Der 42-jährige Steuerpflichtige Herr Schmidt ist mit Frau Schmidt (40) verheiratet. Beide wohnen in Osnabrück.
Im Jahr 2008 sind folgende Besteuerungsmerkmale von Bedeutung:
Herr Schmidt war 2008 bei einem Unternehmen als kaufmännischer Angestellter, und zwar als Manager beschäftigt. Er erhielt einen Bruttoarbeitslohn in Höhe von 40.000 EUR in 2008.
Herr Schmidt besuchte einen Business-Englisch Sprachkurs (für Arbeit). Es entstanden Kosten von 2.100 EUR. Außerdem fuhr er an 220 Tagen mit seinem Pkw von seiner Wohnung zu seiner Arbeitsstätte (Hin- und Rückfahrt = 40km).
Seine Frau betreibt eine Boutique. Für den Warenverkauf erhielt sie 38.000 EUR in 2008. Die Ausgaben für die in 2007-2008 eingekauften Ware betrugen 15.000 EUR. Den Laden hat sie zum monatlichen Preis von 200 EUR gemietet. Die Möbel für die Einrichtung hat Frau Schmidt im Vorjahr für 5.000 EUR gekauft. Nutzungsdauer beträgt 10 Jahre.
Sonderausgaben ergaben 6.000 EUR in 2008.
Aufgabe: Ermitteln Sie das zu versteuernde Einkommen für 2008.
Abwandlung: Die Ehegatten wohnen in Großbritannien.
Inhaltsverzeichnis
1. Steuerrecht-Sachverhalt
2. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
2.1 Allgemeines
2.2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 15)
2.3 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (§ 19)
2.4 Sonderausgaben (§10)
2.5 Zu versteuerndes Einkommen
3. Steuern in Großbritannien
3.1 Einkommensbegriff und Einkommensermittlung
3.2 Gewerbliche Gewinnermittlung
3.3 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (Schedule E)
3.4 Zu versteuerndes Einkommen nach dem britischen Steuergesetz
Zielsetzung & Themen
Diese Hausarbeit analysiert die steuerrechtliche Ermittlung des zu versteuernden Einkommens anhand eines Fallbeispiels für ein Ehepaar, wobei ein direkter Vergleich zwischen dem deutschen Steuerrecht und dem britischen Steuersystem gezogen wird.
- Grundlagen der unbeschränkten Steuerpflicht in Deutschland
- Ermittlung von Einkünften aus Gewerbebetrieb und nichtselbständiger Arbeit
- Methoden der Gewinnermittlung und Abschreibung
- Steuerliche Besonderheiten und Veranlagungsregeln in Großbritannien
Auszug aus dem Buch
Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 15)
Einkünfte aus Gewerbebetrieb sind Einkünfte aus gewerblichen Unternehmen. Gemäß § 15 Absatz 2 wird Gewerbebetrieb als eine selbständige nachhaltige Betätigung, die mit der Absicht, Gewinn zu erzielen, unternommen wird und sich als Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr darstellt, definiert.
Eine Einnahmenüberschussrechnung darf nur erstellt werden, wenn man nicht gesetzlich zur Finanzbuchhaltung verpflichtet ist. Die Buchführungspflicht kann sich sowohl aus dem Handelsrecht als auch aus dem Steuerrecht ergeben. § 238 HGB beinhaltet die Buchführungspflicht für jeden Kaufmann(§ 1 ff. HGB). Wer nach außersteuerlichen Vorschriften buchführungspflichtig ist, muss die Bücher gemäß § 140 Abgabenordnung (AO) auch für das Steuerrecht führen. Die originäre steuerrechtliche Buchführungspflicht ergibt sich aus § 141 AO. Demnach sind nachfolgende Steuerpflichtige zur Buchführung verpflichtet. Gewerbliche Unternehmer sowie Land- und Forstwirte, die
Zusammenfassung der Kapitel
Steuerrecht-Sachverhalt: Darstellung der steuerlich relevanten Daten eines Ehepaares inklusive beruflicher Tätigkeit, Einnahmen, Ausgaben und Fragestellung.
Ermittlung des zu versteuernden Einkommens: Detaillierte Berechnung der Einkünfte nach deutschem Recht unter Berücksichtigung von Gewerbebetrieb, Werbungskosten und Sonderausgaben.
Steuern in Großbritannien: Analyse des britischen Steuersystems bei Verlegung des Wohnsitzes, inklusive der spezifischen Regeln für die Gewinnermittlung und individuelle Veranlagung.
Schlüsselwörter
Steuerrecht, Einkommensteuer, Gewerbebetrieb, nichtselbständige Arbeit, Werbungskosten, Abschreibung, unbeschränkte Steuerpflicht, Großbritannien, Veranlagung, Sonderausgaben, Gewinnermittlung, Bruttoarbeitslohn, Steuererklärung, Doppelbesteuerung, Finanzamt.
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser Arbeit grundsätzlich?
Die Arbeit behandelt die steuerrechtliche Behandlung von Einkünften eines Ehepaares und vergleicht dabei die Anwendung des deutschen Steuerrechts mit den Bestimmungen des britischen Steuersystems.
Welche zentralen Themenfelder werden bearbeitet?
Im Fokus stehen die Ermittlung von Einkünften aus Gewerbebetrieb und nichtselbständiger Arbeit, die steuerliche Berücksichtigung von Betriebsausgaben und Werbungskosten sowie die Wohnsitzregelung im internationalen Steuerrecht.
Was ist das primäre Ziel der Arbeit?
Ziel ist die Berechnung des zu versteuernden Einkommens für ein Fallbeispiel unter zwei verschiedenen Rechtsordnungen, um die Unterschiede bei Veranlagung und Abzugsmöglichkeiten aufzuzeigen.
Welche wissenschaftliche Methode wird verwendet?
Die Arbeit nutzt die juristische Fallprüfungsmethode, bei der Sachverhalte anhand geltender Steuergesetze (EStG, AO, HGB) sowie internationaler Steuerrechtsnormen subsumiert werden.
Was wird im Hauptteil behandelt?
Der Hauptteil gliedert sich in die deutsche Steuerberechnung auf Basis des Einkommensteuergesetzes und die anschließende Anwendung der britischen Steuergesetzgebung auf denselben Sachverhalt.
Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?
Die Arbeit lässt sich primär über Begriffe wie Einkommensteuer, Gewerbebetrieb, Werbungskosten und internationales Steuerrecht definieren.
Wie unterscheidet sich die Veranlagung in Großbritannien von Deutschland?
Im Gegensatz zum deutschen Splitting-Verfahren werden Ehegatten im britischen Steuerrecht grundsätzlich einzeln veranlagt, wobei persönliche Freibeträge nicht auf den Ehepartner übertragbar sind.
Welche Bedeutung hat der "gewöhnliche Aufenthalt" für die Steuerpflicht?
Er ist entscheidend für die Bestimmung der unbeschränkten Steuerpflicht in Deutschland; wer sich mehr als 183 Tage im Jahr in Deutschland aufhält oder Anzeichen eines dauerhaften Verweilens zeigt, bleibt in Deutschland einkommensteuerpflichtig.
- Quote paper
- Iryna Shakhray (Author), 2009, Ermittlung von EStG nach deutschem und englischem Steuergesetz, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/127124
