Häufig ist in den Medien zu lesen, dass 20-25% der Deutschen in ihrem Erwerbsleben berufsunfähig werden. Versicherer bieten zur Absicherung dieses Risikos sogenannte Berufsunfähigkeitsversicherungen in Form von eigenständigen Versicherungsprodukten oder in Form von Zusatzversicherungen an. Einige der Produkte unterliegen insbesondere seit der Einführung des Alterseinkünftegesetzes speziellen steuerlichen Besonderheiten in der Beitrags- und Leistungsphase. Daneben sind jedoch auch diverse sozialversicherungsrechtliche Aspekte zu betrachten. In persönlichen Gesprächen mit Vermittlern, Kunden und beim Lesen von Zeitschriften und Onlineforen ergeben sich viele verschiedene Meinungen, welche Produkte für den Kunden die geeignetsten seien. Aufgrund der großen Vielfalt der Produktvarianten und Ausgestaltungen in Verbindung mit den vielfältigen kundenspezifischen Faktoren lässt sich eine pauschale Beantwortung, welches Produkt das Beste sei, nicht durchführen.
Es ist das Ziel dieser Arbeit unter ausschließlicher Betrachtung der steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Aspekte ausgewählter Produkte der drei steuerlichen Schichten auf diese Frage eine grundlegende Antwort zu finden. Um dieses Ziel zu erreichen ist es nötig gewisse Einschränkungen zu treffen und eine statische Betrachtung durchzuführen. Es wurden verschiedene Musterkunden entworfen, die jeweils sozialversicherungs- und steuerrechtlichen Besonderheiten unterworfen sind, um eine gewisse Aussagekraft nicht nur für den einzelnen individuellen Kundenfall herstellen zu können.
Inhaltsverzeichnis
1 Einleitung
1.1 Einführung in das Thema
1.2 Ziel der Arbeit
1.3 These
1.4 Begriffsklärungen
1.4.1 Was bedeutet Berufsunfähigkeit
1.4.2 Was leistet eine Berufsunfähigkeitsversicherung
2 Hauptteil
2.1 Grundsätze ausgewählter Produkte des 3-Schicht-Modells
2.1.1 Basisvorsorge anhand der „Rüruprente“
2.1.2 Zusatzvorsorge am Beispiel der Direktversicherung
2.1.3 Zusatzvorsorge am Beispiel der „Riester-Rente“
2.1.4 Kapitalanlageprodukte
2.2 Vorstellung der ausgewählten Kundensegmente
2.2.1 Kunde 1
2.2.2 Kunde 2
2.2.3 Kunde 3
2.3 Erläuterung der Berechnungsmethoden
2.3.1 Statische Berechnung
2.3.2 Wahl von Berechnungsprogrammen
2.3.3 Barwertbetrachtung
2.3.4 Wahl der Zinsberechnung
2.3.5 Eintritt der Berufsunfähigkeit
2.3.6 Dauer der Berufsunfähigkeit
2.3.7 Wahl der Überschussverwendung
2.3.8 Sonstige Einnahmen in der Leistungsphase
2.3.9 Wahl der Tarife
2.4 Feststellung und Auswertung der Ergebnisse
2.4.1 Auswertung der Daten für Kunde 1
2.4.2 Auswertung der Daten für Kunde 2
2.4.3 Auswertung der Daten für Kunde 3
3 Zusammenfassung
3.1 Zusammenfassung der Ergebnisse
3.2 Das Fazit
3.3 Ausblick auf weitere Fragestellungen
Zielsetzung & Themen
Die Arbeit analysiert die steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Aspekte verschiedener Produkte zur Absicherung gegen Berufsunfähigkeit innerhalb der drei Schichten des Vorsorgemodells anhand von drei spezifischen Musterkunden. Das primäre Ziel ist es, unter der Annahme einer statischen Betrachtung zu ermitteln, welche Vorsorgeform für den jeweiligen Kundentyp aus steuerlicher und beitragsrechtlicher Sicht am vorteilhaftesten ist.
- Vergleich von Basisvorsorge, Zusatzvorsorge (Direktversicherung/Riester) und Kapitalanlageprodukten
- Einfluss von steuerlichen Rahmenbedingungen (z.B. Rüruprente, Alterseinkünftegesetz)
- Sozialversicherungsrechtliche Auswirkungen in der Beitrags- und Leistungsphase
- Berechnung mittels Barwertbetrachtung für unterschiedliche Laufzeiten
- Kundenorientierte Modellrechnungen für verschiedene Gehaltsgruppen und Familienstände
Auszug aus dem Buch
1.1 Einführung in das Thema
Häufig ist in den Medien zu lesen, dass 20-25 % der Deutschen in ihrem Erwerbsleben berufsunfähig werden. Versicherer bieten zur Absicherung dieses Risikos sogenannte Berufsunfähigkeitsversicherungen in Form von eigenständigen Versicherungsprodukten oder in Form von Zusatzversicherungen an. Einige der Produkte unterliegen insbesondere seit der Einführung des Alterseinkünftegesetzes speziellen steuerlichen Besonderheiten in der Beitrags- und Leistungsphase. Daneben sind jedoch auch diverse sozialversicherungsrechtliche Aspekte zu betrachten. In persönlichen Gesprächen mit Vermittlern, Kunden und beim Lesen von Zeitschriften und Onlineforen ergeben sich viele verschiedene Meinungen welche Produkte für den Kunden die geeignetsten seien. Aufgrund der großen Vielfalt der Produktvarianten und Ausgestaltungen in Verbindung mit den vielfältigen kundenspezifischen Faktoren lässt sich eine pauschale Beantwortung, welches Produkt das Beste sei, nicht durchführen.
Zusammenfassung der Kapitel
1 Einleitung: Dieses Kapitel führt in die Thematik der Berufsunfähigkeit ein, definiert das Ziel der Untersuchung und formuliert die zu prüfenden Thesen.
2 Hauptteil: Hier werden die Grundlagen der Altersvorsorgeschichten sowie die spezifischen steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Rahmenbedingungen erläutert, die Berechnungsmethodik definiert und die Auswertung für die drei Musterkunden vorgenommen.
3 Zusammenfassung: Dieses Kapitel fasst die gewonnenen Ergebnisse zusammen, zieht ein abschließendes Fazit und gibt einen Ausblick auf ergänzende Fragestellungen.
Schlüsselwörter
Berufsunfähigkeitsversicherung, Rüruprente, Direktversicherung, betriebliche Altersvorsorge, Besteuerung, Sozialversicherung, Barwert, Vorsorgemodell, Beitragsbemessungsgrenze, Altersvorsorge, Erwerbsminderung, Rentenversicherung, Steuervorteil, Kapitalanlageprodukte, Absicherung
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser Bachelor-Thesis grundsätzlich?
Die Arbeit untersucht, welche Versicherungsprodukte zur Absicherung des Berufsunfähigkeitsrisikos unter Berücksichtigung von steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Gesichtspunkten für unterschiedliche Kundentypen am vorteilhaftesten sind.
Welches sind die zentralen Themenfelder der Arbeit?
Zentrale Themen sind das 3-Schicht-Modell der Altersvorsorge, die steuerliche Behandlung von Beiträgen und Rentenzahlungen sowie die sozialversicherungsrechtliche Einstufung, insbesondere im Hinblick auf Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge.
Was ist das primäre Ziel oder die Forschungsfrage?
Das Ziel ist es, mittels einer statischen Betrachtung und konkreter Musterkunden zu klären, ob die konventionelle Berufsunfähigkeitsversicherung (3. Schicht) aus Steuer- und Sozialversicherungssicht vorteilhaftere Ergebnisse liefert als Produkte aus der 1. oder 2. Schicht.
Welche wissenschaftliche Methode wird in dieser Arbeit verwendet?
Die Arbeit nutzt eine statische quantitative Analyse mittels Barwertbetrachtung. Dabei werden für drei Musterkunden mit unterschiedlichem Einkommen und Alter die Erstattungen und Nachzahlungen über eine fiktive Laufzeit hinweg aufgezinst und verglichen.
Welche Inhalte werden schwerpunktmäßig im Hauptteil behandelt?
Der Hauptteil gliedert sich in die Darstellung der Vorsorgeprodukte, die Definition von drei spezifischen Kundensegmenten, die Erläuterung der Berechnungsmethoden sowie die detaillierte Feststellung und Auswertung der Ergebnisse für diese Kunden.
Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Untersuchung am besten?
Berufsunfähigkeitsversicherung, 3-Schicht-Modell, Barwertbetrachtung, Steuer- und Sozialversicherungsrecht sowie Altersvorsorge sind die bestimmenden Begriffe dieser Arbeit.
Warum spielt das Einkommen der Kunden eine so bedeutende Rolle für die Ergebnisse?
Das Einkommen entscheidet über die Zugehörigkeit zur Jahresarbeitsentgeltgrenze, beeinflusst die absetzbaren Höchstbeträge bei der Steuer und bestimmt, ob der Kunde freiwillig oder pflichtversichert in der gesetzlichen Krankenversicherung ist, was direkte Auswirkungen auf die Barwerte hat.
Warum wird die „Riester-Rente“ in der Untersuchung nicht näher betrachtet?
Eine tiefergehende Betrachtung war nicht möglich, da der gesetzlich zulässige Anteil der Beiträge zur Absicherung des Berufsunfähigkeitsrisikos bei Riester-Produkten (maximal 20 %) zu gering ist, um die erforderliche monatliche Rentenhöhe für die Modellkunden zu decken.
- Quote paper
- Steuerberater, Bachelor of Arts Patrick Schwandt (Author), 2014, Analyse der Berufsunfähigkeitsversicherung unter steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Aspekten, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/1328976
