Steuern sind gemäß § 3 Abs. 1 Satz 1 AO Geldleistungen, die keine Gegenleistung
für besondere Leistung darstellen und von einem öffentlich- rechtlichen
Gemeinwesen zur Erzielung von Einnahmen allen auferlegt werden, bei denen
der Tatbestand zutrifft, an den das Gesetz die Leistungspflicht knüpft.
Aus dieser Definition ergibt sich, dass ein einzelnes Mitglied keinen Anspruch
auf eine konkrete Gegenleistung bzw. konkrete Verwendung dieser von Ihm
bereitgestellten Geldmittel hat.
Jedoch kann die Gesamtheit der Mitglieder der Körperschaft einen Anspruch
darauf erheben, dass die Körperschaft als solche bestimmte Leistungen (öffentliche
Güter) zur Verfügung stellt bzw. die erzielten Einnahmen zur Finanzierung
der Bereitstellung aufwendet.
Steuererhebung besitzt aber auch eine Lenkungsfunktion. Sie soll primär der
gezielten Lenkung eines Verhaltens dienen. In der Volkswirtschaft spricht man
als Oberbegriff für diese Lenkungsabgaben von „Pigou-Steuer“.
Ferner hat die Besteuerung eine Umverteilungsfunktion, auf die nachfolgend
bei den verschiedenen Steuerarten noch eingegangen wird.
Gliederung
1. Steuern im Allgemeinen
1.1. Steuerbegriff
1.2. Geschichte und Aufgaben
1.3. Grundsätze der Steuerpolitik
1.4. Aktuelle Steuerpolitik
2. Einteilung der Steuern/ Steuerarten
2.1. Gegenstand der Besteuerung
2.2. Steuerempfänger
2.3. Erhebungsart
3. Direkte Steuern
3.1. Lohn/ Einkommensteuer
3.2. Solidaritätszuschlag
3.3. Körperschaftsteuer
4. Indirekte Steuern
4.1. Verbrauchsteuern allgemein
4.2. Umsatzsteuer
4.3. Tabaksteuer
4.4. Ökosteuer (n)
4.5. KFZ-Steuer
Zielsetzung & Themen
Diese Arbeit bietet einen systematischen Überblick über das deutsche Steuersystem, erläutert die theoretischen Grundlagen der Besteuerung und analysiert die Differenzierung zwischen direkten und indirekten Steuerarten sowie deren jeweilige Funktionen und Erhebungsmethoden.
- Grundlagen des Steuerbegriffs und historische Entwicklung
- Steuerpolitische Prinzipien wie das Äquivalenz- und Leistungsfähigkeitsprinzip
- Strukturelle Einteilung der Steuern nach Gegenstand, Empfänger und Erhebungsart
- Detailanalyse direkter Steuern (Einkommen-, Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag)
- Detailanalyse indirekter Steuern (Umsatz-, Tabak-, Ökosteuer und KFZ-Steuer)
Auszug aus dem Buch
1.1. Steuerbegriff
Steuern sind gemäß § 3 Abs. 1 Satz 1 AO Geldleistungen, die keine Gegenleistung für besondere Leistung darstellen und von einem öffentlich- rechtlichen Gemeinwesen zur Erzielung von Einnahmen allen auferlegt werden, bei denen der Tatbestand zutrifft, an den das Gesetz die Leistungspflicht knüpft.
Aus dieser Definition ergibt sich, dass ein einzelnes Mitglied keinen Anspruch auf eine konkrete Gegenleistung bzw. konkrete Verwendung dieser von Ihm bereitgestellten Geldmittel hat.
Jedoch kann die Gesamtheit der Mitglieder der Körperschaft einen Anspruch darauf erheben, dass die Körperschaft als solche bestimmte Leistungen (öffentliche Güter) zur Verfügung stellt bzw. die erzielten Einnahmen zur Finanzierung der Bereitstellung aufwendet.
Steuererhebung besitzt aber auch eine Lenkungsfunktion. Sie soll primär der gezielten Lenkung eines Verhaltens dienen. In der Volkswirtschaft spricht man als Oberbegriff für diese Lenkungsabgaben von „Pigou-Steuer“. Ferner hat die Besteuerung eine Umverteilungsfunktion, auf die nachfolgend bei den verschiedenen Steuerarten noch eingegangen wird.
Zusammenfassung der Kapitel
1. Steuern im Allgemeinen: Einführung in die gesetzliche Definition von Steuern, ihre geschichtliche Herleitung sowie die steuerpolitischen Grundsätze der Gerechtigkeit und Leistungsfähigkeit.
2. Einteilung der Steuern/ Steuerarten: Systematisierung der Steuern nach ihrem Gegenstand, der Zuweisung der Ertragskompetenz an Bund, Länder oder Gemeinden sowie der Unterscheidung zwischen direkter und indirekter Erhebung.
3. Direkte Steuern: Detaillierte Betrachtung der Personensteuern, insbesondere der Lohn- und Einkommensteuer, des Solidaritätszuschlags und der Körperschaftsteuer als Steuern, bei denen Steuerträger und Schuldner identisch sind.
4. Indirekte Steuern: Untersuchung von Verbrauchs- und Verkehrssteuern, bei denen die steuerliche Last über den Preis auf den Endverbraucher abgewälzt wird, mit Fokus auf Umsatzsteuer, Tabak- und Ökosteuer.
Schlüsselwörter
Steuern, Steuerrecht, Abgabenordnung, Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Umsatzsteuer, Solidaritätszuschlag, Verbrauchssteuer, Leistungsfähigkeitsprinzip, Steuerpolitik, Finanzhoheit, Ertragskompetenz, Lenkungsfunktion, Steuergerechtigkeit, Fiskus
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser Arbeit grundsätzlich?
Die Arbeit behandelt die grundlegende Systematik und Funktionsweise des deutschen Steuersystems sowie die theoretischen Hintergründe der Besteuerung.
Was sind die zentralen Themenfelder?
Die zentralen Felder umfassen die Steuerarten, die Verteilung der Ertragskompetenz auf die staatlichen Ebenen sowie die Unterscheidung zwischen direkter und indirekter Besteuerung.
Was ist das primäre Ziel der Untersuchung?
Das Ziel ist die Vermittlung eines fundierten Überblicks über die verschiedenen Steuerarten und deren Anwendung in der Bundesrepublik Deutschland.
Welche wissenschaftliche Methode wird verwendet?
Die Arbeit nutzt eine deskriptive und analysierende Methode, die auf Basis gesetzlicher Grundlagen (wie der Abgabenordnung) und finanzwissenschaftlicher Literatur die Steuerstrukturen erläutert.
Was wird im Hauptteil detailliert behandelt?
Im Hauptteil werden spezifische Steuergruppen wie die Lohn- und Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Umsatzsteuer sowie diverse Verbrauchssteuern in ihrer jeweiligen Mechanik detailliert beschrieben.
Welche Schlüsselbegriffe charakterisieren die Arbeit?
Wesentliche Begriffe sind Steuergerechtigkeit, Leistungsfähigkeitsprinzip, Steuerempfänger, Ertragskompetenz und die verschiedenen Formen der Lenkungsfunktion von Steuern.
Was unterscheidet das Äquivalenzprinzip vom Leistungsfähigkeitsprinzip?
Während beim Äquivalenzprinzip die Steuerhöhe von der staatlichen Gegenleistung abhängt, orientiert sich das Leistungsfähigkeitsprinzip an der persönlichen wirtschaftlichen Stärke des Steuerzahlers.
Warum wird die KFZ-Steuer als Lenkungsabgabe bezeichnet?
Sie dient nicht nur der Einnahmeerzielung, sondern soll durch die Koppelung an Hubraum und Schadstoffemissionen das Verhalten der Halter in Richtung schadstoffarmer Fahrzeuge lenken.
Welche Rolle spielt das Halbeinkünfteverfahren?
Es dient dazu, eine Doppelbelastung bei der Körperschaftsteuer zu vermeiden, indem bereits versteuerte Gewinne bei der persönlichen Einkommensteuer des Anteilseigners nur zur Hälfte angesetzt werden.
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- Robert Kochan (Author), 2008, Steuern allgemein - Direkte und Indirekte Steuern, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/144024
