Vor dem Hintergrund der Finanz- und Wirtschaftskrise rückt die Bedeutung von Kreditausfällen für Banken wieder vermehrt in den Vordergrund. Bevor es allerdings zu Kreditausfällen kommt, werden Unternehmen vermehrt mit Problem- und Krisensituationen konfrontiert. Hier gilt es, für die beteiligten Gläubigerbanken als kompetenter Ansprechpartner zu Verfügung zu stehen, um zum einen das Unternehmen und zum anderen das eigene Kreditengagement ohne Ausfall durch die Krise zu begleiten und zu führen.
In Bezug auf diese anspruchsvolle Aufgabe wird in dieser Arbeit zunächst eine allgemeine Darstellung der Entwicklung von Unternehmen hin zu Krisen und der anschließenden Sanierung erarbeitet. Folgend werden allgemein anerkannte Standards für die Erstellung von dann notwendigen Sanierungskonzepten erläutert, um letztlich auf die Prüfung dieser Konzepte aus Sicht von Gläubigerbanken einzugehen. Diese Arbeit stellt eine Hilfestellung für Kreditinstitute dar, eine Entscheidung treffen zu können, ein sich in wirtschaftlichen Schwierigkeiten befindliches Unternehmen weiter zu unterstützen, oder Maßnahmen zur Abwicklung einzuleiten. Dabei wird offensichtlich, dass die Aufgabe der Gläubigerbank hierbei über die klassische Kreditprüfung hinausgeht und der Aufbau zusätzlicher Kompetenzen erforderlich ist.
Inhaltsverzeichnis
1 Sanierungskonzepte vor dem Hintergrund der Finanz- und Wirtschaftskrise
2 Von der Unternehmenskrise zur Unternehmenssanierung
2.1 Die Unternehmenskrise
2.2 Die Unternehmenssanierung
3 Anforderungen und Standardisierte Dokumentation von Sanierungskonzepten
3.1 IDW ES 6 Anforderungen an die Erstellung von Sanierungskonzepten
3.2 Grundsätze ordnungsgemäßer Sanierungskonzepte (GoS)
3.3 Mindestanforderungen an Sanierungskonzepte (MaS)
4 Beurteilung und Prüfung von Sanierungskonzepten durch Banken
4.1 Haftungsrisiken und rechtliche Prüfungspflichten
4.2 Sanierungswürdigkeit
4.3 Sanierungsfähigkeit
4.4 Qualitative Prüfung des Sanierungskonzepts
4.5 Sonstige Bewertungskriterien
4.6 Sanierungsentscheidung
5 Fazit und Ausblick
Zielsetzung & Themen
Diese Arbeit zielt darauf ab, Kreditinstituten als Hilfestellung bei der Beurteilung von Sanierungskonzepten für Unternehmen in wirtschaftlichen Krisensituationen zu dienen, um fundierte Entscheidungen über eine weitere Unterstützung oder notwendige Abwicklungsmaßnahmen zu treffen.
- Entwicklung von Unternehmenskrisen bis zur erfolgreichen Sanierung
- Rechtliche und betriebswirtschaftliche Standards für Sanierungskonzepte (IDW ES 6, GoS, MaS)
- Bankinterne Prüfungs- und Bewertungskriterien von Sanierungskonzepten
- Haftungsrisiken und rechtliche Prüfungspflichten für Gläubigerbanken
- Prozess der Sanierungsentscheidung und operative Restrukturierungsaspekte
Auszug aus dem Buch
3.1 IDW ES 6 Anforderungen an die Erstellung von Sanierungskonzepten
Aufbauend auf die Verlautbarung IDW-FAR 1/1991 des IDW wurde mit der Neufassung von IDW ES 6 „Anforderungen an die Erstellung von Sanierungskonzepten“ dem Aktualisierungsbedarf hinsichtlich aktueller Entwicklungen auf den Finanz-, Wirtschafts- und Arbeitsmärkten Rechnung getragen. Mit dieser Neufassung soll es gelingen, den Marktteilnehmern eine Orientierung und zuverlässige Hilfestellung für die komplexen Herausforderungen der heutigen Zeit zu geben.
Für ein schlüssiges Sanierungskonzept werden folgende Kernbestandteile genannt:
Beschreibung von Auftragsgegenstand und –umfang
Dabei ist bereits im Vorfeld darauf zu achten, dass sich der Konzeptersteller bereits vor der Auftragsvereinbarung ein grobes Bild über die Unternehmenssituation macht und sich Zugang zu allen Geschäftsunterlagen, sowie Auskunftsrechten vertraglich sichert. Im Auftrag selbst muss auch geregelt sein, mit welchen Einschränkungen die einzelnen Aufgaben abgearbeitet werden.
Darstellung der wirtschaftlichen Ausgangslage
Dabei ist auf eine systematische Datenerhebung aller maßgeblichen, auf die Unternehmensentwicklung einwirkenden Sachverhalte einzugehen. Dazu zählen sowohl äußere Einflussfaktoren wie Wirtschaftsaussichten, finanzwirtschaftliche, demographische, technologische, politische und gesellschaftliche Trends und Entwicklungen, wie auch innere Einflussfaktoren. Zur Darstellung hierfür ist eine Lagebeurteilung der Ertrags-, Finanz- und Vermögenslage, sowie eine Analyse von Stärken, Schwächen, Chancen und Risiken, bezogen auf Unternehmenspotentiale, bis hin zu Wettbewerbsstrategien notwendig. Die branchenspezifische Situation und Entwicklung ist hierbei besonders zu bewerten.
Zusammenfassung der Kapitel
1 Sanierungskonzepte vor dem Hintergrund der Finanz- und Wirtschaftskrise: Einleitende Analyse der Auswirkungen der Finanzkrise auf das Kreditgeschäft und die Notwendigkeit professioneller Sanierungskonzepte zur Risikominimierung.
2 Von der Unternehmenskrise zur Unternehmenssanierung: Erläuterung der verschiedenen Krisenstadien eines Unternehmens und der zentralen Rolle der Sanierung zur Wiederherstellung der Lebensfähigkeit.
3 Anforderungen und Standardisierte Dokumentation von Sanierungskonzepten: Überblick über anerkannte Standards wie IDW ES 6, GoS und MaS, die als Grundlage für die Erstellung von Sanierungsgutachten dienen.
4 Beurteilung und Prüfung von Sanierungskonzepten durch Banken: Detaillierte Darstellung der bankinternen Prüfungsschritte, einschließlich rechtlicher Haftungsfragen, Sanierungswürdigkeit, Sanierungsfähigkeit und sonstiger qualitativer Bewertungskriterien.
5 Fazit und Ausblick: Zusammenfassende Bewertung der wachsenden Bedeutung von Sanierungskompetenzen für Banken und Ausblick auf zukünftige Entwicklungen im Sanierungsumfeld.
Schlüsselwörter
Unternehmenssanierung, Sanierungskonzept, Gläubigerbank, Finanzkrise, Sanierungsfähigkeit, Sanierungswürdigkeit, Krisenmanagement, IDW ES 6, GoS, MaS, Kreditengagement, Turnaround, Restrukturierung, Haftungsrisiken, Unternehmenskrise
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser Hausarbeit grundsätzlich?
Die Arbeit behandelt die Beurteilung von Sanierungskonzepten für Unternehmen, die sich in einer wirtschaftlichen Krise befinden, aus der spezifischen Perspektive von Gläubigerbanken.
Was sind die zentralen Themenfelder der Arbeit?
Zentrale Themen sind die Entstehung von Unternehmenskrisen, die Standards zur Erstellung von Sanierungsgutachten sowie die Anforderungen an Banken bei der Prüfung und Finanzierung solcher Sanierungsvorhaben.
Was ist das primäre Ziel oder die Forschungsfrage?
Ziel ist es, Kreditinstituten eine Hilfestellung zu geben, um Sanierungskonzepte professionell zu bewerten und fundierte Entscheidungen zwischen weiterer Unterstützung oder Maßnahmen zur Abwicklung zu treffen.
Welche wissenschaftlichen Standards werden in der Arbeit verwendet?
Die Arbeit orientiert sich an anerkannten Standards der Wirtschaftsprüfung und Unternehmensberatung, insbesondere dem IDW ES 6, den Grundsätzen ordnungsgemäßer Sanierungskonzepte (GoS) und den Mindestanforderungen an Sanierungskonzepte (MaS).
Was wird im Hauptteil der Arbeit detailliert behandelt?
Im Hauptteil werden neben den Dokumentationsstandards die bankinternen Prüfungskriterien wie Haftungsrisiken, die qualitative Prüfung des Sanierungskonzepts und die abschließende Sanierungsentscheidung erörtert.
Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?
Die Arbeit wird durch Begriffe wie Unternehmenssanierung, Sanierungskonzept, Sanierungsfähigkeit, Krisenmanagement und Bankenprüfung charakterisiert.
Warum ist eine positive Sanierungsentscheidung für Banken so kritisch?
Eine positive Entscheidung ist notwendig, um das Verlustpotenzial bei gefährdeten Krediten zu minimieren und rechtliche Risiken wie Sittenwidrigkeit oder Vorwürfe faktischer Geschäftsführung zu vermeiden.
Welche Rolle spielt der Sanierungsberater in diesem Kontext?
Der Sanierungsberater fungiert als Schlüsselfigur, deren Qualifikation, Netzwerk und Fähigkeiten maßgeblich zum Erfolg der Sanierung und zum Vertrauen der beteiligten Banken beitragen.
- Quote paper
- Matthias Frühwald (Author), 2009, Beurteilung von Sanierungskonzepten bei Krisenengagements, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/146187
