II

Inhaltsverzeichnis

Abbildungsverzeichnis   IV

Tabellenverzeichnis V   

Abk  ürzungsverzeichnis  VI

1.  Einleitung.  1

2.  Hintergrund zur Einführung der MaRisk  2

2.1  Die Internationale Konvergenz der Eigenkapitalmessung und der  

Eigenkapitalanforderungen  (Basel II)  2

2.2.  Umsetzung in deutsches Recht  3

3.  Aufbau der MaRisk  5

3.1.  Überblick.  5

3.2  Allgemeine Anforderungen an das Risikomanagement  6

3.2.1.  Risikotragfähigkeit.  6

3.2.2.  Strategien  7

3.2.3.  Internes Kontrollsystem  8

3.3.  Anforderungen an das Kreditgeschäft.  9

3.4.  Anforderungen an das Handelgeschäft.  10

3.5.  Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen  

Revision   12

4  Besondere Risiken und deren Regelung  14

4.1  Behandlung von Marktpreisrisiken insbesondere  

Zins  änderungsrisiken.  14

4.2.  Behandlung von Liquiditätsrisiken  15

4.3.  Behandlung operationeller Risiken  16

5.  Auswirkungen auf die deutsche Kreditwirtschaft  17

5.1  Auswirkungen auf das Personal  17

5.2.  Auswirkungen auf die Organisation  18

6.  Schlussbetrachtung  20

III

Anhang: §  25a Gesetz über das Kreditwesen  21

Anhang: Anlage  2 - Die modulare Struktur der MaRisk.  22

Anhang: §  1 Abs. 1 Gesetz über das Kreditwesen.  23

Anhang: §  2 Abs. 11 Gesetz über das Kreditwesen.  24

Literaturverzeichnis   25

IV

Abbildungsverzeichnis   

Abb.  1: Die drei Säulen von Basel II.  

Abb.  2: Einordnung in den Basel II Prozess.  

Abb  3: Die modulare Struktur der MaRisk  

Tabellenverzeichnis Seite

Tab. 1: Risikoarten nach MaRisk ............................................................... 6 Tab. 2: Marktpreisrisiken nach MaRisk .................................................... 14

Abkürzungsverzeichnis

AT Allgemeiner Teil BaFin Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht Basel II Internationale Konvergenz der Eigenkapitalmessung und Eigenkapitalanforderungen BT Besonderer Teil BT 1 Besondere Anforderungen an das interne Kontrollsystem BT 2 Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision BTO Besondere Anforderungen an die Aufbau- und Ab-lauforganisation BTR Besondere Anforderungen an die Risikosteuerungs-und -controllingprozesse G-10-Länder Gremium innerhalb des Internationalen Währungsfonds, welches inzwischen aus elf Mitgliedern besteht. (USA, Italien, Japan, Kanada, Großbritannien, Frankreich, Deutschland, Belgien, Niederlande, Schweden, Schweiz.)

KWG Gesetz über das Kreditwesen MaH Mindestanforderungen an das Handelsgeschäft MaK Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft MaIR Mindestanforderungen an die Interne Revision MaRisk Mindestanforderungen an das Risikomanagement

1. Einleitung

„MaRisk - Paradigmenwechsel in der Bankenaufsicht 1 “, „Die neuen Ma-Risk: Herausforderungen aus Sicht der Sparkassen - Finanzgruppe“ 2 so oder so ähnlich lauteten die Titel der Aufsätze und Artikel in diversen Fachzeitschriften, seit die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) am 03. Februar 2005 den ersten Entwurf der Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) veröffentlichte. Fortan wurde und wird noch über die Regelungsinhalte, Herausforderungen und Auswirkungen der MaRisk auf die deutsche Kreditwirtschaft diskutiert.

Die MaRisk verfolgen einen neuen ganzheitlichen Risikosteuerungs- undüberwachungsansatz, wobei die BaFin als Ziel eine qualitativ ausgerichtete Bankenaufsicht vor Augen hat. ³ Besonders hervorzuheben sind die zahlreichen Wahlrechte und die flexiblen Umsetzungsmöglichkeiten, die insbesondere für kleine Kreditinstitute von Vorteil sind und die neuen An-forderungen für die Branche so interessant machen. Mit dem Rundschreiben 18/2005 veröffentlichte die BaFin am 20. Dezember 2005 die Endfassung der MaRisk.

Dieses Referat soll einen Überblick über den Aufbau, die Inhalte und teilweise die Auswirkungen der MaRisk liefern. Im Folgenden wird der Hin-tergrund zur Einführung der MaRisk (Teil 2) und der Aufbau (Teil 3.1 und 3.2) skizziert, bevor im Teil 3.3 die übernommenen Mindestanforderungen behandelt werden.

Die von der Aufsicht neu aufgenommenen Risiken sind Thema in Punkt 4 der Arbeit. Abschließend sollen die Auswirkungen in Teil 5 umrissen werden.

¹ Faltermeiner, R./Bill, S.: MaRisk - Paradigmenwechsel in der Bankenaufsicht, in: Börsenzeitung,

24.02.2006, S. 4.

² Schlee, K./Grabau, M.: Die neuen MaRisk: Herausforderungen aus Sicht der Sparkassen - Fi-

nanzgruppe, in: Kreditwesen, 08/2005, S. 14.

³ Vgl. ebenda.

2. Hintergrund zur Einführung der MaRisk

2.1 Die Internationale Konvergenz der Eigenkapitalmessung und der Eigenkapitalanforderungen (Basel II)

Der Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht ⁴ veröffentlichte Mitte 2004 nach einer fünfjährigen Konsultationsphase die „Internationale Konvergenz der Eigenkapitalmessung und der Eigenkapitalanforderungen“ (Basel II). Diese neue Eigenkapitalvereinbarung, welche Basel I ablöst, besteht aus drei Säulen:

Die erste Säule behandelt Mindestkapitalanforderungen, wonach die Banken ihre Kreditvergaben risikoadäquat mit Eigenkapital unterlegen müssen. ⁵ Im Rahmen der zweiten Säule werden aufsichtliche Überprüfungsverfahren behandelt und „die Notwendigkeit einer qualitativen Bankenaufsicht besonders betont“ ⁶ . „Die dritte Säule „Marktdisziplin“ hat das Ziel, die Mindesteigenkapitalanforderungen (Säule 1) und den aufsichtlichen Überprüfungsprozess (Säule 2) zu ergänzen.“ ⁷ Hier wird die Offenlegungs-

⁴ DerBaseler Ausschuss für Bankenaussicht wurde 1974 gegründet. Er setzt sich aus den Zentral-

banken und Aufsichtsinstanzen der G-10-Länder, Spaniens und Luxemburgs zusammen. Er legt

Standards für die Bankenaufsicht fest.

⁵ Vgl. Übelhör, M./Warns, C.: Grundlagen der neuen Eigenkapitalvereinbarung, in: Übelhör,

M./Warns, C. (Hrsg.): Basel II, 2004, S.21.

⁶ Bundesbank, 04.04.2006,

http://www.bundesbank.de/bankenaufsicht/bankenaufsicht_basel_saeule2.php.

⁷ Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht: Internationale Konvergenz der Eigenkapitalmessung und

der Eigenkapitalanforderungen, 2004, Teil 4 Tz. 809.