Die Zahlungsmoral in Deutschland hat sich über die letzten Jahre sichtlich verschlechtert, sodass die steigenden Außenstände zu Liquiditätsengpässen führen könnten. Dies betrifft insbesondere kleine und mittelständische Unternehmen. Begründet ist dies unter anderem durch die hohen Insolvenzschäden, sowie die aktuellen wirtschaftlichen Rahmenbedingungen, bedingt durch die Corona-Krise. Daher ist ein konsequentes Forderungsmanagement gefordert.
Im umkämpften Wettbewerb um Marktanteile und Kunden spielt neben der Qualität und dem Preis auch immer mehr die Gewährung von Zahlungszielen eine Rolle. Dadurch wird der Lieferant immer öfter zum Kreditgeber. Die allgemein angespannte Liquiditätssituation lässt Lieferantenkrediten immer mehr Bedeutung zukommen und macht ein funktionierendes Forderungsmanagement somit unerlässlich. Hierzu zählt unter anderem das Forderungscontrolling, dessen Analysefunktion zum Ziel hat, Forderungen schneller abzubauen und Forderungsausfälle zu vermeiden. Dabei geht es um mehr als das reine Eintreiben von Forderungen. Das oberste Ziel des Forderungsmanagements ist es, die Unternehmung vor der Zahlungsunfähigkeit wegen zu hoher Außenstände zu bewahren.
Das Zusammenspiel verschiedener Komponenten und die Umsetzung eines guten Informations- sowie Risikomanagements sind wesentliche Merkmale des Forderungsmanagements. Das Thema Forderungsmanagement sollte nicht leichtfertig betrachtet werden, da durch aktive Steuerung und Optimierung diverser Prozesse, geeigneter Systeme und geschulter Mitarbeiter erheblich Einfluss auf die Höhe und Struktur der Forderungen und somit auf die Bilanz genommen werden kann. Hierzu existieren unterschiedliche Methoden, die beispielsweise der Risikominimierung oder Forderungsabsicherung dienen.
Neben dem Bezug zum Kunden spielt das Forderungsmanagement auch unternehmensintern eine wichtige Rolle. Da Forderungsausfälle nicht gänzlich vermieden werden können, ist es von enormer Wichtigkeit, anhand geeigneter Bewertungsmethoden die Werthaltigkeit bestehender sowie zukünftiger Forderungen zu analysieren und zu überwachen. Sämtliche Methoden und Instrumente sind auf die jeweilige Unternehmenssituation, ebenso deren Anforderungen und individuellen Bedürfnisse abzustimmen. Zu prüfen ist, ob durch diese verschiedenen Methoden und Instrumente eines effizienten Forderungsmanagements sichtbar und nachhaltig sowohl liquiditäts-, als auch ertragsbezogen Einfluss auf den Unternehmenserfolg genommen werden kann.
Inhaltsverzeichnis
1 Einleitung
2 Das Forderungsmanagement
2.1 Betriebswirtschaftliche Bedeutung
2.2 Aufgaben und Ziele
3 Strategisches Forderungsmanagement
3.1 Bearbeitungsmethoden
3.1.1 Forderungscontrolling
3.1.2 Mahnwesen
3.1.3 Inkasso
3.2 Instrumente
3.2.1 Bonitätsprüfung
3.2.2 Risikomanagement
3.3 Gestaltung eines effektiven Forderungsmanagements
4 Steuerung und Bewertung von Forderungen
4.1 Steuerung von Forderungsbeständen
4.1.1 Interne Steuerungsmaßnahmen
4.1.2 Externe Sicherungsmaßnahmen
4.2 Bewertung von Forderungsbeständen
4.2.1 Pauschalwertberichtigung
4.2.2 Einzelwertberichtigung
4.2.3 Direkte Abschreibung
5 Schlussbetrachtung/Ausblick
Zielsetzung & Themen
Die vorliegende Arbeit setzt sich zum Ziel, die grundlegende Bedeutung des Forderungsmanagements für Unternehmen aufzuzeigen und Strategien zur effektiven Steuerung sowie Bewertung von Forderungsbeständen zu analysieren, um Liquiditätsrisiken zu minimieren und den Unternehmenserfolg langfristig zu sichern.
- Betriebswirtschaftliche Relevanz und strategische Ziele des Forderungsmanagements.
- Methoden zur Forderungsbearbeitung, darunter Forderungscontrolling, Mahnwesen und Inkasso.
- Instrumente zur Bonitätsprüfung und zum Risikomanagement zur Vermeidung von Ausfällen.
- Interne und externe Strategien zur Steuerung und Sicherung von Forderungsbeständen.
- Verfahren zur Bewertung und Abschreibung von Forderungen im Rahmen der Bilanzierung.
Auszug aus dem Buch
3.1.2 Mahnwesen
Das Mahnwesen stellt einen sehr zeit- und kostenintensiven Bereich des Forderungsmanagements dar, welches spezifisches Know-How erfordert. Ziel ist es, fällige Forderungen schnell durchzusetzen und Forderungsausfälle zu begrenzen. Grundsätzlich lässt sich das Mahnwesen in zwei Stufen einteilen, das außergerichtliche und gerichtliche Mahnwesen. Das außergerichtliche Mahnwesen, auch kaufmännisches Mahnwesen genannt, nimmt große Rücksicht auf die Kunden-Lieferanten-Beziehung und unterteilt sich in unterschiedliche Phasen. Vor dem tatsächlichen Mahnvorgang sollte sich das Unternehmen, noch vor Fälligkeit, den Rechnungseingang auf Richtigkeit und Vollständigkeit bestätigen lassen. Da Mahnungen keine formalen Voraussetzungen erfüllen müssen, können diese sowohl per Telefon, Fax, E-Mail, anderenfalls schriftlich, sowie mündlich vor Ort erfolgen24. Vorzugsweise ist bei kleinen Unternehmen von schriftlichen und aggressiven Mitteilungen abzusehen, um die Kundenbeziehung nicht zu gefährden. Da proaktives Mahnwesen zur Reduzierung von Forderungsbeständen beiträgt ist eine freundliche, telefonische Rückfrage zu empfehlen. Der telefonische Kontakt mag zwar zeitintensiv sein, doch es eröffnet sich so ein sinnvoller Dialog, der die Chancen zur Begleichung der Rechnung deutlich erhöht, da es Schuldnern oftmals schwerer fällt einer bekannten Person, als einem anonymen Unternehmen zu schaden. Er ist gezwungen, sich direkt zu dem Sachverhalt zu äußern. Zusätzlich ergibt sich daraus die Möglichkeit eines direkten Feedbacks, da sich häufig herausstellt, dass die Rechnung beispielsweise nicht angekommen ist. Daraus folgt oftmals die Begleichung der Forderung.
Sollte dennoch kein Zahlungseingang zu verzeichnen sein, so ist der Kunde schriftlich anzumahnen. Eine Mahnung stellt eine Aufforderung zur Begleichung der ausstehenden Forderungen nach Ablauf der Fälligkeit des Gläubigers an den Schuldner dar.
Zusammenfassung der Kapitel
1 Einleitung: Die Einleitung beleuchtet die zunehmende Bedeutung eines konsequenten Forderungsmanagements aufgrund verschlechterter Zahlungsmoral und wirtschaftlicher Unsicherheiten.
2 Das Forderungsmanagement: Dieses Kapitel definiert den Begriff Forderungen und ordnet das Forderungsmanagement als zentralen Bestandteil des Liquiditätsmanagements ein.
3 Strategisches Forderungsmanagement: Hier werden Methoden wie Forderungscontrolling, Mahnwesen und Inkasso sowie Instrumente der Bonitätsprüfung und Risikosteuerung detailliert erläutert.
4 Steuerung und Bewertung von Forderungen: Dieses Kapitel widmet sich den konkreten Maßnahmen zur Steuerung von Beständen sowie den buchhalterischen Bewertungsmethoden wie Wertberichtigungen und Abschreibungen.
5 Schlussbetrachtung/Ausblick: Die Arbeit schließt mit einer Zusammenfassung der Ergebnisse und einem Ausblick auf zukünftige Herausforderungen durch externe wirtschaftliche Einflüsse.
Schlüsselwörter
Forderungsmanagement, Liquidität, Mahnwesen, Inkasso, Bonitätsprüfung, Risikomanagement, Forderungscontrolling, Eigentumsvorbehalt, Factoring, Forfaitierung, Kreditversicherung, Bilanz, Einzelwertberichtigung, Pauschalwertberichtigung, Zahlungsmoral.
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser Arbeit grundsätzlich?
Die Arbeit behandelt das Forderungsmanagement als essentielles Instrument zur Sicherung der Liquidität und Ertragskraft von Unternehmen in Zeiten erschwerter wirtschaftlicher Rahmenbedingungen.
Was sind die zentralen Themenfelder der Publikation?
Zentrale Themen sind die strategische Steuerung von Forderungen, Methoden zur Reduzierung von Ausfallrisiken, Instrumente der Bonitätsbewertung sowie die rechtlichen und buchhalterischen Aspekte der Forderungsbewertung.
Was ist das primäre Ziel der Untersuchung?
Das primäre Ziel ist es, Wege aufzuzeigen, wie Unternehmen durch eine aktive und effiziente Gestaltung ihres Forderungsmanagements Zahlungsausfälle minimieren und ihre Liquidität nachhaltig sichern können.
Welche wissenschaftlichen Methoden werden zur Analyse herangezogen?
Die Arbeit basiert auf einer fundierten Literaturanalyse bestehender betriebswirtschaftlicher Konzepte, Kennzahlensysteme sowie rechtlicher Rahmenbedingungen des Handels- und Zivilrechts.
Was wird im Hauptteil der Arbeit primär behandelt?
Der Hauptteil gliedert sich in strategische Ansätze der Forderungsbearbeitung (wie Mahnwesen und Inkasso), Instrumente zur Risikosteuerung (Bonitätsprüfung, Risikomanagement) sowie spezifische Steuerungs- und Bewertungsmethoden für Forderungsbestände.
Welche Schlüsselwörter charakterisieren die vorliegende Arbeit?
Die Arbeit ist durch Begriffe wie Forderungsmanagement, Liquiditätssicherung, Bonitätsprüfung, Forderungscontrolling, Factoring, Forfaitierung, Kreditversicherung sowie diverse Bewertungsmethoden der Bilanzierung gekennzeichnet.
Welche Rolle spielt das Mahnwesen für die Kundenbindung?
Das Mahnwesen, insbesondere das außergerichtliche, wird als Balanceakt beschrieben; proaktive, freundliche Rückfragen können zur Reduzierung von Beständen beitragen, ohne die Kundenbeziehung durch zu aggressive Maßnahmen unnötig zu gefährden.
Wie beeinflusst das Factoring die Unternehmensbilanz?
Factoring wirkt bilanzbefreiend, indem Forderungen an eine externe Gesellschaft abgetreten werden, wofür das Unternehmen sofort Liquidität erhält und gleichzeitig das Ausfallrisiko minimieren oder eliminieren kann.
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- Anna-Lena Schäfers (Author), 2021, Forderungsmanagement. Eine Darstellung und Analyse der Steuerung und Bewertung von Forderungsbeständen, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/1021858
