Die Hausarbeit bietet eine detaillierte Anleitung zur Erstellung einer Bilanzanalyse, Entwicklung eines Kennzahlen- und Controllingsystems, sowie Interpretation und Erarbeitung effektiver Handlungsempfehlungen. Ziel ist es, Fachleuten im Finanz- und Rechnungswesen praxisnahe Einblicke und Strategien an die Hand zu geben, um die finanzielle Leistung eines Unternehmens präzise zu analysieren und zu optimieren.
Die Arbeit beginnt mit einer gründlichen Einführung in die Bilanzanalyse, die das Herzstück der Finanzanalyse darstellt. Der erste Abschnitt befasst sich mit den verschiedenen Kennzahlen, die für die Bilanzanalyse entscheidend sind, während der folgende Abschnitt einen speziellen Bericht für die Geschäftsführung liefert, der die Ergebnisse zusammenfasst. Daraufhin wird der Gewinn detailliert untersucht. Der zweite Hauptteil widmet sich den Kennzahlen und dem Controllingsystem. Hier werden verschiedene Controllingsysteme wie das EKR- und GKR-System erörtert und die Balanced Scorecard als Alternative vorgestellt. Der letzte Teil des Artikels beinhaltet Interpretationen der Analyseergebnisse und gibt konkrete Handlungsempfehlungen für Unternehmen.
Inhaltsverzeichnis
1 BILANZANALYSE
1.1 Kennzahlen
1.2 Bericht für die Geschäftsführung
1.3 Gewinn
2 KENNZAHLEN UND CONTROLLINGSYSTEM
2.1 EKR-Controllingsystem
2.2 Stakeholder vs. Shareholder
2.3 GKR-Controllingsystem
2.4 Die Balanced Scorecard als Alternative zum Controllingsystem
3 INTERPRETATION UND HANDLUNGSEMPFEHLUNGEN
Zielsetzung & Themen
Die vorliegende Arbeit zielt darauf ab, die wirtschaftliche Lage und Leistungsfähigkeit zweier konkurrierender Unternehmen im Bereich des betrieblichen Gesundheitsmanagements (BGM) durch eine fundierte Bilanzanalyse und den Einsatz verschiedener Controllingsysteme zu bewerten, um darauf aufbauend eine adäquate Entscheidungshilfe für potenzielle Investitionen oder Unternehmensübernahmen zu generieren.
- Methodische Bilanzanalyse und Kennzahlenvergleich von Wettbewerbern
- Einsatz und Berechnung von EKR- und GKR-Controllingsystemen
- Diskussion von Stakeholder- vs. Shareholder-Ansätzen in der Unternehmensführung
- Kritische Würdigung der Balanced Scorecard als strategisches Instrument
- Anwendung von Bilanzkennzahlen zur Identifikation von Bilanzmanipulationen (Window-Dressing)
Auszug aus dem Buch
1.2 Bericht für die Geschäftsführung
Die Mitarbeiter der Controllingabteilung haben bereits eine Aussage anhand der Kennzahlen für die Geschäftsführung formuliert: „Der Vergleich mit den größtenteils desolaten Kennzahlen der Konkurrenz lässt erkennen, dass wir in einer anderen Liga spielen. Deshalb gibt es keinen Grund, sich weiterhin mit dem Wettbewerber zu befassen“.
Im Folgenden wird erläutert, inwiefern der Aussage der Mitarbeiter zugestimmt werden kann. Zunächst erfolgt eine Erläuterung der unterschiedlichen Kennzahlen (vgl. Tabelle 1).
Der zu Beginn zitierten Aussage der Mitarbeiter kann demnach zunächst zugestimmt werden. Die Umsatzrentabilität der Lönneberger GmbH übertrifft deutlich den Marktdurchschnitt, während die Malefits GmbH einen negativen Wert (– 7 %) aufweist. Der Deckungsgrad 1 ist mit 120 % deutlich positiver zu bewerten als den der Malefits GmbH.
Diese weist einen Deckungsgrad in Höhe von 33 % auf. Der Verschuldungsgrad der Lönneberger GmbH hat eine angemessene Größe (24 %), während die Malefits GmbH einen Verschuldungsgrad in Höhe von 520 % aufweist. Dies ist nach Schuster und Rüdt von Collenberg (2015, S. 86) deutlich über dem genannten maximalen Wert in Höhe von 200 %. Das Anlagevermögen der Lönneberger GmbH erweist sich als deutlich höher (725.000,00 €) als das der Malefits GmbH (100.000,00 €), zudem ist die Eigenkapitalrentabilität in Höhe von 15 % als positiv zu bewerten. Die Malefits GmbH weist ein geringeres Anlagevermögen auf (100.000,00 €) und hat eine negative Eigenkapitalrentabilität in Höhe von – 20 %. Die Fremdkapitalrentabilität ist bei beiden Firmen gleichermaßen hoch (10 %).
Zusammenfassung der Kapitel
1 BILANZANALYSE: Dieses Kapitel führt eine fundierte Analyse der Bilanzkennzahlen für zwei Unternehmen im BGM-Bereich durch, um deren aktuelle wirtschaftliche Wettbewerbssituation zu quantifizieren.
2 KENNZAHLEN UND CONTROLLINGSYSTEM: Hier werden unterschiedliche Controllinginstrumente wie EKR- und GKR-Systeme angewendet und die Vor- sowie Nachteile der Einführung einer Balanced Scorecard kritisch diskutiert.
3 INTERPRETATION UND HANDLUNGSEMPFEHLUNGEN: Dieses Kapitel schließt mit einer detaillierten Interpretation der gewonnenen Finanzdaten ab und gibt eine begründete Empfehlung im Hinblick auf eine mögliche Übernahme der Malefits GmbH.
Schlüsselwörter
Bilanzanalyse, Kennzahlen, Umsatzrentabilität, Eigenkapitalrentabilität, Gesamtkapitalrentabilität, Controllingsystem, Balanced Scorecard, Stakeholder-Ansatz, Shareholder-Ansatz, Window-Dressing, Bilanzmanipulation, Betriebliches Gesundheitsmanagement, Cashflow, Verschuldungsgrad, Unternehmensführung.
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser Arbeit grundsätzlich?
Die Arbeit analysiert die finanzielle Performance von zwei Unternehmen im Dienstleistungssektor mittels fundierter Bilanz- und Kennzahlenanalyse.
Was sind die zentralen Themenfelder?
Die thematischen Schwerpunkte liegen auf dem Konkurrenzvergleich, der Anwendung von Controllingsystemen und der Bewertung von Strategiealternativen in der Unternehmensführung.
Was ist das primäre Ziel der Arbeit?
Das Ziel ist die Erstellung einer Entscheidungsgrundlage für die Geschäftsführung bezüglich der wirtschaftlichen Bewertung eines Wettbewerbers.
Welche wissenschaftliche Methode wird verwendet?
Es werden klassische betriebswirtschaftliche Methoden der Bilanzanalyse (vertikale Strukturanalyse) und verschiedene Rentabilitätsrechnungen angewandt.
Was wird im Hauptteil behandelt?
Der Hauptteil befasst sich mit der Berechnung von Kennzahlen, dem Vergleich von EKR- und GKR-Systemen sowie der Prüfung der Aussagekraft von Bilanzdaten.
Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?
Wichtige Begriffe sind insbesondere Kennzahlenanalyse, Rentabilität, Controllingsysteme sowie Bilanzkritik und strategische Unternehmensplanung.
Warum ist eine kritische Betrachtung der Gewinn-Kennzahl notwendig?
Da Gewinne durch bilanzpolitische Maßnahmen wie "Window-Dressing" manipuliert werden können, ist eine alleinige Betrachtung des Gewinns für eine fundierte Analyse riskant.
Was sind die Hauptargumente gegen die Einführung einer Balanced Scorecard bei der Lönneberger GmbH?
Die Einführung ist aufgrund der hohen Komplexität und des daraus resultierenden Mehraufwands für die Mitarbeiter zum aktuellen Zeitpunkt als nachteilig und ressourcenbindend eingestuft.
Warum wird im Schlussteil von der Übernahme der Malefits GmbH abgeraten?
Trotz der oberflächlich positiven Entwicklung einiger Kennzahlen zeigen die detaillierte GuV- und Bilanzprüfung strukturelle Defizite und Unregelmäßigkeiten auf.
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- Anonym (Author), 2023, Bilanzanalyse, Kennzahlen- und Controllingsysteme. Interpretation und Handlungsempfehlungen, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/1418189
