Ziel der vorliegenden Arbeit besteht darin, die Influencer und deren Besteuerung darzustellen. Der Hauptteil besteht aus vier Abschnitten. Zunächst werden die Influencer, deren Marketing und die unterschiedlichen Typen von Influencern im Einzelnen dargestellt. Im zweiten Abschnitt des Hauptteils werden vier Möglichkeiten der Besteuerung von Influencern behandelt. In diesem Fall handelt es sich um die Einkommen-, Gewerbe-, Umsatz-, Erbschafts- und Schenkungsteuer. Im darauffolgenden Kapitel werden die zu versteuernden Geschenke und Dienstleistungen, die die Influencer auch häufig als Vergütungsersatz erhalten, näher beleuchtet. Im letzten Abschnitt wird eine kritische Analyse des Steuerstrafrechtes bei Influencern vorgenommen. Dabei stehen die Steuerhinterziehung und die Schleichwerbung im Mittelpunkt. Die Arbeit endet mit einer Zusammenfassung und einer Darstellung möglicher Entwicklungstendenzen.
Inhaltsverzeichnis
1 Problemstellung, Zielsetzung und Gang der Untersuchung
2 Influencer
2.1 Typen von Influencern
2.2 Influencer Marketing
3 Möglichkeiten der Besteuerung von Influencern
3.1 Einkommensteuer
3.1.1 Beschränkte Steuerpflicht nach §49 EStG
3.1.2 Betriebseinnahmen
3.1.3 Betriebsausgaben
3.2 Gewerbesteuer
3.3 Umsatzsteuer
3.4 Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuer
3.4.1 digitaler Nachlass
3.4.1.1 Möglichkeiten von Facebook für digitalen Nachlass
4 Besteuerung der Sachzuwendungen von Influencern
4.1 Gestellung von zu versteuernden Produkten und Dienstleistungen
4.2 Steuerliche Ausnahmen für Werbegeschenke
5 Steuerstrafrecht bei Influeuncern
5.1 Steuerhinterziehung
5.2 Schleichwerbung
6 Zusammenfassung und Ausblick
Zielsetzung & Themen
Die vorliegende Arbeit zielt darauf ab, die steuerliche Behandlung von Influencern im deutschen Steuerrecht umfassend darzustellen. Dabei wird analysiert, inwieweit Tätigkeiten als Influencer einkommen-, gewerbe-, umsatz- sowie erbschaft- und schenkungsteuerpflichtig sind, wie mit Sachzuwendungen umgegangen wird und welche steuerstrafrechtlichen Konsequenzen bei Missachtung der steuerlichen Pflichten drohen.
- Grundlagen des Influencer Marketings und verschiedene Influencer-Typen
- Steuerliche Einordnung von Einnahmen und Betriebsausgaben
- Umgang mit digitalen Nachlässen und deren erbschaftsteuerliche Relevanz
- Besteuerung von Sachzuwendungen (Produktplatzierungen/Werbegeschenke)
- Steuerstrafrechtliche Risiken (Steuerhinterziehung und Schleichwerbung)
Auszug aus dem Buch
3.1.1 Beschränkte Steuerpflicht nach §49 EStG
Natürliche Personen mit Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt in Deutschland unterliegen mit allen in- und ausländischen Einkünften der unbeschränkten Einkommensteuerpflicht gem. § 1 Abs. 1 Satz 1 EStG. Erzielen Influencer aber inländische Einkünfte i. S. d. § 49 EStG, mit Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt im Ausland, greift nach § 1 Abs. 4 EStG nur die beschränkte Steuerpflicht. Stammen die Einkünfte aus Gewerbebetrieb, ist § 49 Abs. 1 Nr. 2EStG einschlägig. Influencer können diese Einnahmen aus inländischen ausgeführten sportlichen, künstlerischen, unterhaltenden, artistischen oder ähnlichen Ausübungen handeln.18 § 49 Abs. 1 Nr. 3 EStG regelt das Einkommen aus selbständiger Arbeit (§ 18 EStG). Auch wenn es bei der Tätigkeit der Influencer häufig um die künstlerische Darstellung von Produkten oder Dienstleistungen geht, ist eine freiberufliche Tätigkeit bei Influencern im Regelfall zu verneinen, denn das Steuerrecht lehnt bei werbenden und werbeähnlichen Berufen eine freiberufliche künstlerische Tätigkeit ab.19 Die Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit gem. § 19 EStG die unter § 49 Abs. 1 Nr. 4 EStG fallen liegen typischerweise bei Influencern nicht vor, denn für Influencer gibt es keine Bezahlungen in Form von Lohn oder Gehalt wie in einem Anstellungsvertrag üblich. § 49 Abs. 1 Nr. 3 und Nr. 4 EStG sind nicht einschlägig. Hierzu sind unterhaltsame oder ähnliche Aufführungen erforderlich.
Wenn der Zweck der Aufführung darin besteht, das Publikum zu unterhalten, gibt es bereits unterhaltsame Darstellungsrollen innerhalb der Standardbedeutung. Im Gegensatz zur Influencer-Werbung hat der Künstler in der klassischen Werbung fast keinen Einfluss auf die Präsentation von Werbeartikeln, während einflussreiche Personen Werbeinformationen frei veröffentlichen können. Sie zeigen ihre Persönlichkeit und ihren Lebensstil auf ihren eigenen Plattformen und integrieren Werbeprodukte in ihre Inhalte, was eine klare Unterscheidung zwischen Werbung und Unterhaltung unmöglich macht. Wenn nicht ausdrücklich erwähnt wird, dass das Produkt in einem Video oder Foto platziert wird, handelt es sich um eine Produktplatzierung. Wird die Darbietung im Inland ausgeübt oder verwertet, greift § 49 Abs. 1 Nr. 2 EStG.
Zusammenfassung der Kapitel
1 Problemstellung, Zielsetzung und Gang der Untersuchung: Diese Einleitung erläutert die Relevanz des Influencer Marketings und definiert das Ziel, die steuerliche Erfassung dieser Tätigkeit zu untersuchen.
2 Influencer: Das Kapitel definiert Influencer, erläutert verschiedene Typen sowie die Mechanismen des Influencer Marketings.
3 Möglichkeiten der Besteuerung von Influencern: Hier werden die verschiedenen Steuerarten (Einkommen-, Gewerbe-, Umsatz- sowie Erbschaft- und Schenkungsteuer) im Kontext der Influencertätigkeit erläutert.
4 Besteuerung der Sachzuwendungen von Influencern: Dieser Teil analysiert die steuerliche Behandlung von unentgeltlichen Produktgestellungen und Dienstleistungen sowie die Pauschalisierungsregeln für Werbegeschenke.
5 Steuerstrafrecht bei Influeuncern: Das Kapitel behandelt die Risiken von Steuerhinterziehung und Schleichwerbung bei Missachtung der steuerlichen und wettbewerbsrechtlichen Pflichten.
6 Zusammenfassung und Ausblick: Der abschließende Teil fasst die steuerlichen Herausforderungen zusammen und prognostiziert die zukünftige Entwicklung für diesen Tätigkeitsbereich.
Schlüsselwörter
Influencer Marketing, Einkommensteuer, Gewerbesteuer, Umsatzsteuer, Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer, Sachzuwendungen, Steuerhinterziehung, Schleichwerbung, Betriebseinnahmen, Betriebsausgaben, Digitaler Nachlass, Influencer, Finanzbehörden, Steuerrecht
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser Arbeit grundsätzlich?
Die Arbeit befasst sich mit der steuerlichen Erfassung und Behandlung von Influencern in Deutschland sowie den daraus resultierenden rechtlichen Konsequenzen.
Was sind die zentralen Themenfelder der Publikation?
Die Arbeit deckt die Einkommen-, Gewerbe-, Umsatz- und Erbschaftsteuer ab, betrachtet die Besteuerung von Sachzuwendungen und thematisiert steuerstrafrechtliche Aspekte.
Was ist das primäre Ziel oder die Forschungsfrage dieser Arbeit?
Ziel ist es, die steuerliche Behandlung von Influencern und deren Tätigkeiten sowie die damit verbundenen Pflichten und Risiken detailliert darzustellen.
Welche wissenschaftliche Methode wurde für die Arbeit verwendet?
Es handelt sich um einen Praxisphasenbericht, der auf einer Analyse bestehender Steuergesetze, Fachliteratur und relevanter Internetquellen basiert.
Was wird im Hauptteil behandelt?
Im Hauptteil werden die Kategorisierung von Influencern, die spezifischen Steuerarten, die Behandlung von Sachzuwendungen sowie strafrechtliche Risiken ausführlich geprüft.
Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit am besten?
Zu den wichtigsten Begriffen zählen Influencer Marketing, Einkommensteuer, Betriebseinnahmen, Sachzuwendungen, Steuerhinterziehung und Digitaler Nachlass.
Wie unterscheidet sich die steuerliche Behandlung von bezahlten Werbepartnerschaften gegenüber geschenkten Produkten?
Bezahlte Partnerschaften werden als reguläre Einnahmen besteuert, während Produkte als Sachzuwendungen gelten, die ebenfalls steuerpflichtig sein können, sofern keine Freigrenzen oder Pauschalierungsregelungen greifen.
Warum ist das Thema „Digitaler Nachlass“ für Influencer steuerlich relevant?
Da Social-Media-Accounts Vermögenswerte darstellen können, unterliegen sie bei einer Vererbung oder Schenkung der Erbschaft- bzw. Schenkungsteuer, sofern die jeweiligen Freibeträge überschritten werden.
Was kann die Folge sein, wenn ein Influencer seine Einnahmen dem Finanzamt nicht korrekt meldet?
Ein Fehlverhalten kann strafrechtliche Konsequenzen nach sich ziehen, insbesondere in Form von Geld- oder Freiheitsstrafen wegen Steuerhinterziehung gemäß § 370 AO.
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- Nermin Dagili (Author), 2021, Besteuerung von Influencern, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/1031531
