Das Ziel dieser Arbeit ist, wirkungsvolle Instrumente und Methoden zur Aufdeckung und Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität in Unternehmen zu erarbeiten und zu prüfen, ob diese überhaupt Wirtschaftskriminalität verhindern.
In Kapitel zwei werden zunächst die Begriffe Fraud und Wirtschaftskriminalität voneinander abgegrenzt. Eines der Hauptaugenmerke der Arbeit wird auf Top Management Fraud liegen. Außerdem wird der Begriff Prävention klar definiert. Danach werden bedeutende Erklärungsansätze von Fraud bzw. Wirtschaftskriminalität aufgezeigt. Daraufhin wird Bezug auf die Forschungsansätze nach Cressey und nach Albrecht genommen.
In Kapitel drei wird eine Analyse ausgewählter Methoden zur Aufdeckung und Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität im Unternehmen dargestellt, wobei eine Untergliederung zwischen unternehmensinternen und unternehmensexternen Maßnahmen vorgenommen wird. Danach wird festgestellt, ob die Einführung eines Anti-Fraud-Managementsystems eine geeignete Maßnahme darstellt, um Wirtschaftskriminalität zu verhindern bzw. aufzudecken. Anschließend werden Methoden für den Abschlussprüfer vorgestellt, die von hoher Relevanz sind, um Wirtschaftskriminalität wirksam zu entdecken.
Im Anschluss wird in Kapitel vier dann die Bedeutung der Aufsichtsorgane von Unternehmen hinsichtlich der Maßnahmen zur Aufdeckung und Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität erklärt, wobei der Aufsichtsrat, die Interne Revision und der Abschlussprüfer im Fokus der Untersuchung stehen.
Die Arbeit schließt mit einem zusammenfassenden Schlussbetrachtung und dem Fazit der Zwischenergebnisse der vorangegangen Kapitel ab.
Inhaltsverzeichnis
1. Einleitung
1.1 Einführung in die Thematik/Relevanz des Themas
1.2 Problemstellung
1.3 Zielsetzung und Aufbau der Arbeit
2. Wirtschaftskriminalität in Unternehmen
2.1 Definitionen und inhaltliche Abgrenzungen
2.1.1 Unternehmensbezogene Begriffe
2.1.2 Accounting Fraud
2.1.3 Top Management Fraud und Employee Fraud
2.1.4 Präventionen
2.1.5 Gesetzliche Regelungen
2.2 Arten und Erscheinungsformen von Wirtschaftskriminalität
2.2.1 Fälschung von Jahresabschlüssen und Finanzinformationen
2.2.2 Korruption
2.2.3 Geldwäsche
2.3 Verursachte Schäden
2.4 Forschungsansätze von Gründen für die Entstehung von Wirtschaftskriminalität im Unternehmen
2.4.1 Fraud-Scale. Das Modell nach Albrecht
2.4.2 Fraud-Triangle. Das Modell nach Cressey
3. Analyse ausgewählter Instrumente und Methoden zur Aufdeckung und Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität in Unternehmen
3.1 Unternehmensinterne Methoden und Maßnahmen
3.1.1 Code of Conduct und Code of Ethics
3.1.2 Red Flagging Management
3.1.3 IT-gestützte Maßnahmen
3.1.4 Whistleblowing
3.1.4.1 Whistleblowing-Hotlines
3.1.5 Internal Control Management – Internes Kontrollsystem (IKS)
3.1.6 Personalpolitik
3.1.7 Zwischenfazit unternehmensinternen Maßnahmen
3.2 Unternehmensexterne Maßnahmen
3.2.1 Jahresabschlussprüfung
3.2.2 Fraud Audits
3.2.3 Zwischenfazit unternehmensexternen Maßnahmen
4. Bedeutung der Aufsichtsorgane von Unternehmen hinsichtlich der Maßnahmen zur Aufdeckung und Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität
4.1 Die Rolle des Aufsichtsrates
4.2 Die Rolle der Internen Revision
4.3 Die Rolle des Jahresabschlussprüfers
4.4 Zwischenfazit der Bedeutung von Aufsichtsorganen im Unternehmen
5. Fazit und Schlussbetrachtung
Zielsetzung und Themen
Die Arbeit analysiert wirkungsvolle Instrumente und Methoden zur Aufdeckung und Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität in Unternehmen und prüft deren Wirksamkeit. Ein besonderer Fokus liegt dabei auf der Rollenverteilung zwischen unternehmensinternen Kontrollorganen und externen Prüfungsinstanzen sowie der Analyse von Tätermodellen.
- Grundlagen und Definitionen von Wirtschaftskriminalität
- Wissenschaftliche Erklärungsmodelle (Fraud-Triangle und Fraud-Scale)
- Analyse unternehmensinterner Schutzmaßnahmen (Compliance, IKS, Whistleblowing)
- Die Rolle der Abschlussprüfung und forensischer Sonderprüfungen
- Aufsichtsorgane und deren Verantwortlichkeit im Unternehmenskontext
Auszug aus dem Buch
Die Bedeutung der Aufsichtsorgane von Unternehmen hinsichtlich der Maßnahmen zur Aufdeckung und Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität
Die Leitung und Überwachung eines Unternehmens ist eine große und anspruchsvolle Herausforderung. Um diese Aufgabe zu erleichtern, enthält der Deutsche-Corporate-Governance Kodex international und national anerkannte Standards guter und verantwortungsvoller Unternehmensführung. Deren Ziel ist, die Überwachung transparent und nachvollziehbar für Anleger, Kunden, Mitarbeiter und die sonstige Öffentlichkeit zu machen und deren Vertrauen in das Unternehmen zu steigern. Die wesentlichen Aufgaben der eingesetzten Aufsichtsorgane sind, die Richtigkeit der Darstellung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Unternehmens sicherzustellen, wobei die Interne Revision, der Aufsichtsrat und die Abschlussprüfer grundlegende Aufgaben in Hinblick auf die Maßnahmen zur Bekämpfung und Aufdeckung von Wirtschaftskriminalität zu erfüllen haben.
Nachfolgend werden die Funktionen und Aufgabenbereiche der Internen Revision aufgezeigt, wie sie das Management im Rahmen seiner Kontrollfunktion durch interne Prüfungen unterstützt und dabei unter anderem das Ziel der Aufdeckung von wirtschaftskriminellen Handlungen verfolgt. Das zentrale Instrument der Unternehmensbewachung ist der Aufsichtsrat, denn dieser ernennt, überwacht und entlässt den Vorstand und beordert den Abschlussprüfer zur Prüfung des Jahresabschlusses. Der Aufsichtsrat ist somit die Schnittstelle zwischen unternehmensinterner und unternehmensexterner Überwachung und spielt damit die wohl wichtigste Rolle bei der Prävention und Aufdeckung von Wirtschaftskriminalität. Es werden Anforderungen geäußert, die an den Aufsichtsrat gestellt werden, z.B. hinsichtlich der Möglichkeiten zur Überwachung des Top Managements, der kritischen Verflechtung von Vorstands- und Aufsichtsratsmitgliedern und einer möglichen Lösung zur Effizienzsteigerung des Aufsichtsrates.
Die Rolle der Abschlussprüfer im Bezug auf der Prävention und Aufdeckung von Wirtschaftskriminalität wird beleuchten, ob der Wettbewerb durch die Prüfungsgesellschaften die Verlässlichkeit und Qualität der testierten Jahresabschlüsse beeinflusst, welche Auswirkungen Beratungsleistungen einnehmen, und ob dadurch die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers gewahrt bleibt.
Zusammenfassung der Kapitel
1. Einleitung: Einführung in die Relevanz des Themas Wirtschaftskriminalität anhand von Statistiken und Beispielen wie Enron oder Flowtex, gefolgt von der Zielsetzung der Arbeit.
2. Wirtschaftskriminalität in Unternehmen: Theoretische Abgrenzung der Begriffe Fraud und Wirtschaftskriminalität sowie Darstellung von Modellen wie dem Fraud-Triangle und der Fraud-Scale.
3. Analyse ausgewählter Instrumente und Methoden zur Aufdeckung und Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität in Unternehmen: Detaillierte Untersuchung von unternehmensinternen Maßnahmen wie Code of Conduct, IKS und Whistleblowing sowie externen Ansätzen durch Abschlussprüfer und Fraud Audits.
4. Bedeutung der Aufsichtsorgane von Unternehmen hinsichtlich der Maßnahmen zur Aufdeckung und Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität: Erörterung der Rollen von Aufsichtsrat, Interner Revision und Jahresabschlussprüfer bei der Überwachung des Managements.
5. Fazit und Schlussbetrachtung: Zusammenfassendes Ergebnis über die Notwendigkeit ganzheitlicher Präventionssysteme und die kritische Rolle der Aufsichtsorgane.
Schlüsselwörter
Wirtschaftskriminalität, Fraud, Compliance, Internes Kontrollsystem, IKS, Whistleblowing, Aufsichtsrat, Abschlussprüfung, Fraud Audit, Prävention, Risikomanagement, Unternehmenskultur, Rechnungslegung, Korruption, Geldwäsche
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser Arbeit grundsätzlich?
Die Arbeit untersucht Methoden und Instrumente zur Aufdeckung und wirksamen Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität innerhalb von Unternehmen.
Welche zentralen Themenfelder werden behandelt?
Zentral sind die theoretischen Grundlagen (Fraud-Modelle), die Analyse interner Kontrollinstrumente (Compliance, IKS) sowie die externe Überwachung durch Aufsichtsorgane und Wirtschaftsprüfer.
Was ist das primäre Ziel der Bachelor Thesis?
Ziel ist es, wirksame Strategien zur Verhinderung von Wirtschaftskriminalität zu identifizieren und zu prüfen, ob diese Instrumente in der Praxis erfolgreich gegen kriminelle Handlungen schützen.
Welche wissenschaftliche Methode kommt zum Einsatz?
Es handelt sich um eine theoretische Analyse, die auf aktueller Fachliteratur, Wirtschaftsstudien und Fallbeispielen bekannter Bilanzskandale basiert.
Was steht im Hauptteil im Fokus?
Der Hauptteil gliedert sich in eine detaillierte Analyse unternehmensinterner Maßnahmen, wie das Whistleblowing oder IT-gestützte Systeme, und die Bewertung unternehmensexterner Kontrollmechanismen.
Welche Schlüsselbegriffe charakterisieren die Arbeit?
Wichtige Begriffe sind insbesondere Fraud, Compliance, das Fraud-Triangle von Cressey, das IKS, sowie die Rolle der Aufsichtsorgane und die Abschlussprüfung.
Warum ist das "Fraud-Triangle" laut dem Autor so bedeutsam?
Das Modell verdeutlicht die drei Faktoren Motivation, Gelegenheit und Rechtfertigung; das Verständnis dieser Faktoren ist entscheidend, um Frühwarnsignale für wirtschaftskriminelles Handeln abzuleiten.
Welche Rolle spielt der Aufsichtsrat in der Praxis?
Der Autor stellt kritisch fest, dass die Effektivität des Aufsichtsrats oft durch freundschaftliche Verflechtungen ("Old-Boys-Network") und "Schönwetteraufsichtsräte" behindert wird, was die Kontrollfunktion schwächt.
Warum stößt Whistleblowing in Deutschland auf Kritik?
Es wird oft mit Denunziantentum in Verbindung gebracht, und Hinweisgeber fürchten aufgrund unzureichender gesetzlicher Schutzmechanismen arbeitsrechtliche Konsequenzen oder soziale Ächtung.
Welches Fazit zieht die Arbeit zur Rolle des Abschlussprüfers?
Der Abschlussprüfer spielt eine zentrale Rolle, steht jedoch durch Honorarkämpfe und die Verknüpfung von Prüfung mit lukrativen Beratungsaufträgen in einem Zielkonflikt, der die Unabhängigkeit gefährden kann.
- Arbeit zitieren
- Pascal Tibi (Autor:in), 2015, Methoden und Instrumente zur Aufdeckung und Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität in Unternehmen, München, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/1003057
