Erweiterte Offenlegung nach Basel II - Chancen und Risiken für kleine und mittelständische Unternehmen

Erweiterte Offenlegung nach Basel 2 – Chancen und Risiken für kleine und mittelständische Unternehmen

A. Inhaltsverzeichnis

A. Inhaltsverzeichnis 2

B. Abkürzungsverzeichnis

C. Abbildungsverzeichnis

I. Einleitung

I.1. Kurzzusammenfassung

I.2. Ziel der Ausarbeitung und Arbeitsumfang

II. Darstellung des Problems

II.1. Definition des Problems

II.2. Methode

III. Basel II

III.1. Definition Basel II

III.1.2. Säule 2 Bankaufsichtlicher Überprüfungsprozess -

Supervisory Review Process 9

III.1.3. Säule 3 Erweiterte Offenlegung

III.2. Rating

III.2.1. Internes Rating

III.2.2. Externes Rating

IV. Basel II - Risiko oder Chance für den Mittelstand?

IV.1. Definition KMU

IV.2. Basel II als Risiko/Problem für den Mittelstand

IV.3. Basel II als Chance für den Mittelstand

V. Zusammenfassung

VI. Empfehlung

D. Quellenverzeichnis

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Erweiterte Offenlegung nach Basel 2 – Chancen und Risiken für kleine und mittelständische Unternehmen

B. Abkürzungsverzeichnis

BAFin Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht

bspw. beispielsweise

bzgl. bezüglich

bzw. beziehungsweise

EK Eigenkapital

evtl. eventuell

ggf. gegebenenfalls

KMU kleine und mittelständische Unternehmen

SRP Supervisory Review Process

u.a. unter anderem

usw. und so weiter

z.B. zum Beispiel

C. Abbildungsverzeichnis

Abb. 1: Die Säulen von Basel 2 S.

Abb. 2: Bonitätsmessung durch externes Rating

Abb. 3: Einstufung der Unternehmen nach Mitarbeitern und Umsatz/Jahr

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Erweiterte Offenlegung nach Basel 2 – Chancen und Risiken für kleine und mittelständische Unternehmen

I. Einführung

„Die neuen Eigenkapitalregeln für Banken – Basel II – sind tendenziell ein Förderprogramm für den Mittelstand.“, so Jochen Sanio, BAFin Präsident und Mitglied im Baseler Ausschuss 1 .

In der vorliegenden Arbeit wird genau das diskutiert, ob Basel II, speziell die damit verbundenen erweiterten Transparenzvorschriften, ein Risiko für den Mittelstand darstellt oder Chancen bietet, die zur Unternehmensförderung und -entwicklung beitragen. Die Arbeit an der Frage, ob Basel II in erster Linie Chancen oder Risiken für kleine und mittlere Unternehmen (KMU) mit sich bringt, ist interessant, weil etwa 99,6% 2 der

Unternehmen in Deutschland zum Mittelstand gehören, wodurch der Mittelstand eine elementare Bedeutung für unsere Volkswirtschaft darstellt. Säule 3 der Eigenkapitalvereinbarung verlangt eine erweiterte Offenlegung, also mehr Transparenz sowohl von zahlenmäßigen Geschäftsdaten als auch von Managementqualitäten und der Strategie vom Unternehmen. Da die KMU häufig weder eine Strategie haben noch eine klare Aufgaben- und Kompetenzenverteilung haben, wird es an diesem Punkt Schwierigkeiten für die KMU geben. In den folgenden Ausführungen wird besonders auf die Problematik der Säule 3 „Erweitere Offenlegung“ der neuen Eigenkapitalvereinbarung Basel II eingegangen um die Chancen und Risiken aufzuzeigen, die sich durch die neuen Transparenzanforderungen für die KMU ergeben.

1 www.basel2voeb.de/content „Aktuelle Kommentare zu Basel II“, Handelsblatt 07.01.2002 2 Institut für Mittelstandsforschung Bonn (IfW)

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Erweiterte Offenlegung nach Basel 2 – Chancen und Risiken für kleine und mittelständische Unternehmen

I.1. Kurzzusammenfassung

Die neue Eigenkapitalvereinbarung Basel II, die auf drei sich gegenseitig ergänzenden Säulen basiert, soll durch eine risikoorientierte Kreditvergabe das nationale und internationale Finanzsystem stärken und die Wettbewerbsfähigkeit der Banken sichern. Sowohl die Banken als auch die Unternehmen werden dazu angehalten ein ihrem Geschäftsrisiko angemessenes Risikomanagement aufzubauen. Bei dem so genannten Rating wird die Bonität des Kreditnehmers geprüft, welche die Basis für die Kreditkonditionen bildet. Das Rating und die Vorbereitungen darauf sind kosten- und zeitintensiv. Für größere Unternehmen ist das ein geringeres Problem als für den Mittelstand, weil die mittelständischen Unternehmen meist keine modernen Steuerungs- und Kontrollsysteme besitzen um die erforderlichen Daten für das Rating zeitnah bereit zu stellen. Wenn die Unternehmen diesen Transparenzanforderungen nicht entsprechen, bekommen sie ein schlechteres Rating. Ein schlechtes Rating führt zu einer schlechten Bonität, was wiederum zu einer hohen Ausfallrate und somit zu einer hohen Kapitalhinterlegung und hohen Zinsen führt. Für den Mittelstand bedeutet das, dass zum einen alle Geschäftsdaten offen gelegt werden müssen auch die des Unternehmers und, dass moderne Kontroll- und Steuerungssysteme eingeführt werden müssen um jederzeit der Bank erforderliche Daten zukommen zu lassen.

Ein erheblicher Vorteil der erweiterten Transparenzanforderungen besteht darin, dass eine Stärken-/Schwächenanalyse des Unternehmens gemacht wird, wodurch Schwachstellen frühzeitig erkannt werden.

Letztendlich werden die Unternehmen keine andere Wahl haben als sich gut auf das Rating vorzubereiten und einen guten Kontakt zu ihrer Bank zu pflegen um den Rating-Prozess zu vereinfachen. Eine andere Möglichkeit sind alternative Finanzierungsformen um in einem geringeren Maße von den Bankkrediten abhängig zu sein. Es ist demnach unerlässlich für die Unternehmen sich genau über Basel II und das damit verbundene Rating zu informieren.

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Erweiterte Offenlegung nach Basel 2 – Chancen und Risiken für kleine und mittelständische Unternehmen

I.2. Ziel der Ausarbeitung und Arbeitsumfang

Ziel der vorliegenden Ausarbeitung ist es, die Risiken, die die „Erweiterte Offenlegung“ nach Basel II mit sich bringt, aufzudecken, aber auch die daraus resultierenden Chancen für den Mittelstand aufzuzeigen.

Zu Beginn erfolgt eine Vermittlung der grundsätzlichen Inhalte von Basel II und die damit einhergehenden Veränderungen im Kreditgeschäft so wie die Anforderungen an kreditsuchende Unternehmen durch den intensiven Ratingdialog insbesondere in Bezug auf Säule 3 „Erweiterte Offenlegung“.

Nach einer Erläuterung der verschiedenen Rating-Verfahren folgen eine Gegenüberstellung der Risiken und Chancen der „Erweiterten Offenlegung“ für die KMU. Schließlich folgen eine Zusammenfassung und eine Empfehlung an den Mittelstand.

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