3.2.2.1  Die Basisversion des Einkommen-Freizeit-Modells  13

3.2.2.2  Die Auswirkungen einer Arbeitszeitregulierung  14

3.2.2.3  Die Effekte der Besteuerung der offiziell geleisteten Arbeit.  15

3.2.3  Die Einkommens- und Substitutionseffekte der Besteuerung  16

3.2.4  Der verstärkte Effekt einer progressiven Besteuerung  17

3.3  Die Regulierungsdichte in Deutschland - Eine weitere Ursache der  

Schattenwirtschaft.   18

3.3.1  Die Arbeitszeitverkürzung.  19

3.3.2  Der Künd igungsschutz.  20

3.3.3  Einschränkungen für Unternehmensgründungen am Beispiel des  

Meisterzwangs   21

3.3.4  Die staatlichen Transferzahlungen  21

3.4  Die Auswirkungen der Schattenwirtschaft auf die Volkswirtschaft.  23

3.4.1  Die allokativen Effekte  23

3.4.1.1  Der funktionierende Preismechanismus ermöglicht einen  

effizienten  Ressourceneinsatz.  24

3.4.1.2  Die verbesserte Auslastung des Produktionspotentials  25

3.4.1.3  Die Bekämpfung und Verheimlichung verzehren Ressourcen.  25

3.4.1.4  Die Auswirkungen auf den Wettbewerb.  26

3.4.1.5  Die Gefährdung des Wirtschaftswachstums  26

3.4.2  Die Verteilungswirkungen.  27

3.4.3  Die Stabilisierungseffekte.  29

3.4.4  Die Auswirkungen auf die Steuereinnahmen und die Systeme der  

sozialen  Sicherung  30

3.4.4.1  Der Einkommens- und Steuereffekt der Schattenwirtschaft  31

4.  Kritische Würdigung und Ausblick  33

Literaturverzeichnis   36

III

Abkürzungsverzeichnis

Abb.

BfA

bzw.

BIP

ca.

EUR

FAZ

f.

ff.

GG

h.M.

IAW

i.d.R.

i.H.v.

INSM

Mio.

OECD

SchwarzArbG

S.

UN United Nations

Vgl.

VGR

z.B.

IV

Abbildungsverzeichnis

Abb. 1: Sektoren der Volkswirtschaft, Quelle Enste, 2002, S. 11.................................... 2 Abb. 2: Übersicht über die Entwicklung der Schwarzarbeit in Deutschland, Quelle:

Schneider, 2002, S. 19 ............................................................................................... 7 Abb. 3: Der prozentuale Anteil der Schattenwirtschaft in den OECD Ländern bezogen auf

das BIP, Quelle: Enste, 2003, S. 6............................................................................... 8 Abb. 4: Die Veränderung der Schattenwirtschaft von 1997/98 auf 2001/02 in den OECD-

Ländern, Quelle: Schneider, 2002, S. 16 ...................................................................... 9 Abb. 5: Aufteilung der Schattenwirtschaft in Wirtschafts- und Dienstleistungssektoren

Quelle: Schneider, Präsentation, 2002, S. 32 ............................................................. 10 Abb. 6: Steuer-/Abgabenlast und Schattenwirtschaft, jeweils in Prozent des BIP für das

Jahr 2002, Quelle: Enste, 2003, S. 12........................................................................ 12 Abb. 7: Die Basisversion des Einkommen-Freizeit-Modells, Quelle: Schneider, Enste,

2000, S. 60 .............................................................................................................. 13 Abb. 8: Die Auswirkungen einer Senkung des Nettolohnsatzes durch Besteuerung,

Quelle: Eigene Darstellung, nach Schneider, Enste, 2000, S. 70 ................................. 15 Abb. 9: Zusammenhang zwischen Arbeitsmarktregulierung und Schattenwirtschaft in den

OECD Ländern in 1999 und 2000, Quelle: Enste, 2003, S. 6....................................... 19 Abb. 10: Das deutsche Steuertransfersystem, Quelle: Sinn, 2002, S. 11 ...................... 23 Abb. 11: Die marktkonträre Wirkung von Tariflöhnen, Quelle: Eigene Darstellung......... 24 Abb. 12: Laffer-Kurve - der Zusammenhang zwischen Steuersatz und Steuereinnahmen,

Quelle: Schneider, Enste, 2002, S.99 nach Laffer, 1979.............................................. 30

1

1. Einführung in die Thematik

1.1 Begriffsabgrenzung

In den Zeiten von dramatisch angestiegener Arbeitslosigkeit und großen Finanzierungsproblemen der öffentlichen Haushalte ist das stetige Wachstum der Schattenwirtschaft in den Fokus von Politik, Wirtschaft und Gesellschaft gerückt und stellt einen zentralen Punkt in der medialen Berichterstattung dar. Im umgangssprachlichen Gebrauch werden jedoch häufig die Begriffe Schattenwirtschaft, Schwarzarbeit und teilweise auch illegale Geschäftstätigkeit vermischt beziehungsweise synonym verwendet. Um die in den Medien genannten Zahlen vergleichbar zu machen, ist es vorab notwendig, den Begriff der Schattenwirtschaft näher zu erläutern und die oben genannten verwandten Ausdrücke einzuordnen.

Wird zu diesem Zweck verschiedene Literatur herangezogen, so ist festzustellen, dass keine einheitliche Definition für die Schattenwirtschaft besteht. Vielfach wird angeführt, dass genau dies gewollt und der Begriff je nach Untersuchungsgegenstand unterschiedlich weit zu fassen ist. ¹ So könnte z.B. im Hinblick auf das fiskalische Interesse des Staates der Steuerentgang oder unter Berücksichtigung eines wohlfahrtsökonomischen Interesses der ausgelassene Teil der tatsächlichen gesellschaftlichen Gesamtproduktion als Bestimmungselement dienen. 2

Ausgangspunkt für eine Definition ist die Überlegung, dass eine zweigeteilte Volkswirtschaft existiert. ³ Den einen Teil stellen die offiziellen wirtschaftlichen Aktivitäten der öffentlichen Haushalte und staatlichen Unternehmen sowie der Privatwirtschaft dar, die in der volkswirtschaftlichen Gesamtrechnung erfasst werden. ⁴ Den anderen Teil bilden verschiedenartige Aktivitäten, die aus unterschiedlichen Gründen nicht in das Bruttoinlandsprodukt eingerechnet werden. Diese können zunächst nach den Kriterien legal oder illegal unterteilt werden. Die legalen nicht erfassten Aktivitäten umfassen den informellen bzw. Haushaltssektor, in dem Tätigkeiten unentgeltlich erbracht werden und teilweise gar keine Markttransaktionen getätigt werden, wie z.B. Haushaltsführung, Do-It-Yourself, Ehrenämter oder

¹ Vgl. Schäfer, 1984, S. 12 u. 14; Petry, Wied-Nebbeling, 1987, S. 5

² Vorangegangener Abschnitt: vgl. Gretschmann et al, 1984, S 16

³ Vgl. Enste, 2003, S. 2; Schneider, Enste, 2000, S. 6

⁴ Vgl. Enste, 2003, S. 3; Schneider 2003, S. 4

2

Selbsthilfe. ⁵ Diese Aktivitäten sollen laut UN-Konvention nicht in die volkswirtschaftliche Gesamtrechnung eingehen. 6

Die zweite Gruppe der nicht erfassten Aktivitäten bilden diejenigen, die illegal ausgeführt werden. ⁷ Diese sind weiterhin zu unterteilen, einerseits in Aktivitäten, die nach allgemeiner Konvention in die VGR eingehen sollten, jedoch bei der Messung aufgrund der heimlichen Erstellung der legalen Güter übergangen werden. ⁸ Hier handelt es sich also um verschiedene Arten der illegalen Leistungserstellung, die ein legales Pendant innerhalb des BIP haben. Diesen Bereich umfasst klassischerweise die so genannte Schwarzarbeit ⁹ , worauf im Folgenden noch näher eingegangen wird. Andererseits fällt der kriminelle Sektor in den Bereich der illegalen, nicht erfassten Tätigkeiten, hierbei handelt es sich um gesetzeswidrig erstellte, auch an sich illegale Güter und Dienstleistungen wie z.B. Drogen(-handel), Schmuggel, Glücksspiele oder Menschenhandel. 10

Abb. 1: Sektoren der Volkswirtschaft, Quelle Enste, 2002, S. 11

⁵ Vorangegangener Abschnitt: Vgl. Enste, 2003, S. 2-3; Gretschmann et al, 1984, S. 12

⁶ Vgl. United Nations, 1968, S. 28 ff.

⁷ Vgl. Enste, 2003, S. 2

⁸ Vgl. Gretschmann et al, 1984, S. 12

⁹ Vgl. Schneider, 2003, S. 8

¹⁰ Vgl. Enste, 2003, S.2; Gretschmann et al, 1984, S.12

3

Soll der Begriff Schattenwirtschaft weit gefasst werden, so können all diese Tätigkeiten des nicht durch die VGR erfassten Teils der Volkswirtschaft unter ihm subsumiert werden. ¹¹ Die enge Definition legt die Schattenwirtschaft jedoch als „Tätigkeiten, die im Sinne der Konvention der volkswirtschaftlichen Gesamtrechnung eine Wertschöpfung darstellen…“ und daher von dieser erfasst werden sollten, fest. ¹² Es handelt sich also um die „…Produktion von legalen Gütern und Dienstleistungen, die jedoch vor den staatlichen Behörden verheimlicht wird“. ¹³ Die Untersuchung der Gründe hierfür wird im Weiteren erfolgen. Unter dieser Annahme deckt sich der Begriff der Schattenwirtschaft weitestgehend mit dem der Schwarzarbeit. ¹⁴ Dieser ist durch das Gesetz zur Bekämpfung der Schwarzarbeit legal definiert. Demnach zählt die Erbringung von Leistungen zur Schwarzarbeit, wenn gegen deren Meldepflicht an die BfA, einen Träger der gesetzlichen Kranken-, Pflege-, Unfall- oder Rent enversicherung oder einen Träger der Sozialhilfe verstoßen wird. Des Weiteren zählen Tätigkeiten zur Schwarzarbeit, die ohne vorherige Anzeige als ständiger Betrieb eines stehenden Gewerbes oder Eintragung in die Handwerksrolle, obwohl hierzu eine Verpflichtung bestanden hätte, durchgeführt werden. 15

Trotz dieser eindeutigen Definition bestehen teilweise Schwierigkeiten bei der Zurechnung einzelner Tätigkeiten zu den oben beschriebenen Sektoren der Schattenwirtschaft. Insbesondere ist die Frage zu beantworten, welche Aktivitäten zum informellen bzw. Haushaltssektor und welche bereits zum illegalen Sektor, zur Schwarzarbeit, gehören. Hilfe bietet hier das Kriterium der Entgeltlichkeit, bei reiner Nachbarschaftshilfe wird als Gegenleistung eine unentgeltliche Tätigkeit erbracht, so z.B. Gartenumgraben für Babysitten. Unter den Begriff der Schwarzarbeit fallen erbrachte Tätigkeiten dann, wenn sie gegen Entgelt erbracht werden und somit der Anspruch auf eine unentgeltliche, nachbarschaftliche Gegenleistung entfällt. Ein Teil der schwarz erbrachten Leistungen wird nach den Angaben des statistischen Bundesamts basierend auf Schätzungen bereits in das offizielle BIP eingerechnet. 16

¹¹ Vgl. Schäfer, 1984, S. 15

¹² Schneider, 2003, S. 6

¹³ Schneider, 2003, S. 8

¹⁴ Vgl. Schneider, Enste, 2000, S. 8

¹⁵ Vgl. SchwarzArbG, § 1 I Nr. 1-3

¹⁶ Nach Schneider, 2003, S. 6

4

Nicht zur Schattenwirtschaft gerechnet werden nach h.M. reine Finanztransaktionen mit dem Ziel der Steuerhinterziehung, da sie keine Wertschöpfung darstellen. ¹⁷ Abschließend soll an dieser Stelle ein kurzer Überblick über die Träger der Schattenwirtschaft in ihrer weitestgehenden Definition gewährt werden. Die auftretenden Akteure lassen sich in drei Gruppen unterteilen, die privaten Haushalte bzw. Erwerbspersonen, private Organisationen sowie Unternehmen. Diese Gruppen treten in den verschiedenen Bereichen der Schattenwirtschaft in unterschiedlicher Funktion auf. Die ersten zwei sind im Bereich der legalen nicht erfassten Tätigkeiten sehr stark vertreten, weiterhin kommen sie auch als Auftraggeber für die klassische Schwarzarbeit in Frage, sind hier also passiv involviert. Durchgeführt wird diese gesetzeswidrige Erstellung legaler Güter haup tsächlich von den privaten Erwerbspersonen und den Unternehmen. Hier kann weiter unterteilt werden in nebenberufliche Schwarzarbeiter, illegal tätige Unterstützungsempfänger sowie verdeckt Beschäftigte, die in keiner Statistik zu finden sind. ¹⁸ Der kriminelle Sektor kann prinzipiell von allen Gruppen getragen werden, dürfte jedoch eine untergeordnete Rolle spielen.

1.2 Auswahl des Untersuchungsgegenstands

Gegenstand der Ausführungen dieser Arbeit soll die enge Definition der Schattenwirtschaft sein, daher wird der Begriff der Schwarzarbeit hier synonym verwendet. Im Folgenden werden daher zunächst die aktuellen Entwicklungen im Bereich der oben beschriebenen Schwarzarbeit dargestellt. Des Weiteren werden Ursachen und ökonomische Auswirkungen analysiert sowie Mittel zu ihrer Bekämpfung vorgestellt und bewertet. Fraglich ist, ob eine solche überhaupt notwendig ist, fließt doch ein beträchtlicher Teil des in der Schattenwirtschaft verdienten Geldes wieder in die offizielle Wirtschaft zurück. ¹⁹ Andererseits hat das Anwachsen der Schattenwirtschaft zahlreiche negative Auswirkungen, auf die im F olgenden eingegangen wird und die eine Bekämpfung sinnvoll erscheinen lassen.

¹⁷ Vgl. Enste, 2003, S.3; Schneider 2003, S. 7;

¹⁸ Vorangegangener Abschnitt nach Döhrn, 1990, S. 32, 33

¹⁹ Vgl. IAW, 2004, S. 3