Wahlpflichtfach im Rentenversicherungszweig:

Private und betriebliche Risikovorsorge

Die Rürup-Rente als Teil der Basisversorgung für Alter,

Erwerbsminderung und Hinterbliebenenschutz

DIPLOMARBEIT

zur Erlangung des Grades einer

Diplom-Verwaltungswirtin (FH)

vorgelegt von

Laura Voßler

Studienjahr 2008/2009

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II

Inhaltsverzeichnis

Abbildungsverzeichnis V

Anlagenverzeichnis VI

Abkürzungsverzeichnis VII

1

Einleitung 1

2

Überblick über die gesetzliche Altersversorgung 3

2.1

Die gesetzliche Rentenversicherung 3

2.2

Die landwirtschaftlichen Alterskassen 5

2.3

Die berufsständischen Versorgungseinrichtungen 6

3

Die Rürup-Rente 8

3.1

Allgemeines 8

3.2

Die Konditionen der Rürup-Rente 8

3.3

Kosten von Rürup-Renten-Verträgen 11

3.4

Sicherheit der Rürup-Rente 12

3.4.1 Absicherung bei Arbeitslosigkeit 12

3.4.2 Absicherung bei Insolvenz 12

4

Steuerliche Grundlagen 15

4.1

Einzahlungsphase 15

4.1.1 Steuerliche Förderung 15

4.1.1.1 Sonderausgaben 16

4.1.1.2 Altersvorsorgeaufwendungen 17

4.1.1.3 Sonstige Vorsorgeaufwendungen 22

4.1.1.4 Nichtabziehbare Vorsorgeaufwendungen 24

4.1.2 Günstigerprüfung 24

4.2

Auszahlungsphase 25

4.2.1 Besteuerung 26

4.2.1.1 ,,Doppelbesteuerung" 29

4.2.1.2 Öffnungsklausel 30

4.2.2 Rentenbezugsmitteilung 30

5

Das System der Rürup-Rente 32

5.1

Altersvorsorge 32

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III

5.2

Erwerbsminderungsschutz 33

5.3

Hinterbliebenenschutz 35

5.4

Anlageformen 36

5.4.1 Die klassische Rürup-Rente 36

5.4.2 Die fondsgebundene Rürup-Rente 38

5.4.3 Die Mischform 39

5.4.4 Variable Annuities 40

5.5

Formen der Beitragszahlung 41

5.5.1 Zuzahlungen 41

5.5.2 Einmalbeiträge 41

5.5.3 Beitragsfreistellung 42

5.6

Auszahlungsformen 42

5.6.1 Kapitalabfindung 43

5.6.2 Die Sofortrente 43

6

Typische Personenkreise und deren Renditeerwartungen 45

6.1

Allgemein 45

6.2

Selbständige 45

6.3

Gutverdienende Arbeitnehmer 46

6.4

Berufsständler über die Grundversorgung hinaus 47

6.5

Renditeerwartungen 47

6.5.1 Renditeerwartungen bei Verträgen mit dem Fokus auf

Risikoschutz 48

6.5.2 Renditeerwartung bei Verträgen mit dem Fokus auf

Altersvorsorge 51

6.5.2.1 Rendite in Abhängigkeit vom Eintrittsalter und der

Vertragslaufzeit 51

6.5.2.2 Renditeerwartung vor der steuerlichen Betrachtung 51

6.5.2.3 Renditeerwartung nach der steuerlichen Betrachtung 53

6.5.3 Die Rendite der Rürup-Rente im Vergleich mit anderen

Produkten aus der Basisversorgung 55

7

Fazit 56

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IV

Literaturverzeichnis VII

Quellenverzeichnis X

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V

Abbildungsverzeichnis

Abbildung 1: Vom 3-Säulen-Modell zum 3-Schichten-Modell 1

Abbildung 2: Pfändungsschutz bei Rürup-Renten 13

Abbildung 3: Vorsorgeaufwendungen und übrigen Sonderausgaben 17

Abbildung 4: Untergliederung der Sonderausgaben 18

Abbildung 5: Kohortenmodell für die Abziehbarkeit von Beiträgen 20

Abbildung 6: Staffelung der nachgelagerten Besteuerung 27

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VI

Anlagenverzeichnis

Anlage 1: Alterssicherung der Landwirte: Beitrag und Beitragszuschuss

ändern sich 2009

Anlage 2: BMF-Schreiben vom 30.01.2008

Anlage 3: Insolvenzschutz für die Altersvorsorge Selbstständiger

Anlage 4: Alterssicherungsbericht 2008

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VII

Abkürzungsverzeichnis

a.F.

alte Fassung

Abs.

Absatz

AG

Arbeitgeber

ALG

Gesetz

über die Alterssicherung der Landwirte

AN

Arbeitnehmer

BaFin

Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht

bAV

betriebliche Altersvorsorge

BMAS

Bundesministerium für Arbeit und Soziales

BMF

Bundesministerium der Finanzen

Bst.

Buchstabe

BStBl

Bundessteuerblatt

BUZ

Berufsunfähigkeitszusatzversicherung

BVerfG Bundesverfassungsgericht

d.h.

das

heißt

EStG

Einkommenssteuergesetz

gem.

gemäß

gesetzl. Gesetzlich

ggf.

gegebenenfalls

GRV

gesetzliche Rentenversicherung

i.d.R.

in der Regel

i.H.v.

in Höhe von

i.V.m.

in Verbindung mit

IPV

Industrie-Pensions-Verein

e.V.

LAK

landwirtschaftliche

Alterskasse

Lbj.

Lebensjahr

o.g.

oben

genannte/en/er/es

o.V.

ohne

Verfasser

RV

Rentenversicherung (gesetzliche)

Rz.

Randziffer

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VIII

SGB

Sozialgesetzbuch

sog.

so genannte/en/er/es

u.a.

unter

anderem

VAG

Versicherungsaufsichtsgesetz

vgl.

vergleiche

VN

Versicherungsnehmer

ZPO

Zivilprozessordnung

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