Diese Master-Thesis untersucht die Einführung des Optionsmodells gemäß § 1a KStG und deren Auswirkungen auf die rechtsformneutrale Besteuerung. Sie beginnt mit einer detaillierten Darstellung der Grundlagen des Körperschaftsteuerrechts, einschließlich der Unterschiede zwischen Personen- und Kapitalgesellschaften. Anschließend wird das Optionsmodell beschrieben, wobei die Anwendungsvoraussetzungen, Rechtsfolgen, Rückoption und die Zielsetzung im Fokus stehen. Eine kritische Würdigung der Regelungsinhalte folgt, unterstützt durch umfassende Berechnungsbeispiele, die die Vor- und Nachteile des Modells sowie die Besteuerungsunterschiede zwischen Personengesellschaften und optierenden Gesellschaften aufzeigen. Änderungen durch das Wachstumschancengesetz und deren Auswirkungen auf die Berechnungen werden ebenfalls berücksichtigt.
Die Arbeit konzentriert sich ausschließlich auf Gesellschaften mit Sitz und Geschäftsführung im Inland, wobei ausländische Gesellschaften und zivilrechtliche Aspekte nur am Rande behandelt werden. Kapitalgesellschaften, insbesondere die GmbH, dienen als Beispiel für die körperschaftsteuerrechtliche Betrachtung. Der Fokus im Umwandlungssteuerrecht liegt auf Formwechseln zu Buchwerten und deren Konsequenzen.
Inhaltsverzeichnis
- Option zur Körperschaftsteuer
- Hintergrund und Entstehungsgeschichte
- Zielsetzung der Arbeit
- Grundlagen der Körperschaftsteuer
- Begriffsbestimmungen und Grundprinzip
- Abgrenzung zum Transparenzprinzip
- § 1a KStG: Das Optionsmodell
- Regelungsinhalte
- Anwendungsbereich - § 1a Abs. 1 KStG
- Rechtsfolgen auf Gesellschaftsebene - § la Abs. 2 KStG
- Rechtsfolgen auf Gesellschafterebene - § la Abs. 3 KStG
- Rückoption - § la Abs. 4 KStG
- Zielsetzung und Absicht
- Kritische Betrachtung und Herausforderungen
- Steuerrechtliche Würdigung
- Verfassungsrechtliche Würdigung
- Praxisbeispiel
- Sachverhalt
- Lösung
- Besteuerungsvergleich § 34a EStG und § 1a KStG
- Eine letzte Abwägung
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Die vorliegende Arbeit befasst sich mit der Option zur Körperschaftsteuer nach § 1a KStG. Ziel ist es, die rechtlichen Grundlagen der Option, ihre Auswirkungen auf Gesellschaft und Gesellschafter sowie die damit verbundenen Herausforderungen und Chancen zu untersuchen. Die Arbeit soll dabei eine kritische Würdigung des Optionsmodells vornehmen.
- Rechtliche Grundlagen der Option zur Körperschaftsteuer
- Auswirkungen der Option auf Gesellschaft und Gesellschafter
- Herausforderungen und Chancen des Optionsmodells
- Kritische Würdigung des Optionsmodells
- Praxisbezogene Anwendung der Option im Rahmen eines Beispiels
Zusammenfassung der Kapitel
- Kapitel 1: Die Option zur Körperschaftsteuer wird im Kontext ihres historischen Entstehens und ihrer Zielsetzung vorgestellt.
- Kapitel 2: Die Grundlagen der Körperschaftsteuer werden erläutert, insbesondere der Unterschied zum Transparenzprinzip.
- Kapitel 3: Das Optionsmodell nach § 1a KStG wird detailliert analysiert, dabei werden die Anwendungsbereiche und Rechtsfolgen für Gesellschaft und Gesellschafter sowie die Möglichkeit einer Rückoption beleuchtet.
- Kapitel 4: Die Option wird aus steuer- und verfassungsrechtlicher Sicht kritisch betrachtet, dabei werden wichtige Herausforderungen und Problemfelder aufgezeigt.
- Kapitel 5: Die Option wird anhand eines Praxisbeispiels verdeutlicht, wobei ein Vergleich der Besteuerung nach § 34a EStG und § 1a KStG durchgeführt wird.
Schlüsselwörter
Die wichtigsten Schlüsselwörter dieser Arbeit sind: Option zur Körperschaftsteuer, § 1a KStG, Transparenzprinzip, Steuerrecht, Verfassungsrecht, Praxisbeispiel, Besteuerungsvergleich, Herausforderungen, Chancen.
- Arbeit zitieren
- Anonym (Autor:in), 2023, Option zur Körperschaftsteuer nach § 1a KStG. Chancen und Risiken im Überblick, München, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/1487921
