Ertragsteuern in der Insolvenz. Ein Überblick über die laufende Besteuerung in kritischen Zeiten

Inhaltsverzeichnis:

Abbildungsverzeichnis

Abkürzungsverzeichnis

1. Einleitung

2. Der insolvenzsteuerrechtliche Rahmen
2.1 Insolvenzgründe nach § 17 - 19 InsO
2.1.1 Zahlungsunfähigkeit nach § 17 InsO
2.1.2 Drohende Zahlungsunfähigkeit nach § 18 InsO
2.1.3 Überschuldung nach § 19 InsO
2.2 Der Insolvenzeröffnungsantrag
2.3 Das Insolvenzverfahren
2.4 Beteiligte des Insolvenzverfahrens
2.4.1 Insolvenzschuldner
2.4.2 Insolvenzverwalter
2.4.3 Gläubiger und Finanzbehörden
2.5 Abgrenzung von Insolvenzforderung und Masseverbindlichkeit

3. Ertragsteuerrechtliche Besonderheiten in der Insolvenz
3.1 Ertragsteuerliche Behandlung von stillen Reserven in der Insolvenz
3.1.1 Überblick und Regelungszweck
3.1.2 Aufdeckung stiller Reserven durch den Insolvenzverwalter
3.1.3 Qualifizierung der Ertragsteuerschuld
3.2 Ertragsteuerliche Behandlung von Organschaftsverhältnissen in der Insolvenz
3.2.1 Überblick und Regelungszweck
3.2.2 Voraussetzungen nach § 14 KStG
3.2.2.1 Finanzielle Eingliederung
3.2.2.2 Ergebnisabführungsvertrag
3.2.3 Insolvenz
3.2.3.1 Insolvenz des Organträgers
3.2.3.2 Insolvenz der Organgesellschaft
3.2.3.3 Insolvenz von Organträger und Organgesellschaft
3.3 Ertragsteuerliche Behandlung von Verlusten in der Insolvenz nach § 10d EStG
3.3.1 Überblick und Regelungszweck
3.3.2 Besonderheiten in der Insolvenz
3.4 Ertragsteuerliche Behandlung von Sanierungsgewinnen nach § 3a EStG
3.4.1 Überblick und Regelungszweck
3.4.2 Voraussetzungen
3.4.3 Auswirkungen

4. Fazit

Anhang

Literaturverzeichnis

Rechtsprechungsverzeichnis