Die folgende Ausarbeitung beschäftigt sich mit einem Praxisfall der Übertragung eines Einzelunternehmens, seiner Behandlung zivilrechtlich, gesellschaftsrechtlich, steuerrechtlich in der Erbschaft-, Einkommen- und Gewerbesteuer. Abschließend liegt ein besonderer Fokus auf der Ermittlung der Erbschaftsteuer (insbesondere auf der Ermittlung des begünstigten Vermögens) und der Darstellung dieser in DATEV.
Der Tod wird von den meisten Menschen verdrängt, man will es nicht wahrhaben, dass das Erdendasein endlich ist. In Bezug auf Steuern ist es von höchster Wichtigkeit sich frühzeitig über die Vererbung von Besitztümern und deren Gestaltungsmöglichkeiten z.B. von Betrieben oder Betriebsteilen Gedanken zu machen. Wird dies nicht frühzeitig geplant, kann es sehr teuer in der Erbschaftsteuer für den Erwerber werden. Oft ahnt der zukünftige Erblasser nicht, was seine Besitztümer an Steuerbelastung beim Erwerber auslösen, dementsprechend werden keine Regelungen getroffen.
Ein Erblasser welcher in seiner Übertragungsmasse beispielsweise ein Einzelunternehmen vererbt sollte sich über die Vielzahl von bewertungstechnischen Umständen die es zu beachten gilt und welche mehrmals bei den Erbschaftsteuerreformen geändert wurden, einen Überblick verschaffen. Die Regelung des begünstigten Vermögens z.B. wurde letztmalig bei der Erbschaftsteuerreform v. 30.09.2016, mit Wirkung ab dem 01.07.2016 geändert, zu welcher das BV dieses Einzelunternehmens zählen würde.
Inhaltsverzeichnis
- Einleitung
- Sachverhalt
- Grundfall
- Abwandlung
- Allgemeines zur Abhandlung
- Grundfall
- Lösung Grundfall
- Zivilrechtlich (Vorüberlegungen)
- Gesellschaftsrechtlich
- Ertragsteuerliche Auswirkungen
- Gewerbesteuerrechtlich
- Erbschaftsteuerrechtlich
- Ermittlung steuerpflichtiger Erwerb Erbengemeinschaft
- Vorüberlegungen
- Vereinfachtes Ertragswertverfahren
- Ermittlung begünstigtes Vermögen
- Ermittlung steuerpflichtiger Erwerb FM
- Ermittlung festzusetzende Erbschaftsteuer für FM
- Ermittlung steuerpflichtiger Erwerb Erbengemeinschaft
- Darstellung in DATEV
- Anlage BV und Berechnung begünstigtes Vermögen
- Berechnung der Erbschaftsteuer FM
- Lösung Abwandlung
- Zivilrechtlich
- Gesellschaftsrechtlich
- Ertragsteuerliche Auswirkungen
- Gewerbesteuerrechtlich
- Erbschaftsteuerrechtlich
- Allgemein
- Vorüberlegungen
- Vereinfachtes Ertragswertverfahren
- Ermittlung steuerpflichtiger Erwerb JM
- Ermittlung festzusetzende Erbschaftsteuer für JM
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Die vorliegende Bachelorarbeit befasst sich mit der praxisnahen Übertragung eines Einzelunternehmens und analysiert die dabei entstehenden steuerlichen und rechtlichen Implikationen. Die Arbeit verfolgt das Ziel, ein umfassendes Verständnis der komplexen Prozesse im Kontext der Unternehmensübertragung zu vermitteln.
- Zivilrechtliche Aspekte der Unternehmensübertragung
- Gesellschaftsrechtliche Aspekte der Unternehmensübertragung
- Steuern im Zusammenhang mit der Unternehmensübertragung (Einkommensteuer, Gewerbesteuer, Erbschaftsteuer)
- Anwendung von DATEV-Software zur Berechnung der Steuerlast
- Vergleichende Analyse von verschiedenen Szenarien der Unternehmensübertragung
Zusammenfassung der Kapitel
Die Arbeit beginnt mit einer detaillierten Darstellung des Sachverhalts, der die Übertragung eines Einzelunternehmens auf Erben beschreibt. Im Fokus stehen dabei sowohl der Grundfall als auch eine Abwandlung des Szenarios, um verschiedene steuerliche und rechtliche Aspekte aufzuzeigen.
Im Anschluss widmen sich die folgenden Kapitel der Analyse des Grundfalls. Hier werden die zivilrechtlichen, gesellschaftsrechtlichen und ertragsteuerlichen Implikationen der Übertragung beleuchtet, sowie die relevanten Punkte des Gewerbesteuer- und Erbschaftsteuerrechts diskutiert. Besondere Aufmerksamkeit gilt der Berechnung des steuerpflichtigen Erwerbs und der Ermittlung der festzusetzenden Erbschaftsteuer.
Die Arbeit zeigt auf, wie die Berechnungen im DATEV-System durchgeführt werden können, um die Steuerlast zu ermitteln.
Die Kapitel zur Abwandlung des Sachverhalts beleuchten die Auswirkungen der veränderten Rahmenbedingungen auf die relevanten rechtlichen und steuerlichen Punkte.
Schlüsselwörter
Die Arbeit befasst sich mit den zentralen Aspekten der Unternehmensübertragung im Kontext des Erbschaftsteuerrechts, des Gesellschaftsrechts, des Gewerbesteuerrechts und der Einkommensteuer. Besondere Bedeutung kommt dem Ertragswertverfahren und der Berechnung des steuerpflichtigen Erwerbs zu. Die Arbeit zeigt zudem die praktische Anwendung der DATEV-Software im Bereich der Steuerberechnung auf.
- Arbeit zitieren
- Fabian Frank (Autor:in), 2018, Praxisfall der Übertragung eines Einzelunternehmens, München, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/1176727
