Hausarbeit zum Jahresabschluss und Kennzahlenanalyse für ein österreichisches Familienunternehmen.
Nach spezifischen Erläuterungen zum Gesamtbild der Bilanz erfolgen die Erklärungen zur Vorgehensweise bei den jeweiligen Berechnungen sowie Interpretationen der Ergebnisse sowie eigener Erkenntnisse bezogen jeweils auf die Abschluss- , Vermögens-, Kapital- sowie Liquiditätsanalyse.
Im Anschluss werden Vorschläge zur Verbesserung beziehungsweise Optimierung für den Vorstand der Ottakringer AG basierend auf den geschilderten Erkenntnissen ausformuliert.
Inhaltsverzeichnis der Projektarbeit
1 EINLEITUNG
2 AUFGABE 1 GESAMTBILD DER BILANZ
3 AUFGABE 2 ABSCHLUSSANALYSE
4 AUFGABE 3 VERMÖGENSANALYSE
4.1 LANGFRISTIGES VERMÖGEN
4.2 INVESTITIONSTÄTIGKEIT UND ABSCHREIBUNG
4.3 KURZFRISTIGES VERMÖGEN
5 AUFGABE 4 KAPITALANALYSE
6 AUFGABE 5 LIQUIDITÄTSANALYSE
6.1 LANGFRISTIGE LIQUIDITÄT
6.2 KURZFRISTIGE LIQUIDITÄT
7 STRUKTURELLER ERFOLG UND RENTABILITÄT
7.1 STRUKTURELLER ERFOLG
7.2 RENTABILITÄT
8 AUFGABE 6 OPTIMIERUNGSVORSCHLÄGE
Zielsetzung & Themenschwerpunkte der Arbeit
Die vorliegende Projektarbeit führt eine detaillierte finanzwirtschaftliche Analyse der Ottakringer AG auf Basis des Jahresabschlusses zum 31.12.2018 durch. Ziel ist es, die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Unternehmens zu bewerten, Optimierungspotenziale im Management Reporting unter Berücksichtigung der speziellen Holding-Funktion aufzuzeigen und fundierte Handlungsempfehlungen für den Vorstand abzuleiten.
- Analyse des Bilanz-Gesamtbildes und der Kapitalstruktur
- Umfassende Vermögens- und Investitionsanalyse
- Liquiditätsprüfung mittels verschiedener Kennzahlengrade
- Erfolgs- und Rentabilitätsanalyse zur Ertragskraftbestimmung
- Entwicklung strategischer Optimierungsvorschläge für das Management
Auszug aus dem Buch
4.1 Langfristiges Vermögen
Auf den Aktiva der Bilanz sind jeweils die Positionen von Anlagevermögen bzw. immateriellen Vermögensgegenständen (A.I.), Sachanlagen (A.II.) sowie Finanzanlagen (A.III.) und die Positionen von Umlaufvermögen bzw. Forderungen und sonstige Vermögengegenstände (B.I.) sowie Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten (B.II.) ausgewiesen. Des Weiteren beinhalten die Aktiva der Bilanz die Rechnungsabgrenzungsposten (C.).
Die Veränderung beim gesamten Anlagevermögen vom Vorjahr zum 31.12.2018 zeigt eine Steigerung auf 115,38 %. Die immateriellen Vermögensgegenstände verzeichnen eine marginale Verringerung vom Vorjahr zum 31.12.2018 auf 97,14 %. Diese Abweichung ergibt sich durch die Reduzierung des Wertes von Rechten und Lizenzen (A.I.1) vom Vorjahr auf 90,74 %, obwohl die geleisteten Anzahlungen (A.I.2) im Vergleich von 31.12.2017 von 0 € auf 452.305,06 € zum 31.12.2018 zu verzeichnen sind.
Die Veränderung bei den gesamten Sachanlagen vom Vorjahr zum 31.12.2018 zeigt eine starke Steigerung auf 233,38 %. Diese Steigerung ist größtenteils bedingt durch den starken Anstieg von geleisteten Anzahlungen und Anlagen im Bau (A.II.3) zu begründen. Die beiden Positionen bei den Sachanlagen bzw. Grundstücken und Bauten (A.II.1) sowie anderen Anlagen, BGA (A.II.2) zeigen wiederum keine wesentlichen Veränderungen zum Vorjahr bzw. die ersteren stiegen lediglich auf 102,48 % und die zweiteren auf 113,16 %. Auffallend ist allerdings die geringe Höhe des Postens andere Anlagen, BGA in den beiden Jahren. Hierbei handelt es sich überwiegend um die IT-Hardwareausstattung der gesamten Unternehmensgruppe. Sollten die einzelnen Beteiligungsgesellschaften über keine eigenen IT-Hardwareausstattung verfügen, könnte diese Höhe auf die Vernachlässigung der Erneuerung der IT-Hardwareausstattung hindeuten.
Zusammenfassung der Kapitel
1 EINLEITUNG: Einführung in die Analyse des Jahresabschlusses der Ottakringer AG zum 31.12.2018 und Darlegung der forschungsleitenden Schwerpunkte.
2 AUFGABE 1 GESAMTBILD DER BILANZ: Diskussion der Bilanzstruktur und Abgrenzung der Positionen von Eigen- und Fremdkapital.
3 AUFGABE 2 ABSCHLUSSANALYSE: Ermittlung und Berechnung der für eine fundierte Abschlussanalyse notwendigen Kennzahlen.
4 AUFGABE 3 VERMÖGENSANALYSE: Detaillierte Untersuchung der langfristigen und kurzfristigen Vermögenswerte sowie der Investitionstätigkeit des Unternehmens.
5 AUFGABE 4 KAPITALANALYSE: Analyse der Kapitalstruktur, insbesondere der Eigenkapitalentwicklung und der Fremdkapitalverbindlichkeiten.
6 AUFGABE 5 LIQUIDITÄTSANALYSE: Überprüfung der Zahlungsfähigkeit des Unternehmens mittels Bestimmung von Liquiditätsgraden und Deckungskennzahlen.
7 STRUKTURELLER ERFOLG UND RENTABILITÄT: Untersuchung der Ertragskraft der AG sowie Analyse der Erfolgsfaktoren (Betriebsergebnis) und Rentabilitätskennzahlen.
8 AUFGABE 6 OPTIMIERUNGSVORSCHLÄGE: Ableitung konkreter Strategien zur Leistungssteigerung und Finanzoptimierung für den Vorstand der Ottakringer AG.
Schlüsselwörter
Jahresabschlussanalyse, Ottakringer AG, Bilanzanalyse, Holding-Funktion, Kapitalstruktur, Investitionstätigkeit, Liquidität, Betriebsergebnis, Eigenkapitalquote, Gesamtkapitalrentabilität, Finanzmanagement, Prozessoptimierung, Unternehmenssteuerung, Kennzahlen, Umsatzrentabilität.
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser Projektarbeit grundsätzlich?
Die Arbeit befasst sich mit der detaillierten finanzwirtschaftlichen Analyse der Ottakringer AG auf Basis ihres Jahresabschlusses vom 31.12.2018 im Vergleich zum Vorjahr.
Welche zentralen Themenfelder werden bearbeitet?
Die Arbeit behandelt die Analyse der Vermögens-, Finanz- und Erfolgslage sowie der Liquidität und Effizienz der Ottakringer AG.
Was ist das primäre Ziel der Untersuchung?
Das Ziel ist es, aus den Kennzahlen des Jahresabschlusses fundierte Erkenntnisse über die wirtschaftliche Lage des Unternehmens zu gewinnen und daraus Optimierungsvorschläge für das Management abzuleiten.
Welche wissenschaftliche Methode kommt zum Einsatz?
Die Arbeit nutzt die klassische Kennzahlenanalyse zur Bewertung des Jahresabschlusses, ergänzt durch einen Mehrjahresvergleich und die Berücksichtigung steuerbilanzieller Aspekte.
Was wird im Hauptteil der Arbeit behandelt?
Im Hauptteil erfolgen die schrittweise Analyse der Bilanz-Aktiva und Passiva, gefolgt von der Vermögens-, Kapital-, Liquiditäts- und Erfolgsanalyse unter Einbeziehung relevanter Kennzahlen.
Welche Schlüsselbegriffe charakterisieren die Arbeit?
Wichtige Begriffe sind Finanzanalyse, Holding-Stabilität, Eigenkapitalquote, Liquiditätsgrade, Ertragskraft und strategische Optimierung.
Wie bewertet die Arbeit die Rolle der Ottakringer AG als Finanz-Holding?
Die Arbeit betont, dass die AG primär Führungsaufgaben wahrnimmt und Finanzierungen für Konzerngesellschaften bereitstellt, was sich signifikant auf ihre interne Bilanzstruktur auswirkt.
Warum ist die Analyse der Rentabilität für die AG als Holding besonders herausfordernd?
Die Rentabilität der AG ist stark von den Gewinnausschüttungen der operativ tätigen Tochtergesellschaften abhängig, was die isolierte Analyse der AG erschwert.
- Quote paper
- Maria Berggötz (Author), 2024, Abschlussanalyse und Management Reporting, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/1470236
