Basierend auf dem Kalkulationsprogramm Microsoft Excel, das in der Praxis bei Analysten eine bedeutende Stellung einnimmt, ist es von Interesse, welche technischen Möglichkeiten zur Integration der semantischen Finanzdaten in dieses Programm bestehen, sodass diese im Rahmen der zu suchenden Struktur ausgewertet werden können. Darüber hinaus stellt sich die Frage, ob die gewählte Auszeichnungssprache XBRL geeignet ist oder ob es noch weitere semantische Datenstrukturen gibt, welche den Zweck unter Umständen besser erfüllen könnten.
Die Digitalisierung nimmt im Bereich der externen Kommunikation von Finanzinformationen seit geraumer Zeit an Bedeutung zu und spiegelt zugleich die Transformation im Finanz- und Rechnungswesen wider. Analoge Abschlüsse in Papierform auf dem Postweg gehören der Vergangenheit an. Durch die Einreichung von Finanzberichten beim Bundesanzeiger oder die elektronische Bereitstellung auf der eigenen Homepage können die Informationen bedarfsgerecht und nutzeroptimiert vermittelt werden. Dennoch sind zwischen digitaler Erstellung und der überwiegend digitalen Analyse von Stakeholdern noch immer Medienbrüche beobachtbar. Dieser Medienbruch kann mit semantisch strukturierten Finanzdaten vermieden werden. Semantik steht allgemein für "Bedeutung von Wörtern, Phrasen oder Symbolen". In der Informationstechnologie wird unter Semantik die Bedeutung von Worten und Zeichen(-ketten) sowie deren Beziehung untereinander verstanden. Semantisch strukturierte Finanzdaten stellen folglich Daten eines Unternehmens dar, deren Bedeutung durch die Bezeichnung der enthaltenen Information eindeutig spezifiziert werden kann. Zudem sind die Zusammenhänge unter den einzelnen Daten bekannt. Haben sowohl der Informationssender als auch der Informationsempfänger Kenntnis von der Semantik, so wird eine Kommunikation untereinander möglich. Eine Übertragung der Informationen ohne Medienbruch ist somit erreichbar, wenn beide Parteien das Dokument deuten können. Dies könnte vor allem im Bereich der Investor Relations für Unternehmen interessant sein, welche ihre Finanzdaten an die Stakeholder zur Darstellung des Unternehmens unkompliziert übermitteln möchten.
Inhaltsverzeichnis
- 1 Einleitung
- 1.1 Methodische Vorgehensweise
- 2 Format und Inhalt semantischer Finanzberichte
- 2.1 Aufbau der eXtensible Business Reporting Language und ihre Schichten
- 2.1.1 Die XML-Schicht
- 2.1.2 XBRL-Spezifikation
- 2.1.3 Taxonomien
- 2.1.3.1 Concepts
- 2.1.3.2 Linkbases
- 2.1.4 Instance Document
- 2.2 Weiterentwicklungen von XBRL bis zu iXBRL
- 2.2.1 Weiterentwicklungen von XBRL
- 2.2.2 Inline eXtensible Business Reporting Language
- 2.3 European Single Electronic Format (ESEF) als neues Berichtsformat
- 2.3.1 Entwicklung und Vorgaben durch ESEF
- 2.3.2 Implementierungsakt in das nationale Recht
- 3 Unternehmensanalysen auf Grundlage semantisch strukturierter Finanzdaten
- 3.1 Struktur zur Unternehmensanalyse mit ESEF Berichten
- 3.2 Technische Alternativen zur Implikation der Berichtsdaten
- 3.2.1 Implikation mit Excel Power Query
- 3.2.2 Implikation mit Makros
- 3.2.3 Implikation mit Arelle als Open Source Programm
- 3.3 Vergleich der technischen Alternativen
- 4 Überblick alternativer Formate für Geschäftsberichte
- Entwicklung und Standardisierung semantisch strukturierter Finanzdaten
- Die Rolle von XBRL und ESEF für die Finanzberichterstattung
- Technische Alternativen zur Implikation und Analyse von ESEF-Berichten
- Vergleich der technischen Ansätze hinsichtlich Effizienz und Funktionalität
- Bewertung der Auswirkungen von ESEF auf die Unternehmensanalyse
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Die vorliegende Arbeit befasst sich mit der Analyse von Unternehmensdaten auf Basis semantisch strukturierter Finanzdaten, insbesondere im Kontext des neuen Berichtsformats ESEF. Ziel ist es, die technischen Möglichkeiten zur Implikation und Analyse von ESEF-Berichten zu untersuchen und zu vergleichen.
Zusammenfassung der Kapitel
Das erste Kapitel stellt die Problematik des Medienbruchs bei der Kommunikation von Finanzberichten dar und erläutert den Ansatz semantisch strukturierter Finanzdaten. Es wird die Entwicklung und Standardisierung von XBRL als Lösung zur Überwindung dieses Problems beschrieben.
Kapitel 2 geht detailliert auf das Format und den Inhalt semantischer Finanzberichte ein. Dabei werden die verschiedenen Schichten von XBRL, die Weiterentwicklungen bis hin zu iXBRL und die Einführung des neuen Berichtsformats ESEF beleuchtet.
Das dritte Kapitel widmet sich der Analyse von Unternehmensdaten mithilfe von ESEF-Berichten. Es wird eine Struktur zur Unternehmensanalyse mit ESEF-Berichten vorgestellt und verschiedene technische Alternativen zur Implikation der Berichtsdaten, wie z.B. Excel Power Query, Makros und Arelle, werden vorgestellt und miteinander verglichen.
Schlüsselwörter
Die Arbeit behandelt die Themengebiete semantisch strukturierte Finanzdaten, XBRL, ESEF, Unternehmensanalyse, Datenimplikation, technische Alternativen, Excel Power Query, Makros, Arelle, Finanzberichterstattung, digitale Kommunikation.
- Arbeit zitieren
- Tim-Lucas Jäger (Autor:in), 2020, Unternehmensanalyse auf Grundlage semantisch strukturierter Finanzdaten (ESEF), München, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/1128248
