In Folge eines stetigen Rückgangs bei der Zahl der Existenzgründungen in Deutschland ist die Politik gefordert, den Einbruch zu stoppen und die Gründungen wieder zu steigern. Mit den Herausforderungen der Selbstständigkeit in Hinblick auf steuerliche Aspekte beschäftigt sich diese Arbeit.
Die Arbeit besteht aus zwei Teilen. Im ersten Teil werden die persönlichen und unternehmerischen Voraussetzungen betrachtet, die an Gründer gestellt werden sowie die Inhalte des Businessplans. Im weiteren Verlauf wird auf die Chancen und Risiken der Selbständigkeit eingegangen. Zunächst werden die Chancen untersucht, die sich dem Existenzgründer hinsichtlich der persönlichen als auch der wirtschaftspolitischen Lage bieten. Im Anschluss werden die Risiken erläutert, die mit der Existenzgründung verbunden sind. Kritisch wird hierbei Stellung zu den Personalkosten bezogen, insbesondere zu den Lohnnebenkosten. Diese stellen einen sehr hohen Kostenfaktor dar und sind der Meinung des Autors nach nicht mehr zeitgemäß.
Im zweiten Teil der Arbeit werden die verschiedenen Rechtsformen mit Ihren jeweiligen Besonderheiten erläutert. Aufgrund der geringen Bedeutung werden die stille Beteiligung sowie die EWIV außer Betracht gelassen. Ebenso wird die AG nicht weiter beachtet. Diese Rechtsform ist für Existenzgründer aufgrund ihrer Komplexität eher unbedeutend. Im letzten Kapitel werden die einzelnen Steuerarten, mit denen es Existenzgründer zu tun bekommen, erklärt, und es wird auf einzelne Besonderheiten eingegangen. Kritisch betrachtet wird die steuerliche Gesamtbelastung mit der ein Existenzgründer und Selbständiger konfrontiert wird. Auch hier hält der Autor Reformen für notwendig.
Inhaltsverzeichnis
1. Voraussetzungen an Existenzgründer
1.1. Persönliche Voraussetzungen
1.2. Unternehmerische Voraussetzungen
1.3. Businessplan
2. Chancen und Risiken der Selbständigkeit
2.1. Chancen der Selbständigkeit
2.1.1. Möglichkeiten hinsichtlich der persönlichen Lebensumstände
2.1.2. Möglichkeiten hinsichtlich der wirtschaftspolitischen Lage
2.2. Risiken der Selbständigkeit
2.2.1. Rechtsbeziehungen im Innen- und Außenverhältnis
2.2.2. Finanzplanung
2.2.3. Personalplanung
2.2.3.1. Kritische Betrachtung der Lohnkosten
3. Wahl der Rechtsform unter Berücksichtigung steuerlicher Aspekte
3.1. Einzelunternehmen
3.1.1. Einzelunternehmung
3.1.2. Freie Berufe
3.2. Personengesellschaften
3.2.1. Gesellschaft bürgerlichen Rechtes (GbR)
3.2.2. Offene Handelsgesellschaft (OHG)
3.2.3. Kommanditgesellschaft (KG)
3.2.4. GmbH & Co. KG
3.3. Kapitalgesellschaften
3.3.1. Gesellschaft mit beschränkter Haftung
4. Steuern für Existenzgründer und Selbständige
4.1. Gewinnermittlung
4.2. Einkommensteuer
4.3. Körperschaftsteuer
4.4. Umsatzsteuer
4.5. Gewerbesteuer
4.6. Kritische Betrachtung der steuerlichen Belastung für Existenzgründer
5. Fazit und Ausblick
Zielsetzung & Themen
Die vorliegende Arbeit befasst sich mit der Analyse von Chancen und Risiken einer Existenzgründung in Deutschland unter besonderer Berücksichtigung steuerrechtlicher Rahmenbedingungen. Ziel ist es, Gründern eine Orientierungshilfe hinsichtlich der persönlichen Eignung, der strategischen Planung mittels Businessplan und der optimalen Rechtsformwahl zu bieten, wobei insbesondere kritische Aspekte der Lohnnebenkosten und Steuerbelastung beleuchtet werden.
- Persönliche und unternehmerische Anforderungen an Gründer
- Methodik der Businessplan-Erstellung und Geschäftsmodellierung (Business Model Canvas)
- Risikoanalyse von Finanz- und Personalplanung
- Vergleich verschiedener Rechtsformen (Einzelunternehmen, Personen- und Kapitalgesellschaften)
- Analyse steuerlicher Pflichten (Einkommen-, Körperschaft-, Umsatz- und Gewerbesteuer)
Auszug aus dem Buch
2.2.3.1. Kritische Betrachtung der Lohnkosten
Meines Erachtens ist die Belastung für Arbeitgeber bei den Lohnnebenkosten deutlich zu hoch. Gleichzeitig bleibt dem Arbeitnehmer zu wenig übrig. In den letzten Jahren nahm die Zahl derer zu, die nicht mehr mit einem Einkommen allein auskommen und ihren Lebensunterhalt bestreiten können. Es sind oft beide Elternteile gezwungen zu arbeiten, um den Lebensunterhalt bestreiten zu können. Darunter leidet die Erziehung der Kinder, die Betreuung übernehmen Kindertagesstätten, Ganztagsschulen oder die Großeltern.
Eine Reform wäre dringend notwendig. Die zuletzt geführte Diskussion um den Mindestlohn in Deutschland, sowie von der SPD geforderten Erhöhung des Mindestlohns von derzeit 9,50 € auf 12,00 € sehe ich sehr kritisch. Bei gleicher Arbeitsleistung würden die Kosten für den Arbeitgeber extrem steigen.
Zusammenfassung der Kapitel
1. Voraussetzungen an Existenzgründer: Dieses Kapitel erläutert die notwendigen persönlichen Eigenschaften sowie unternehmerische Qualifikationen und führt in die Bedeutung des Businessplans ein.
2. Chancen und Risiken der Selbständigkeit: Hier werden die Motivationen zur Gründung sowie die zentralen Gefahrenpunkte wie Finanzierung, Personalplanung und Lohnkostenbelastung detailliert analysiert.
3. Wahl der Rechtsform unter Berücksichtigung steuerlicher Aspekte: Das Kapitel bietet einen systematischen Überblick über verschiedene Rechtsformen wie Einzelunternehmen, Personen- und Kapitalgesellschaften und deren jeweilige Haftungs- und Steuerstrukturen.
4. Steuern für Existenzgründer und Selbständige: Diese Sektion behandelt die gängigen Steuerarten, ihre Ermittlungsschemata und übt grundlegende Kritik an der aktuellen steuerlichen Belastungssituation für Gründer.
5. Fazit und Ausblick: Das Kapitel fasst die zentralen Erkenntnisse zusammen und unterstreicht die Notwendigkeit politischer Reformen zur Förderung der deutschen Gründungskultur.
Schlüsselwörter
Existenzgründung, Selbständigkeit, Businessplan, Rechtsformwahl, Personengesellschaft, Kapitalgesellschaft, Einkommensteuer, Gewerbesteuer, Lohnnebenkosten, Existenzgründungsberatung, Unternehmensgründung, Mindestlohn, Haftung, Finanzplanung, Unternehmertum
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser Bachelor-Thesis grundsätzlich?
Die Arbeit analysiert die grundlegenden Voraussetzungen, Chancen und Herausforderungen für Gründer in Deutschland, wobei ein starker Fokus auf rechtliche Rechtsformen und die damit verbundenen steuerlichen Verpflichtungen liegt.
Welche Themenfelder stehen im Zentrum der Arbeit?
Die Schwerpunkte liegen auf der persönlichen Qualifikation, der Erstellung eines Businessplans, der Wahl der optimalen Rechtsform sowie der kritischen Auseinandersetzung mit der Steuer- und Abgabenlast für Selbständige.
Was ist das primäre Ziel der Untersuchung?
Ziel ist es, angehenden Unternehmern eine fundierte Orientierung zu bieten, wie sie ihre Gründung professionell planen und gleichzeitig durch die Wahl der richtigen Rechtsform steuerliche Optimierungen vornehmen können.
Welche wissenschaftliche Methode wurde für die Arbeit gewählt?
Die Arbeit nutzt eine literaturbasierte Analyse aktueller wirtschaftsrechtlicher Rahmenbedingungen, ergänzt durch praktische Beispiele und Vergleiche sowie statistische Daten (z.B. der KfW).
Welche Aspekte werden im Hauptteil ausführlich behandelt?
Der Hauptteil gliedert sich in die Prüfung der Eignung, eine detaillierte Rechtsformanalyse (von GbR bis GmbH & Co. KG) und eine tiefgehende Betrachtung steuerlicher Belastungen wie Einkommen-, Körperschaft- und Gewerbesteuer.
Durch welche Schlüsselwörter lässt sich der Inhalt am besten charakterisieren?
Die Arbeit lässt sich am besten mit Begriffen wie Existenzgründung, Rechtsformwahl, Lohnnebenkosten, Steuerlast, Businessplan und Unternehmensführung beschreiben.
Warum hält der Autor die aktuelle Lohnnebenkostenstruktur für problematisch?
Der Autor argumentiert, dass die hohen Lohnnebenkosten die Wettbewerbsfähigkeit von Kleinstunternehmen gefährden und durch eine Privatisierung der Sozialversicherungssäulen entlastet werden sollten, um mehr Einstellungen zu fördern.
Welche Kritik übt der Autor an der aktuellen Gewerbesteuerregelung?
Er kritisiert vor allem, dass der Freibetrag von 24.500 Euro seit Jahren stagniert, während die Inflation und betriebliche Kosten steigen, was zu einer ungleichen Belastung gegenüber größeren Unternehmen führt.
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- Stefan Gerber (Author), 2021, Existenzgründung. Chancen und Risiken der Selbständigkeit unter Berücksichtigung steuerlicher Aspekte, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/1183671
