Bei Kennzahlensystemen wie das Return-on-Investment Schema (ROI) ist die wichtigste Zielsetzung eine strategische Renditezahl. In der Betriebswirtschaftslehre ist es sehr bedeutsam die Ziele gemäß des Unternehmensleitbildes auszurichten. Beim genannten ROI Schema können Einzelziele aus dem Leitbild abgeleitet werden, die in verschiedene Zielerreichungshorizonte eingegliedert werden. Deckungsbeiträge, Umsatzrendite und Renditemaximierung sind Ertragsziele im Rahmen der ROI-Analyse, dabei muss immer das finanzwirtschaftliche Konzept des Unternehmens beachtet werden.
Besonders das Top-Management sollte die Zielsetzung der Kennzahlensysteme lenken. Unabhängig der vorliegenden Kapitalstruktur gibt der ROI die Rendite des Kapitals an, welche eine betriebliche Steuerungsgröße darstellt. Alle Branchen profitieren von einem solchen Kennzahlensystem, zumal dadurch ein Branchenvergleich erleichtert wird. Anhand eines Branchenvergleichs ist es den einzelnen Unternehmen möglich Ziele oberhalb des Branchendurchschnitts anzusetzen, um langfristiges Wachstum und das Fortbestehen des Unternehmens zu sichern. Damit ein ROI-Schema konkrete Hilfe leistet, ist es sehr bedeutsam Soll-Zahlen in einem ersten Planungsschritt zu definieren. Soll-Zahlen für eine Umsatzrendite oder eine Eigenkapitalrendite steigern den Gebrauch für diese Renditezahlen, da hieraus die Kontrolle der Unternehmensziele möglich wird.
Das Return-on-Investment-Kennzahlensystem nach Du Pont wurde erstmals von dem namentlichen Chemiekonzern im Jahre 1919 entwickelt. Das Schema beinhaltet im klassischen Sinne den Kapitalumschlag und die Umsatzrentabilität. Es gibt die Performance des Geldes an und nicht nur den Gewinn.
Auf das Unternehmen Volksbank (VB) angewendet, findet das ROI-Schema nach Du-Pont keine Anwendung. Für Banken gibt es ein separates Schema nach Schierenbeck. Hierin wird berücksichtigt, dass Banken ein vollkommen differenziertes Geschäftsmodell als herkömmliche Industrieunternehmen o. ä haben. Somit erwirtschaften sie keinen Umsatz im gewöhnlichen Sinne, sondern z. B. einen Zinsüberschuss, der sich konzeptionell anders zusammensetzt als ein Umsatz. Die ROI-Analyse dient im Bankmanagement dazu, das Konstrukt der beeinflussenden Größen auf die Bankrentabilität richtig einzuschätzen und ggfls. Handlungsempfehlungen abzuleiten. [...]
Inhaltsverzeichnis
1. Theoretische Grundlagen und Einordnung des Themengebietes in die managementorientierte BWL
2. Transferorientiertes Praxisbeispiel
3. Chancen- und Risikoanalyse sowie Ableitung von Handlungsempfehlungen
Zielsetzung & Themen
Die vorliegende Arbeit zielt darauf ab, die Anwendung von Kennzahlensystemen, insbesondere des ROI-Schemas nach Schierenbeck, innerhalb einer Genossenschaftsbank zu analysieren. Dabei steht die Forschungsfrage im Fokus, wie sich komplexe betriebswirtschaftliche Zusammenhänge einer Bank mittels einer Kennzahlenhierarchie bewerten lassen und welche konkreten Handlungsoptionen sich daraus zur Rentabilitätsoptimierung ableiten lassen.
- Grundlagen des ROI-Kennzahlensystems im Bankenkontext
- Analyse der Bankrentabilität anhand externer Bilanzdaten
- Anwendung des ROI-Schemas auf ein konkretes Praxisbeispiel (Volksbank)
- Identifikation von Ertrags- und Kostentreibern zur Steigerung der Eigenkapitalrendite (ROE)
- Strategische Handlungsempfehlungen vor dem Hintergrund der Niedrigzinspolitik und Digitalisierung
Auszug aus dem Buch
2. Transferorientiertes Praxisbeispiel
Fortführend wird das ROI-Schema nach Schierenbeck auf Grundlage des Geschäftsberichts des Jahres 2020 der VB analysiert. Nun werden die Komponenten der externen ROI-Analyse anhand des Praxisbeispiels näher erläutert, veranschaulicht durch das abgebildete ROI-Schema.
Wie in Kapitel 1 beschrieben werden die Erträge bzw. Aufwendungen gegen die durchschnittliche Bilanzsumme gewichtet. Die näherungsweise durchschnittliche Bilanzsumme beträgt 1.497.290,4 TEUR, dieser ermittelt sich aus dem Mittelwert aus der Bilanzsumme des aktuellen Jahres und der Bilanzsumme des Vorjahres. Die Bruttozinsspanne beträgt im konkreten Praxisbeispiel 1,83 % (vgl. Abb. 1) und errechnet sich aus der Division von Zinsüberschuss und dBS. Die Provisionsspanne, der Quotient aus Provisionsüberschuss und dBS, beträgt 0,97 %. Eine Handelsspanne ist nicht vorzuweisen, da die VB kein Handelsbuchinstitut ist und keine kurzfristigen Erträge aus dem Aktienhandel generiert.
Zusammenfassung der Kapitel
1. Theoretische Grundlagen und Einordnung des Themengebietes in die managementorientierte BWL: Es werden die theoretischen Rahmenbedingungen von Kennzahlensystemen erläutert und die spezifische Bedeutung der ROI-Analyse sowie des Schemas nach Schierenbeck für das Bankmanagement dargelegt.
2. Transferorientiertes Praxisbeispiel: Basierend auf dem Geschäftsbericht einer Volksbank aus dem Jahr 2020 wird das ROI-Schema praktisch angewendet, um die einzelnen Rentabilitätskomponenten und die Berechnung des ROE zu visualisieren und zu erklären.
3. Chancen- und Risikoanalyse sowie Ableitung von Handlungsempfehlungen: Dieser Teil kritisiert das ROI-Modell hinsichtlich bilanzpolitischer Verzerrungen und bietet strategische Empfehlungen zur Ertragssteigerung sowie Kostensenkung in einem schwierigen Marktumfeld.
Schlüsselwörter
ROI-Schema, Kennzahlenhierarchie, Volksbank, Bankmanagement, Rentabilität, Return on Equity, Zinsüberschuss, Provisionsspanne, Bilanzsumme, Kostenmanagement, Eigenkapitalquote, Strategisches Controlling, Niedrigzinspolitik, Cross Selling, Effizienzsteigerung
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser Arbeit grundsätzlich?
Die Arbeit beschäftigt sich mit der praktischen Anwendung von Kennzahlensystemen zur Steuerung und Analyse der Rentabilität in Kreditinstituten.
Welche zentralen Themenfelder werden bearbeitet?
Zentrale Felder sind die theoretische Fundierung des ROI in Banken, die praktische Analyse von Bilanzkennzahlen sowie die Ableitung von Optimierungspotenzialen.
Was ist das primäre Ziel der Analyse?
Das Ziel ist es, die Wirkungszusammenhänge der Kennzahlenhierarchie bei einer Genossenschaftsbank zu verdeutlichen und Möglichkeiten zur Steigerung der Eigenkapitalrendite aufzuzeigen.
Welche wissenschaftliche Methode kommt zum Einsatz?
Es wird eine transferorientierte Fallstudienmethodik angewandt, die auf der Analyse des Geschäftsberichts 2020 einer Volksbank und dem theoretischen Modell nach Schierenbeck basiert.
Was wird im Hauptteil der Arbeit behandelt?
Der Hauptteil gliedert sich in die theoretische Einführung in ROI-Kennzahlen, die konkrete Berechnung anhand eines Praxisbeispiels sowie eine anschließende kritische Chancen- und Risikoanalyse.
Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?
Die Arbeit lässt sich primär über Begriffe wie ROI-Schema, Bankrentabilität, Eigenkapitalrendite (ROE) und strategisches Controlling definieren.
Warum wird im Beispiel keine Handelsspanne ausgewiesen?
Die analysierte Volksbank ist kein Handelsbuchinstitut und generiert daher keine kurzfristigen Erträge aus dem Aktienhandel.
Welchen Einfluss hat die Niedrigzinspolitik auf das Modell?
Sie belastet den Zinsüberschuss und erfordert als Gegenmaßnahme eine Stärkung anderer Ertragsquellen wie etwa die Erhöhung der Provisionsspanne durch Cross-Selling.
Wie lässt sich der ROE nach Steuern laut der Arbeit optimieren?
Der ROE kann durch eine gezielte Ertragsoptimierung bei konstanten Kosten sowie durch eine konsequente Senkung der Personal- und Sachkosten innerhalb der Bank verbessert werden.
- Arbeit zitieren
- Anonym (Autor:in), 2021, Auseinandersetzung mit Zielsystemen anhand einer ROI-Kennzahlenanalyse, München, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/1437063
