Diese Hausarbeit beschäftigt sich mit der Abgeltungsteuer, die auf Kapitaleinkünfte aus dem Privatvermögen erhoben wird und einer möglichen Änderung des Gesetzes durch die Bundesregierung.
Zuerst erfolgt eine kurze Einführung in das Abgeltungsprinzip und eine Zusammenfassung der am häufigsten geäußerten Kritik daran, wie beispielsweise dem Vorwurf eines Verstoßes gegen die Steuergerechtigkeit. Im Hauptteil werden dann anhand von Überlegungen und Beispielrechnungen die Konsequenzen einer teilweisen bzw. kompletten Abkehr von der Abgeltungsteuer beleuchtet, sowie mehrere Alternativen werden aufzeigt. Zum Schluss werden die verschiedenen Möglichkeiten noch einmal zusammengefasst und in einer Kosten-Nutzen-Analyse gegenübergestellt.
Inhaltsverzeichnis
I. Einleitung
II. Funktionsweise der Abgeltungsteuer
III. Kritik an der Abgeltungsteuer
IV. Konkrete Ausgestaltung und Auswirkungen der Abschaffung beim Steuerpflichtigen
V. Weitere Steuerreformszenarien zur Abgeltungsteuer
1. Vollständige Rückkehr zur Besteuerung mit dem persönlichen Einkommensteuersatz
2. Erhöhung des Steuersatzes
VI. Fazit
Zielsetzung & Themen
Die Hausarbeit untersucht die politische Diskussion um die Abschaffung der Abgeltungsteuer, beleuchtet deren Funktionsweise sowie Kritikpunkte und analysiert anhand von Beispielrechnungen die ökonomischen Konsequenzen einer (teilweisen) Abkehr für verschiedene Steuerpflichtige sowie alternative Steuerszenarien.
- Grundlagen und Funktionsweise der Abgeltungsteuer
- Kritik an Steuergerechtigkeit und Progressionswirkungen
- Konkrete Auswirkungen einer Abschaffung auf Anleger
- Vergleich von Steuerreformszenarien wie Rückkehr zur persönlichen Besteuerung
- Analyse von Mehreinnahmen und Verteilungseffekten staatlicher Reformoptionen
Auszug aus dem Buch
III. Kritik an der Abgeltungsteuer
Kritiker der Abgeltungsteuer bemängeln zum einen die Ungleichbehandlung von Arbeits- und Kapitaleinkommen und damit einen Verstoß gegen die Steuergerechtigkeit („Kapitalerträge dürfen nicht geringer besteuert werden“). Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit unterlägen einem progressiv ansteigenden Tarifverlauf, während private Zinserträge mit einem besonderen Steuersatz von 25 Prozent zzgl. SolZ besteuert würden, zumal große Kapitalerträge überwiegend bei den reichsten Steuerpflichtigen konzentriert sind, die dadurch übervorteilt würden.
Mit der Verabschiedung des Ende 2015 in Kraft getretenen „Gesetzes zum automatischen Informationsaustausch über Finanzkonten in Steuersachen“ (FKAustG) sei zudem im Ausland angelegtes Kapital endlich fassbar und erlaube die grenzüberschreitende Steuerverfolgung, mithin seien die einstigen Gründe für die Einführung der Abgeltungsteuer inzwischen entfallen und damit die niedrigere Pauschalbesteuerung nicht länger erforderlich.
Zusammenfassung der Kapitel
I. Einleitung: Die Einleitung gibt einen Überblick über den aktuellen politischen Kontext der Debatte um die Abgeltungsteuer und beschreibt das Ziel der Arbeit, die Auswirkungen einer möglichen Reform aufzuzeigen.
II. Funktionsweise der Abgeltungsteuer: Dieses Kapitel erläutert das duale Einkommensbesteuerungssystem und die praktische Anwendung der 25-prozentigen Pauschalsteuer auf Kapitalerträge.
III. Kritik an der Abgeltungsteuer: Hier werden die zentralen Argumente wie der Verstoß gegen die Steuergerechtigkeit und die Entbehrlichkeit der Steuer durch den automatischen Informationsaustausch dargelegt.
IV. Konkrete Ausgestaltung und Auswirkungen der Abschaffung beim Steuerpflichtigen: Anhand von Beispielrechnungen untersucht der Autor, wie sich eine teilweise Abschaffung der Abgeltungsteuer auf Steuerpflichtige mit unterschiedlichem Einkommen auswirkt.
V. Weitere Steuerreformszenarien zur Abgeltungsteuer: Dieses Kapitel vergleicht die Rückkehr zur persönlichen Besteuerung inklusive Teileinkünfteverfahren mit der Alternative einer einfachen Erhöhung des Abgeltungsteuersatzes.
VI. Fazit: Das Fazit fasst die Ergebnisse zusammen und bewertet die politische Umsetzbarkeit sowie die ökonomischen Folgen einer Reform kritisch.
Schlüsselwörter
Abgeltungsteuer, Einkommensteuer, Steuergerechtigkeit, Zinserträge, Kapitalerträge, Steuerreform, Finanzierungsneutralität, Teileinkünfteverfahren, Steuerbelastung, Progressionswirkung, Fiskus, Koalitionsvertrag, Steuerpflichtige, Unternehmenssteuerreform, Grenzsteuersatz.
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser Arbeit primär?
Die Arbeit behandelt die aktuelle fiskalpolitische Diskussion über die Zukunft bzw. mögliche Abschaffung der Abgeltungsteuer in Deutschland.
Welche zentralen Themenfelder werden bearbeitet?
Im Fokus stehen die Funktionsweise der Abgeltungsteuer, die Kritik an ihr, konkrete Auswirkungen einer Reform auf Anleger sowie alternative Szenarien wie die Rückkehr zur persönlichen Einkommensbesteuerung.
Was ist das Ziel der Untersuchung?
Ziel ist es, die Sinnhaftigkeit einer Reform zu hinterfragen und anhand konkreter Beispielrechnungen zu zeigen, welche finanziellen Folgen eine Abkehr von der Abgeltungsteuer für verschiedene Einkommensgruppen hätte.
Welche Methode wählt der Autor?
Der Autor nutzt eine Kombination aus theoretischer Einführung in das Abgeltungsprinzip, der Darstellung rechtlicher Rahmenbedingungen und der ökonomischen Analyse anhand von Beispielrechnungen für unterschiedliche Steuerszenarien.
Was deckt der Hauptteil ab?
Der Hauptteil gliedert sich in die Darstellung der aktuellen Besteuerung, die Kritik daran, konkrete Berechnungsbeispiele für Anleger sowie eine Analyse weiterführender Steuerszenarien.
Was zeichnet die Arbeit inhaltlich besonders aus?
Sie verknüpft aktuelle politische Vereinbarungen aus Koalitionsverträgen mit theoretischen Steuerkonzepten und verdeutlicht die Diskrepanz zwischen politischem Ziel und praktischer Auswirkung für den Bürger.
Warum wird die Abgeltungsteuer kritisiert?
Kritiker führen primär einen Verstoß gegen die Steuergerechtigkeit an, da Kapitaleinkünfte oft niedriger besteuert werden als Arbeitseinkünfte, was besonders Vermögensstarke begünstige.
Wie wirkt sich eine Abschaffung konkret auf den Anleger aus?
Die Auswirkungen hängen stark vom persönlichen Steuersatz ab; während Geringverdiener durch die Günstigerprüfung kaum betroffen sind, führt der Wegfall der Abgeltungsteuer bei höheren Einkommen zu einer spürbaren steuerlichen Mehrbelastung.
Welche Rolle spielt das Teileinkünfteverfahren in der Analyse?
Es wird bei einer Rückkehr zur persönlichen Besteuerung relevant, da es mit einer 60-prozentigen Erfassung von Gewinnen zu einer Entlastung bei Dividendeneinkünften führen könnte.
Sind Mehreinnahmen für den Staat zu erwarten?
Die Analysen zeigen, dass theoretische Mehreinnahmen durch das aktuell niedrige Zinsniveau begrenzt sind und von der Entscheidung abhängen, ob Werbungskosten wieder absetzbar sein werden.
- Arbeit zitieren
- Julian Heidenreich (Autor:in), 2020, Abschaffung der Abgeltungsteuer. Mögliche Konsequenzen und Alternativen, München, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/1331703
