Das Interne Kontrol system

im Rahmen der Abschlussprüfung

Praxisarbeit

3. Semester

Kurs C 2005

im

Studienbereich Wirtschaft

Fachbereich Steuern und Prüfungswesen

der

BERUFSAKADEMIE

VILLINGEN-SCHWENNINGEN

Bearbeiter: Stephan Weber

Betreuender Dozent: Prof. Dr. Wolfgang

Hirschberger

Dipl.-Kaufmann, WP/StB

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Ausbildungsbetrieb:

W + ST Wirtschaftsprüfung GmbH / Of enburg

Kenntnisnahme:

Dipl.-Kfm. Reinmar Glutsch,

Dipl.-Betr.W. Alexander Schneider,

WP/StB

WP/StB

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Das Interne Kontrollsystem im Rahmen der Abschlussprüfung

I

Inhaltsverzeichnis

Seite

Abkürzungsverzeichnis

II

Abbildungsverzeichnis

IV

1. Allgemeine Grundlagen

1

2. Grundsätze ordnungsmäßiger Durchführung von Abschlussprüfungen (GoA) 2

2.1 Prüfungsplanung

2

2.2 Prüfungsstrategie

3

3. Begriff und Aufgaben des IKS

4

3.1 Definition

4

3.2 Aufgaben des IKS

4

3.3 Regelungsbereiche des IKS

5

4. Prüfung des IKS

5

4.1 Rechtliche Grundlagen

5

4.2 Prüfungshandlungen im Rahmen der Abschlussprüfung

6

4.2.1 Systemprüfungen

7

4.2.1.1 Systemerfassung und -dokumentation

8

4.2.1.2 Systemtests und -beurteilung

8

4.2.2 Funktionsprüfungen

8

4.3 Ziel der Prüfung des IKS

9

4.4 Bedeutung der Prüfung des IKS für die mündliche Berichterstattung des 9

Abschlussprüfers an die Adressaten des Jahresabschlusses

5. Internes Kontrollsystem und Rechnungswesen

10

5.1 Internes Kontrollsystem der Buchführung

10

5.2 Internes Kontrollsystem und EDV-Einsatz

10

6. Resumée

11

Gesetze, Rechtsverordnungen und Verwaltungsanweisungen

12

Literaturverzeichnis

13

Erklärung

18

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Das Interne Kontrollsystem im Rahmen der Abschlussprüfung

II

Abkürzungsverzeichnis

Abb.

= Abbildung

Abs.

= Absatz

AktG

= Aktiengesetz

AP

= Abschlussprüfer

BB

= Betriebs-Berater

betr.

= betrifft

BGBl.

= Bundesgesetzblatt

BMF

= Bundesministerium für Finanzen

BStBl.

= Bundessteuerblatt

bzw.

= beziehungsweise

d.h.

= das heißt

DV

= Datenverarbeitung

EDV

= Elektronische Datenverarbeitung

e. V.

= eingetragener Verein

f.

= folgende

ff.

= folgende (Seiten)

FG

= Fachgutachten

ggf.

= gegebenenfalls

GmbH

= Gesellschaft mit beschränkter Haftung

GoA

= Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung

GoB

= Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung

GoBS

= Grundsätze ordnungsmäßiger DV-gestützter

Buchführungssysteme

HGB

= Handelsgesetzbuch

Hrsg.

= Herausgeber

i. d. F.

= in der Fassung

IDW

= Institut der Wirtschaftsprüfer

IKS

= Internes Kontrollsystem

i. R. d.

= im Rahmen der

Jg.

= Jahrgang

KMU

= Kleine und mittelgroße Unternehmen

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Das Interne Kontrollsystem im Rahmen der Abschlussprüfung

III

KonTraG

= Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im

Unternehmensbereich

PS

= Prüfungsstandard

RGBl.

= Reichsgesetzblatt

Rn.

= Randnummer

S.

= Seite

Tz.

= Textziffer

u. a.

= unter anderem

v.

= vom

Vgl.

= vergleiche

WP

= Wirtschaftsprüfer

WPg

= Wirtschaftsprüfung

WPO

= Gesetz über eine Berufsordnung der Wirtschaftsprüfer

(Wirtschaftsprüferordnung)

z.B.

= zum Beispiel

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Das Interne Kontrollsystem im Rahmen der Abschlussprüfung

IV

Abbildungsverzeichnis

Abb.

Seite

1

Regelungsbereiche des Internen Kontrollsystems

5

2

Prüfungshandlungen i. R. d. Jahresabschlussprüfung

6

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