Für die erfolgreiche Entwicklung eines Unternehmens ist es wichtig, einen fortlaufenden Überblick über die finanzwirtschaftliche und ertragswirtschaftliche Situation zu haben, um so zielgerichtete unternehmerische Entscheidungen treffen zu können. Die Jahresabschluss-Analyse und der Einsatz geeigneter Kennzahlen bieten hierzu einen geeigneten Lösungsansatz.
Diese Hausarbeit erläutert die die Grundlagen zur Jahresabschluss-Analyse, definiert 10 relative Kennzahlen und analysiert eine Beispielgesellschaft anhand dieser Kennzahlen über 6 Perioden hinweg. Zum Schluss werden Verbesserungspotentiale zur wirtschaftlichen Situation der Beispielgesellschaft aufgezeigt.
Inhaltsverzeichnis
1 Einleitung
1.1 Problemstellung
1.2 Ziel und Aufbau
2 Grundlagen
2.1 Definition Jahresabschluss-Analyse
2.2 Ablauf einer Jahresabschlussanalyse
2.3 Definition Kennzahlen
2.4 Beschreibung von zehn gängigen relativen Kennzahlen
3 Durchführung der Jahresabschluss-Analyse am Beispiel der Veloce AG
3.1 Analyse im Zeitverlauf und Aufbereitung des Zahlenmaterials
3.2 Durchführung der Analyse anhand der zehn gängigen relativen Kennzahlen
4 Empfehlungen zur Verbesserung der Situation
5 Zusammenfassung und Fazit
Zielsetzung & Themen
Ziel dieser Arbeit ist die Analyse der finanz- und ertragswirtschaftlichen Lage der Veloce AG zwischen Periode 0 und Ende Periode 6, um auf Basis von zehn ausgewählten Kennzahlen fundierte Handlungsempfehlungen für das Unternehmen abzuleiten.
- Erstellung einer fundierten Jahresabschluss-Analyse
- Einsatz und Interpretation von zehn relativen Kennzahlen
- Vergleich der Geschäftsentwicklung im Zeitverlauf (P0 bis P6)
- Ableitung von Optimierungspotenzialen für das Unternehmen
- Untersuchung von Zusammenhängen zwischen Liquidität und Rentabilität
Auszug aus dem Buch
2.3 Definition Kennzahlen
„Kennzahlen verkörpern numerische Informationen. Sie sind verdichtete Maßgrößen, die Strukturen und Prozesse in einem Unternehmen beschreiben. In konzentrierter Form bilden sie betriebswirtschaftliche Sachverhalte vereinfachend ab, erhöhen die Transparenz und liefern neue Erkenntnisse.“ Kennzahlen geben Unternehmen die Möglichkeit, fundierte strategische und operative Entscheidungen zu treffen. Kennzahlen lassen sich in absolute und relative Kennzahlen einteilen. Absolute Kennzahlen bestehen aus nur einer einzigen Größe und werden in Wert oder Menge angegeben, beispielsweise der Jahresüberschuss eines Unternehmens in Euro. Bei relativen Kennzahlen werden zwei oder mehrere absolute Kennzahlen zueinander ins Verhältnis gesetzt, beispielsweise die Eigen- oder Fremdkapitalquote. Bezogen auf die Bilanz können Kennzahlen der Vermögensstruktur, Kapitalstruktur und Finanz- beziehungsweise der Liquiditätsstruktur unterschieden werden. Zusätzlich existieren Kennzahlen der Erfolgsanalyse, hier vor allem Kennzahlen zur Rentabilität (siehe Anhang 1). Da eine Kennzahl allein noch keinen großen Aussagewert enthält, werden Kennzahlen in der Regel aus unterschiedlichen Sichtweisen erstellt und in Kombination mit anderen Kennzahlen beurteilt. Allerdings besteht die Gefahr, dass zu viele Kennzahlen die Übersichtlichkeit und Transparenz beeinträchtigen. In der Praxis werden deshalb häufig sogenannte Kennzahlensysteme eingesetzt. Kennzahlensysteme beinhalten eine Vielzahl von Kennzahlen, die je nach Zielvorgabe systematisch zueinander kombiniert werden. Bekannte Kennzahlensysteme sind das ROI-(auch DuPont-)Kennzahlensystem und das RL-Kennzahlensystem.
Zusammenfassung der Kapitel
1 Einleitung: Das Kapitel erläutert die Ausgangslage der Veloce AG bei der Umstellung auf E-Scooter und definiert das Ziel, die Unternehmenslage mittels Kennzahlen zu bewerten.
2 Grundlagen: Hier werden die theoretischen Basisbegriffe der Jahresabschlussanalyse, deren Ablauf sowie verschiedene Kennzahlen und deren Bedeutung beschrieben.
3 Durchführung der Jahresabschluss-Analyse am Beispiel der Veloce AG: Dieses Kapitel vergleicht die Unternehmensdaten von Periode 0 und Periode 6 mittels der zehn definierten Kennzahlen und interpretiert die Ergebnisse.
4 Empfehlungen zur Verbesserung der Situation: Basierend auf der Analyse werden konkrete Vorschläge wie Dividenden oder Investitionen gemacht, um Liqudität und Rentabilität zu optimieren.
5 Zusammenfassung und Fazit: Das Kapitel reflektiert die Ergebnisse der Analyse, hebt das erreichte positive Ergebnis hervor und erinnert an bestehende Risiken durch Lagerbestandsmangel.
Schlüsselwörter
Jahresabschluss-Analyse, Kennzahlen, Bilanzanalyse, Veloce AG, Eigenkapitalquote, Rentabilität, Liquidität, Finanzanalyse, Unternehmenssteuerung, Gesamtkapitalrentabilität, Umsatzrentabilität, Unternehmensplanspiel, Kennzahlensysteme, Investitionen, Vermögensstruktur.
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser Arbeit grundsätzlich?
Die Arbeit beschäftigt sich mit der Durchführung einer fundierten Jahresabschluss-Analyse der Veloce AG im Kontext eines Unternehmensplanspiels über den Zeitraum der Perioden 0 bis 6.
Was sind die zentralen Themenfelder?
Die Schwerpunkte liegen auf der quantitativen Bilanzanalyse, der Anwendung von Kennzahlensystemen zur Beurteilung von Vermögens-, Finanz- und Ertragslage sowie der Ableitung von Handlungsempfehlungen.
Was ist das primäre Ziel der Arbeit?
Ziel ist es, die wirtschaftliche Entwicklung der Veloce AG zu bewerten und basierend auf zehn relativen Kennzahlen Empfehlungen für eine weitere Unternehmensoptimierung zu geben.
Welche wissenschaftliche Methode wird verwendet?
Es wird eine quantitative Jahresabschluss-Analyse angewandt, bei der Bilanz- und GuV-Positionen in eine Strukturbilanz überführt und durch relative Kennzahlen messbar gemacht werden.
Was wird im Hauptteil der Arbeit behandelt?
Im Hauptteil erfolgen die Aufbereitung der Daten, die detaillierte Berechnung und Interpretation von zehn Kennzahlen sowie die Ableitung von Optimierungsmaßnahmen für das Unternehmen.
Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?
Wichtige Fachbegriffe sind Jahresabschluss-Analyse, Kennzahlen, Liquidität, Rentabilität, Eigenkapitalquote und Unternehmensplanspiel.
Was ist das größte identifizierte Risiko für die Veloce AG?
Laut Analyse stellt der komplett fehlende Lagerbestand das größte Risiko dar, da dies bei Störungen in der Lieferkette zu unmittelbaren Lieferengpässen führt.
Warum wird eine Veränderung der Liquidität empfohlen?
Der überproportional hohe Bankbestand ist unproduktiv und bringt kaum Erträge, weshalb eine Investition in langfristige Anlagen oder Vorräte empfohlen wird.
- Quote paper
- Caroline Juszczak (Author), 2023, Jahresabschluss-Analyse an einem Beispielunternehmen, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/1363285
