Vor dem Hintergrund der Finanz- und Wirtschaftskrise rückt die Bedeutung von Kreditausfällen für Banken wieder vermehrt in den Vordergrund. Bevor es allerdings zu Kreditausfällen kommt, werden Unternehmen vermehrt mit Problem- und Krisensituationen konfrontiert. Hier gilt es, für die beteiligten Gläubigerbanken als kompetenter Ansprechpartner zu Verfügung zu stehen, um zum einen das Unternehmen und zum anderen das eigene Kreditengagement ohne Ausfall durch die Krise zu begleiten und zu führen.
In Bezug auf diese anspruchsvolle Aufgabe wird in dieser Arbeit zunächst eine allgemeine Darstellung der Entwicklung von Unternehmen hin zu Krisen und der anschließenden Sanierung erarbeitet. Folgend werden allgemein anerkannte Standards für die Erstellung von dann notwendigen Sanierungskonzepten erläutert, um letztlich auf die Prüfung dieser Konzepte aus Sicht von Gläubigerbanken einzugehen. Diese Arbeit stellt eine Hilfestellung für Kreditinstitute dar, eine Entscheidung treffen zu können, ein sich in wirtschaftlichen Schwierigkeiten befindliches Unternehmen weiter zu unterstützen, oder Maßnahmen zur Abwicklung einzuleiten. Dabei wird offensichtlich, dass die Aufgabe der Gläubigerbank hierbei über die klassische Kreditprüfung hinausgeht und der Aufbau zusätzlicher Kompetenzen erforderlich ist.
Inhaltsverzeichnis
- Sanierungskonzepte vor dem Hintergrund der Finanz- und Wirtschaftskrise
- Von der Unternehmenskrise zur Unternehmenssanierung
- Die Unternehmenskrise
- Die Unternehmenssanierung
- Anforderungen und Standardisierte Dokumentation von Sanierungskonzepten
- IDW ES 6 Anforderungen an die Erstellung von Sanierungskonzepten
- Grundsätze ordnungsgemäßer Sanierungskonzepte (GoS)
- Mindestanforderungen an Sanierungskonzepte (MaS)
- Beurteilung und Prüfung von Sanierungskonzepten durch Banken
- Haftungsrisiken und rechtliche Prüfungspflichten
- Sanierungswürdigkeit
- Sanierungsfähigkeit
- Qualitative Prüfung des Sanierungskonzepts
- Sonstige Bewertungskriterien
- Sanierungsentscheidung
- Fazit und Ausblick
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Die vorliegende Arbeit befasst sich mit der Beurteilung von Sanierungskonzepten im Kontext von Krisenengagements von Banken. Sie analysiert die Entwicklung von Unternehmen hin zu Krisensituationen und die anschließende Sanierung. Dabei werden sowohl allgemeine Standards für die Erstellung von Sanierungskonzepten als auch deren Prüfung aus Sicht von Gläubigerbanken beleuchtet.
- Entwicklung von Unternehmenskrisen und Sanierungsstrategien
- Standards für die Erstellung von Sanierungskonzepten
- Prüfung von Sanierungskonzepten aus Sicht von Banken
- Haftungsrisiken und rechtliche Prüfungspflichten
- Sanierungswürdigkeit und Sanierungsfähigkeit von Unternehmen
Zusammenfassung der Kapitel
- Das erste Kapitel beleuchtet die Auswirkungen der Finanz- und Wirtschaftskrise auf Kreditengagements von Banken und die Entstehung von Unternehmenskrisen.
- Kapitel 2 erläutert die Entstehung und Entwicklung von Unternehmenskrisen sowie die entsprechenden Sanierungsmöglichkeiten.
- Kapitel 3 befasst sich mit den Anforderungen und Standards für die Erstellung von Sanierungskonzepten. Es werden die IDW ES 6 Anforderungen, die Grundsätze ordnungsgemäßer Sanierungskonzepte (GoS) und die Mindestanforderungen an Sanierungskonzepte (MaS) vorgestellt.
- Kapitel 4 analysiert die Beurteilung und Prüfung von Sanierungskonzepten durch Banken, inklusive Haftungsrisiken, rechtlicher Prüfungspflichten, Sanierungswürdigkeit, Sanierungsfähigkeit und weiteren Bewertungskriterien.
Schlüsselwörter
Unternehmenssanierung, Sanierungskonzepte, Finanz- und Wirtschaftskrise, Kreditengagements, Gläubigerbanken, Haftungsrisiken, Sanierungswürdigkeit, Sanierungsfähigkeit, IDW ES 6, GoS, MaS.
Häufig gestellte Fragen
Was ist der Standard IDW ES 6?
IDW ES 6 ist ein anerkannter Standard des Instituts der Wirtschaftsprüfer, der die Anforderungen an die Erstellung von Sanierungskonzepten festlegt.
Was unterscheidet Sanierungswürdigkeit von Sanierungsfähigkeit?
Die Sanierungsfähigkeit prüft, ob ein Unternehmen technisch und wirtschaftlich gerettet werden kann, während die Sanierungswürdigkeit beurteilt, ob die Fortführung auch aus Sicht der Gläubiger sinnvoll ist.
Welche Rolle spielen Gläubigerbanken in der Unternehmenskrise?
Banken agieren als kompetente Ansprechpartner, die entscheiden müssen, ob sie ein Engagement weiter begleiten oder die Abwicklung einleiten, um Kreditausfälle zu minimieren.
Was sind GoS und MaS im Kontext der Sanierung?
GoS steht für die Grundsätze ordnungsgemäßer Sanierungskonzepte und MaS für die Mindestanforderungen an Sanierungskonzepte.
Welche Haftungsrisiken bestehen für Banken bei Sanierungen?
Banken unterliegen rechtlichen Prüfungspflichten; eine fehlerhafte Beurteilung der Sanierungschancen kann zu Haftungsansprüchen führen, weshalb eine qualitative Prüfung unerlässlich ist.
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- Matthias Frühwald (Author), 2009, Beurteilung von Sanierungskonzepten bei Krisenengagements, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/146187
