Die vorliegende Bachelorarbeit beschäftigt sich mit den ertragsteuerlichen Besonderheiten von Holdingstrukturen. Insbesondere wird auf die Fragestellung eingegangen, wann über den Aufbau einer Holdingstruktur nachgedacht werden sollte und ob sie den ihr nachgesagten Vorteilen gerecht werden kann.
Für die Beantwortung der Fragestellung werden die häufig genannten Vor- und Nachteile aus der Praxis untersucht. Dabei beschränkt sich die Betrachtung auf das deutsche Steuerrecht und die steuerlichen Regelungen für Kapitalgesellschaften, insbesondere der GmbH.
Durch Liquiditäts- und Steuerbelastungsvergleiche sowie der Berücksichtigung von laufenden Kosten, wurden die Vorteile ausgesuchter Verwendungsmöglichkeiten für das thesaurierte Vermögen in der Holdinggesellschaft untersucht. Die Analyse erfolgte auf den verschiedenen Ebenen der Holdingstruktur bis hin zu den Anteilseignern.
Inhaltsverzeichnis
- Anlass und Zielsetzung
- Grundlagen der Holding
- Was ist eine Holding?
- Arten der Holding
- Thesaurierung von Gewinnen in der Holding
- Warum sollte ich Vermögen aus einer GmbH entnehmen?
- Steuerliche Betrachtung der Ausschüttung an die Holdinggesellschaft
- Steuerliche Grundlagen
- Vorteilhaftigkeit des § 8b Abs. 1 KStG
- Steuerbefreiung der Gewinne aus der Veräußerung einer GmbH
- Steuerliche Grundlagen
- Vergleich zur Veräußerung als natürliche Person
- Verwendung der Liquiditätsvorteile
- Allgemeine Verwendungsmöglichkeiten
- Die Immobilien-GmbH nach § 9 Nr. 1 S. 2 ff. GewStG
- Auszahlung aus der Holdinggesellschaft
- Verlustausgleich innerhalb der Holdingstruktur
- Allgemeine Verlustausgleichsbeschränkungen
- Die ertragsteuerliche Organschaft
- Voraussetzungen der Organschaft
- Folgen der ertragsteuerlichen Organschaft
- Vorteilhaftigkeit der Organschaft
- Weitere Möglichkeiten zur rechtsträgerübergreifenden Verlustverrechnung
- Gründung der Holding
- Gründung der zukünftigen Holdinggesellschaft
- Anteilstausch nach § 21 UmwStG
- Übertragung der Gesellschaftsrechte durch Spaltungsvorgänge
- Wann lohnt sich der Aufbau einer Holdingstruktur?
- Kritische Würdigung
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Die vorliegende Bachelorarbeit analysiert die ertragsteuerlichen Besonderheiten von Holdingstrukturen. Sie befasst sich mit der Frage, wann die Gründung einer Holding sinnvoll ist und ob sie die ihr zugeschriebenen Vorteile tatsächlich bietet.
- Steuerliche Vorteile der Holdingstruktur
- Thesaurierung von Gewinnen innerhalb der Holding
- Verlustausgleich innerhalb der Holdingstruktur
- Verwendungsmöglichkeiten des thesaurierten Vermögens
- Gründungsformen und Umwandlungsmöglichkeiten von Holdingstrukturen
Zusammenfassung der Kapitel
- Anlass und Zielsetzung: Die Arbeit stellt die Problemstellung und die Forschungsziele vor.
- Grundlagen der Holding: Dieses Kapitel definiert den Begriff der Holding und erläutert verschiedene Arten von Holdingstrukturen.
- Thesaurierung von Gewinnen in der Holding: Dieses Kapitel untersucht die steuerlichen Folgen der Thesaurierung von Gewinnen in einer Holdinggesellschaft. Es werden die Vorteile des § 8b Abs. 1 KStG sowie die steuerlichen Aspekte der Veräußerung einer GmbH durch die Holding beleuchtet.
- Verlustausgleich innerhalb der Holdingstruktur: Dieses Kapitel untersucht verschiedene Möglichkeiten des Verlustausgleichs innerhalb einer Holdingstruktur, insbesondere die ertragsteuerliche Organschaft.
- Gründung der Holding: Dieses Kapitel behandelt die verschiedenen Möglichkeiten der Holdinggründung, wie beispielsweise die Gründung einer neuen Holdinggesellschaft oder die Umwandlung einer bestehenden Gesellschaft durch einen Anteilstausch.
- Wann lohnt sich der Aufbau einer Holdingstruktur?: Dieses Kapitel fasst die Vor- und Nachteile von Holdingstrukturen zusammen und bewertet die wirtschaftliche und steuerliche Sinnhaftigkeit der Holdinggründung.
Schlüsselwörter
Die Arbeit befasst sich mit den ertragsteuerlichen Aspekten von Holdingstrukturen, insbesondere mit der Thesaurierung von Gewinnen, dem Verlustausgleich innerhalb der Holdingstruktur, der Nutzung des thesaurierten Vermögens und den verschiedenen Gründungsformen. Zu den wichtigsten Schlüsselbegriffen zählen: Holdinggesellschaft, Steuerbefreiung, § 8b KStG, Organschaft, Verlustverrechnung, Anteilstausch, Umwandlung, Gründung, Steueroptimierung.
- Arbeit zitieren
- Fabian Zach (Autor:in), 2022, Eine ertragsteuerliche Betrachtung von Holdingstrukturen, München, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/1291918
