Die vorliegende Arbeit behandelt das Thema Finanzplanung als betriebliches Instrument zur systematischen Steuerung finanzieller Ressourcen. Der Finanzplan ermöglicht die Kapitalbedarfsermittlung auf kurz-, mittel- oder langfristiger Basis und bietet eine tabellarische Gegenüberstellung von geplanten Ein- und Auszahlungen. Wesentliche Faktoren für die erfolgreiche Erstellung eines Finanzplans sind unter anderem das unternehmenszugehörige Eigenkapital, die erwartete langfristige Marktentwicklung, der Tätigkeitsbereich und die Betriebsgröße.
Auf einen Blick
- Note: 1,3
- 23 Quellen im Literaturverzeichnis
Inhaltsübersicht
1. Finanzplanung als Schlüssel zur Liquiditätssteuerung: Struktur, Elemente und Anwendungsmöglichkeiten
Zielsetzung und Themen
Die Arbeit erläutert den Finanzplan als Instrument zur Steuerung finanzieller Ressourcen. Im Mittelpunkt steht die Frage, wie seine Bestandteile zur Ermittlung des Kapitalbedarfs und zur Planung der Liquidität zusammenwirken.
- Aufbau und Ausgangsgrößen eines Finanzplans
- Zahlungsmittelanfangsbestand und verfügbare liquide Mittel
- Erfassung und zeitliche Planung von Ein- und Auszahlungen
- Cashflow und Ermittlung von Über- und Unterdeckung
- Ausgleichsmaßnahmen bei Zahlungsmittelüberschüssen und -fehlbeträgen
- Rollierende Planung des Zahlungsmittelendbestands
Auszug aus dem Buch
Finanzplanung als Schlüssel zur Liquiditätssteuerung: Struktur, Elemente und Anwendungsmöglichkeiten
Der Zahlungsmittelanfangsbestand umfasst den geplanten Bestand an liquiden Mitteln, zu Beginn des Betrachtungszeitraums und einer jeder weiteren betrachteten Periode. Der Anfangsbestand besteht hauptsätzlich aus dem Kontokorrentstand. Dieser umfasst die Werte auf den unterschiedlichen Unternehmenskonten und die zur Verfügung stehenden physischen Bargeldbeträge. Schecks, Wertpapiere und mögliche Kontokorrentkredite komplettieren den Zahlungsmittelanfangsbestand. Im Sinne der angestrebten Betragsgenauigkeit werden auch alle prognostizierten Größen eingerechnet.
Ein weiteres Element des Finanzplans ist der Cashflow als Differenz zwischen Ein- und Auszahlungen innerhalb des Betrachtungszeitraumes. Der Cashflow gibt Aufschluss darüber, ob das Unternehmen einen Einnahmenüberschuss verzeichnet, oder ob die Ausgaben die Einnahmen überschreiten. Im Sinne des Bruttoprinzips ist es wichtig, jegliche Ein- und Auszahlungen vorab getrennt zu erfassen, um eine detaillierte Darstellung der Transaktionen zu ermöglichen. Eine Saldierung einzelner Werte aus Ein- und Auszahlungen ist so weit möglich zu vermeiden – die Saldierung der Gesamtwerte nach Abschluss der Berechnung beider Gesamtwerte ist jedoch empfehlenswert, um den Differenzbetrag und damit die allgemeine Über-/Unterdeckung zu erfassen.
Sämtliche Ein- und Ausgaben werden somit, wie in der vorangegangenen Abbildung erkennbar, getrennt im Finanzplan in zeitlicher Abfolge genau erfasst. Diese Erfassung kann je nach vorhandenem Informationsbedarf in Tagen, Wochen, Monaten oder Jahren erfolgen. Hieraus können detaillierte Berechnungen und eine Nachfolgeplanung erstellt werden, wann die zur Verfügung stehenden Mittel nicht mehr ausreichen und zu welchen Zeitpunkten zusätzliche Einzahlungen generiert werden müssen.
Die Einzahlungen umfassen die geplanten Zugänge an liquiden Geldmitteln im entsprechenden Betrachtungszeitraum. Grundlegend handelt es sich dabei um Zugänge von Bar- und Buchgeld. In der Regel kommt der Erhalt mit der Übergabe von Waren oder der Erbringung einer Dienstleistung einher. Einzahlungen lassen sich infolge in unterschiedliche Leistungen einteilen:
Vor Übergabe/Erbringung erfolgte Anzahlung
Zeitgleiche mit Übergabe/Erbringung erfolgte Barzahlung
Nach Übergabe/Erbringung erfolgte Zielzahlung
Defacto können Einzahlungen aus erwirtschafteten Umsätzen, Finanzgeschäften, Beitragsrückerstattungen, Kreditaufnahmen oder Einnahmen aus der Veräußerung von Sach- und Finanzanlagen bestehen.
Auszahlungen umfassen die geplanten Abgänge an liquiden Geldmitteln im entsprechenden Betrachtungszeitraum. Das Bar- und Buchgeld wird durch die Abflüsse von Zahlungsmitteln gemindert. Das Unternehmen empfängt die Waren/Dienstleistungen und bezahlt im Gegenzug beauftragte Lieferant*innen/Dienstleister*innen für eine Übergabe/Erbringung. Auszahlungen können nach Ressourcen unterschieden werden, für welche diese anfallen. Zu diesen Ressourcen gehören beispielsweise Gehälter, Zinsen, Mieten oder Gewinnausschüttungen. Zu den Auszahlungen allgemein zählen unter anderem Zahlungen für die Beschaffung von Produktionsfaktoren, Steuerzahlungen, Kreditrückzahlungen oder Finanzinvestitionen.
Zusammenfassung des Inhalts
Finanzplanung als Schlüssel zur Liquiditätssteuerung: Struktur, Elemente und Anwendungsmöglichkeiten: Die Arbeit erläutert die Bestandteile eines Finanzplans und die zeitliche Erfassung von Ein- und Auszahlungen. Anhand von Musterplänen behandelt sie außerdem Ausgleichsmaßnahmen und die rollierende Ermittlung des Zahlungsmittelbestands.
Schlüsselwörter
Finanzplanung, Finanzplan, Liquiditätssteuerung, Kapitalbedarf, Zahlungsmittelbestand, Cashflow, Einzahlungen, Auszahlungen, Überdeckung, Unterdeckung, Ausgleichsmaßnahmen, rollierende Planung
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in der Arbeit?
Die Arbeit stellt den Finanzplan als Instrument zur Planung und Steuerung betrieblicher Liquidität vor.
Welche Themenfelder stehen im Mittelpunkt?
Behandelt werden Zahlungsmittelbestände, Ein- und Auszahlungen, Cashflow, Über- und Unterdeckung sowie Ausgleichsmaßnahmen.
Welches Ziel verfolgt die Arbeit?
Sie erläutert, wie ein Finanzplan aufgebaut ist und für die Ermittlung des Kapitalbedarfs und die Liquiditätsplanung genutzt werden kann.
Welche wissenschaftliche Methode wird verwendet?
Die Darstellung stützt sich auf Fachliteratur und erläutert die Finanzplanung anhand übernommener Musterpläne.
Was wird im Hauptteil behandelt?
Der Hauptteil erklärt die Bestandteile des Finanzplans, ihre Berechnung und mögliche Maßnahmen bei Überschüssen oder Fehlbeträgen.
Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?
Zu den zentralen Begriffen gehören Finanzplanung, Liquiditätssteuerung, Cashflow, Zahlungsmittelbestand und Ausgleichsmaßnahmen.
Wie werden Ein- und Auszahlungen im Finanzplan erfasst?
Sie werden getrennt und in zeitlicher Reihenfolge erfasst. Je nach Informationsbedarf kann die Planung beispielsweise nach Tagen, Wochen, Monaten oder Jahren erfolgen.
Welche Ausgleichsmaßnahmen werden angesprochen?
Bei Überschüssen nennt die Arbeit etwa Kreditrückführungen und vorgezogene Investitionen; bei Fehlbeträgen unter anderem Kreditaufnahmen und Eigenkapitalerhöhungen.
Welche Rolle spielt der Zahlungsmittelendbestand?
Er bildet das Endergebnis einer Planungsperiode und dient bei rollierender Planung als Anfangsbestand der nächsten Periode.
- Arbeit zitieren
- Anonym (Autor:in), 2023, Finanzplanung als Schlüssel zur Liquiditätssteuerung Struktur, Elemente und Anwendungsmöglichkeiten, München, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/1446660
