Diese Masterarbeit untersucht die Auswirkungen des Optionsmodells zur Körperschaftsbesteuerung gemäß § 1a KStG, insbesondere die Gleichbehandlung von Personengesellschaften und Körperschaften. Sie analysiert, ob die angestrebte Zielsetzung erreicht wurde und welche negativen Konsequenzen für Gesellschaften und Gesellschafter entstehen können. Ferner werden mögliche Vermeidungsstrategien für diese negativen Konsequenzen dargestellt, um Unternehmen und steuerlichen Beratern eine fundierte Entscheidungsgrundlage zu bieten.
Die Arbeit beginnt mit einer umfassenden Darstellung der theoretischen Grundlagen zur Besteuerung von Personengesellschaften, einschließlich der verfahrensrechtlichen Besonderheiten und der verschiedenen Bilanzierungsmöglichkeiten. Im Anschluss wird das Besteuerungssystem von Kapitalgesellschaften detailliert erläutert und die Neuregelung nach § 1a KStG beleuchtet, einschließlich der Antragstellung und der unmittelbaren Rechtsfolgen der Optionsausübung. Die Methodik zur Beantwortung der Forschungsfragen wird im folgenden Kapitel erklärt. Die Ergebnisse und deren Diskussion bilden den Schwerpunkt der Arbeit, wobei insbesondere die Auswirkungen der Neuregelung auf Gesellschaften und Gesellschafter sowie die möglichen Vermeidungsstrategien für negative Konsequenzen analysiert werden. Abschließend fasst das Fazit die Forschungsergebnisse zusammen und bietet einen Ausblick auf weiterführende Forschungsmöglichkeiten.
Inhaltsverzeichnis
- Einleitung
- Hintergrund und Relevanz der Thematik
- Zielsetzung und Abgrenzung des Themas
- Aufbau der Arbeit
- Theoretische Grundlagen
- Besteuerungssystem von Personengesellschaften
- Grundsätzliche Besteuerungssystematik
- Ermittlung der Einkünfte
- Verfahrensrechtliche Grundlagen
- Gesamthandsbilanz
- Sonderbilanzen
- Ergänzungsbilanzen
- Besteuerung der Gesellschafter
- Begünstigung der nicht entnommenen Gewinne § 34a EStG
- Gewerbesteuer
- Besteuerungssystem von Kapitalgesellschaften
- Grundsätzliche Besteuerungssystematik
- Ermittlung der Einkünfte
- Besteuerung der Einkünfte
- Besteuerung der Anteilseigner
- Gewerbesteuer
- Neuregelung nach § 1a KStG
- Persönlicher und sachlicher Anwendungsbereich
- Antrag nach § 1a Abs. 1 KStG
- Übergang zur Körperschaftsbesteuerung
- Folgen für die Gesellschafter
- Rückoption nach § 1a Abs. 4 KStG
- Methodik
- Ergebnisse
- Darstellung der Besteuerungssysteme
- Auswirkungen auf die Gesellschaft und die Gesellschafter
- Diskussion
- Vergleich der Besteuerungssysteme
- Auswirkungen auf die Gesellschaft und die Gesellschafter
- Darlegung der steuerlichen Optimierung eines Wechsels
- Fazit und Ausblick
- Das Besteuerungssystem von Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften
- Die Neuregelung des Optionsmodells nach § 1a KStG und deren Auswirkungen
- Die steuerlichen Konsequenzen für die Gesellschaft und die Gesellschafter bei der Wahl des Optionsmodells
- Die Vergleichbarkeit der Besteuerungssysteme und deren steuerliche Optimierungsmöglichkeiten
- Die Einleitung führt in die Thematik ein, beschreibt die Relevanz des Optionsmodells und stellt den Aufbau der Arbeit dar.
- Kapitel 2 beleuchtet die theoretischen Grundlagen der Personengesellschaft- und Körperschaftsbesteuerung. Es werden die grundsätzlichen Besteuerungssysteme, die Ermittlung der Einkünfte, die Verfahren und die Besteuerung der Gesellschafter/Anteilseigner erläutert.
- Kapitel 3 widmet sich der Neuregelung des Optionsmodells nach § 1a KStG und betrachtet die Voraussetzungen, den Antragsprozess und die Folgen für die Gesellschafter. Die Rückoption wird ebenfalls beleuchtet.
- Kapitel 4 stellt die Ergebnisse der Analyse dar. Hier werden die einzelnen Besteuerungssysteme und deren Auswirkungen auf die Gesellschaft und die Gesellschafter beschrieben.
- Kapitel 5 diskutiert die Ergebnisse und vergleicht die verschiedenen Besteuerungssysteme. Außerdem wird die steuerliche Optimierung eines Wechsels zum Optionsmodell beleuchtet.
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Diese Master-Thesis befasst sich mit dem Optionsmodell zur Körperschaftsbesteuerung nach § 1a KStG. Die Arbeit analysiert die steuerlichen Auswirkungen der Wahl dieses Modells für Personengesellschaften und deren Gesellschafter. Das Ziel ist es, die Vor- und Nachteile des Optionsmodells im Vergleich zur klassischen Personengesellschaft- und Körperschaftsbesteuerung aufzuzeigen und anhand eines konkreten Fallbeispiels die steuerliche Optimierungspotenziale zu bewerten. Die Arbeit konzentriert sich auf folgende Themen:Zusammenfassung der Kapitel
Schlüsselwörter
Die zentralen Schlüsselwörter dieser Arbeit sind: Körperschaftsteuer, § 1a KStG, Optionsmodell, Personengesellschaft, Kapitalgesellschaft, Besteuerung, Gesellschafter, Steueroptimierung, Steuerliche Auswirkungen, Vergleich, Fallstudie. Die Arbeit befasst sich mit der rechtlichen und wirtschaftlichen Analyse des § 1a KStG und dessen Einfluss auf die Besteuerung von Personengesellschaften.- Arbeit zitieren
- Silke Hügel (Autor:in), 2024, Das Optionsmodell zur Körperschaftsbesteuerung nach § 1a KStG. Analyse, Auswirkungen und Vermeidungsstrategien, München, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/1474290
