Am 01.01.2008 ist in Deutschland das Unternehmensteuerreformgesetz in Kraft getreten. Im
Rahmen des Gesetzes wurde die Einführung der neuen Abgeltungssteuer zum 01.01.2009 beschlossen.
Das wesentliche Ziel der Gesetzgebung ist die Verbesserung der Anziehungskraft
der Bundesrepublik als Standort für Unternehmen und Privatanleger. Die Wettbewerbsfähigkeit
des deutschen Finanzmarktes soll für private Anleger reizvoll gemacht werden, damit die Kapitalerträge
in Deutschland bleiben und nicht in das benachbarte Ausland fließen.
Somit wurde in der Bundesrepublik die Kapitalertragsteuer durch die Abgeltungssteuer für Kapitalerträge
abgelöst. Somit unterliegen die Einkünfte aus Kapitalanlagen der neuen einheitlichen
Abgeltungssteuer. Die Zinsen, Dividenden, Erlös- oder Veräußerungsgewinne oder
Fondsausschüttungen werden ab dem 01.01.2009 mit dem einheitlichen Abgeltungssteuersatz
in Höhe von 25 % zuzüglich Solidaritätszuschlags von 5,5 % also insgesamt mit 26,4 % besteuert.
Dazu kann auch die Kirchensteuer erhoben werden.
Gegenstand dieser Arbeit ist die Darstellung der neuen Abgeltungssteuer und ihre Auswirkungen
auf die Kapitalanlagen von Privatanlegern.
Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis
1 Einleitung
1.1 Hintergründe der neuen Reform
1.2 Rechtslage bis zum 31.12.2008
1.3 Abschaffung des Halbeinkünfteverfahrens
2 Rechtslage ab dem 01.01.2009
2.1 Übersicht über die Änderungen
2.2 Besteuerung von Kapitalerträgen im Privatvermögen
2.3 Verfahren zur Erhebung der Abgeltungsteuer
2.4 Änderungen bei der Kirchensteuer
2.5 Auswirkungen der Abgeltungsteuer auf die ausgewählte Anlageklassen
2.5.1 Dividenden
2.5.2 Zinsanlage
2.5.3 Finanzinnovationen
2.5.4 Kapitalerträge aus Lebensversicherungen
2.6 Ausnahmen, die nicht unter die Abgeltungssteuer fallen
2.6.1 Nahestehende Personen
2.6.2 Back-to-Back-Finanzierungen
2.6.3 Riester-Verträge
2.7 Werbungskosten und Freibeträge im alten und neuem Recht
2.7.1 Werbungskosten
2.7.2 Werbungskostenabzug
2.7.3 Sparer-Freibetrag
2.7.4 Sparer-Pauschbetrag
3 Behandlung von Verlusten
3.1 Verlustverrechnung
3.2 Beschränkte Verlustverrechnung von Einkünften aus Kapitalvermögen
3.3 Ablauf der Verlustverrechnung
3.4 Strategien zur Nutzung von Altverlusten
3.4.1 Spekulative Anlagestrategien
3.4.1.1 Kauf-Verkauf-Strategie
3.4.1.2 Timing-Strategie
3.4.1.3 Zwei-Banken-Strategie
3.4.2 Konservative Anlagestrategien
3.4.2.1 Abzinsungspapiere
3.4.2.2 Stückzinsmodelle
4 Schlussbetrachtung und Ausblick
Literaturverzeichnis
- Quote paper
- Julia Kerner (Author), 2010, Die Abgeltungssteuer und ihre Auswirkungen auf die Kapitalanlagen von Privatanlegern, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/153322
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