Bei der kontinuierlichen Lektüre der in Deutschland herausgegebenen Zeitungen und wirtschaftlich geprägten Zeitschriften stößt der aufmerksame Leser nahezu täglich auf Meldungen bezüglich Steuerhinterziehung, Steuerumgehung oder Steuerflucht und wie man diese bestmöglich und effizient verhindern könne. Jedoch wird in nahezu allen Debatten und insbesondere den Artikeln der Tageszeitungen das Thema „Steuerhinterziehung“ stets nur kurz umrissen und mehr auf die dahinterstehenden Personen und Institutionen eingegangen als auf den kompletten Themenkomplex.
Den Autor interessierten bei dem Verfolgen der Nachrichten dennoch die genauen Hintergründe, der rechtliche und insbesondere der wirtschaftliche Aspekt der Steuerhinterziehung, sodass bei vorliegender Abhandlung folgende Frage im Mittelpunkt der Bearbeitung stehen wird: „Beeinflusst das Phänomen der Steuerhinterziehung die Wohlfahrt eines Staates?“
Um diese Problemstellung hinreichend beantworten zu können, werden im zweiten und dritten Kapitel die theoretischen Grundlagen hierzu abgehandelt: Zu Beginn wird Steuerhinterziehung definiert. Darauffolgend werden die aus der Hinterziehung resultierenden Folgen in Form von Kosten aber auch Nutzen dargestellt. In Kapitel 3. – noch zu den Grundlagen gehörig – wird der Themenbereich „Wohlfahrt“ behandelt, indem dieser kurz definiert, die Kriterien dessen umrissen und die Einflussmöglichkeiten der Steuerhinterziehung auf die Wohlfahrt eines Staates dargestellt werden. Nach der Abhandlung der theoretischen Lehrmeinung wird im Kapitel 4. überprüft, ob diese auch anhand von Praxisbeispielen in ausgesuchten Staaten wiederzufinden ist, um zu der in der Einleitung formulierten Arbeitshypothese Stellung nehmen zu können.
Abschließend wird in Kapitel 5. im Schlussteil ein Resümee gezogen und letztlich auf die die Arbeit umfassende Fragestellung und die Zielsetzung, welche im Folgenden dargestellt wird, eingegangen.
Das Ziel dieser Seminararbeit besteht letztlich darin, herauszufinden, ob Steuerhinterziehung einen Einfluss auf die Wohlfahrt eines Staates hat und wenn ja, in welchem Ausmaß. Des Weiteren gilt es herauszufinden, ob die Realität mit der Lehrmeinung bzw. den theoretischen Grundlagen übereinstimmt; im Speziellen, ob die Folgen von Steuerhinterziehung, welche in der Theorie existieren, auch in dieser Form in Realwirtschaften auftreten.
Inhaltsverzeichnis
1. Einleitung
2. Steuerhinterziehung
2.1. Definition von Steuerhinterziehung
2.2. Allingham-Sandmo-Grundmodell
2.2.1. Zahlenbeispiel
2.3. Folgen der Steuerhinterziehung
2.3.1. Kosten
2.3.2. Nutzen
3. Wohlfahrt eines Staates
3.1. Definition von Wohlfahrt
3.2. Wohlfahrtskriterien
3.3. Einflussmöglichkeiten der Steuerhinterziehung
4. Darstellung der Effekte von Steuerhinterziehung anhand von Praxisbeispielen
4.1. Russland
4.2. Pakistan
5. Schluss
Zielsetzung und Themen der Arbeit
Die vorliegende Seminararbeit untersucht den Einfluss des Phänomens der Steuerhinterziehung auf die staatliche Wohlfahrt. Das primäre Ziel besteht darin, theoretische Konzepte zur Steuerhinterziehung und Wohlfahrtsökonomik zu analysieren und deren Gültigkeit anhand empirischer Praxisbeispiele in verschiedenen nationalen Wirtschaftssystemen zu überprüfen.
- Wirtschaftliche und rechtliche Definition der Steuerhinterziehung
- Modelltheoretische Analyse nach Allingham und Sandmo
- Differenzierung zwischen Kosten und Nutzen der Steuerhinterziehung
- Grundlagen der Wohlfahrtsökonomik und Wohlfahrtskriterien
- Empirische Untersuchung der Auswirkungen auf Staatsbudget und Volkswirtschaft
Auszug aus dem Buch
2.2. Allingham-Sandmo-Grundmodell
Nachdem im letzten Kapitel eine allgemeine, insbesondere steuerrechtsspezifische, Definition und einige Beispiele für Steuerhinterziehung herausgearbeitet wurden, soll im kommenden Abschnitt die Steuerhinterziehung als wirtschaftliches Modell dargestellt werden, um die im weiteren Verlauf erscheinenden wirtschaftlichen Folgen besser nachvollziehen zu können.
Zuvor sei angeführt, aus welchem Grund Menschen Steuern hinterziehen und sich damit dem Risiko einer Bestrafung aussetzen: Der Steuerpflichtige verspricht sich in erster Linie einen finanziellen Vorteil und zwar in Form von gesparten Steuern (Beckmann, 2003, S. 8).
Um diesen finanziellen Vorteil veranschaulichen zu können, wird das Modell eines rationalen Steuerhinterziehers herangezogen, welches erstmals von Sandmo und Allingham im Jahre 1972 veröffentlicht wurde. Es sei noch erwähnt, dass diese in ihrem Modell Beckers ökonomische Theorie des Verbrechens (1968) mit der Theorie der optimalen Portfolioselektion unter Risiko von Arrow (1970) miteinander verbinden.
Zusammenfassung der Kapitel
1. Einleitung: Diese Einleitung führt in die mediale und öffentliche Diskussion um Steuerhinterziehung ein und stellt die zentrale Forschungsfrage nach deren Einfluss auf die staatliche Wohlfahrt.
2. Steuerhinterziehung: Das Kapitel definiert den Begriff sowohl rechtlich als auch ökonomisch, stellt das Allingham-Sandmo-Modell vor und beleuchtet die mit dem Phänomen verbundenen Kosten und Nutzen.
3. Wohlfahrt eines Staates: Hier werden die theoretischen Grundlagen der Wohlfahrtsökonomik erörtert, gängige Wohlfahrtskriterien wie das Pareto-Optimum erläutert und die grundsätzliche Verbindung zur Steuerhinterziehung hergestellt.
4. Darstellung der Effekte von Steuerhinterziehung anhand von Praxisbeispielen: Dieses Kapitel überprüft die theoretischen Annahmen anhand konkreter Fallstudien aus Russland und Pakistan auf ihre Übertragbarkeit in die Realwirtschaft.
5. Schluss: Der Schlussteil fasst die Ergebnisse zusammen, beantwortet die Forschungsfrage durch eine Bestätigung negativer Auswirkungen auf die staatliche Wohlfahrt und reflektiert die gesellschaftliche Relevanz.
Schlüsselwörter
Steuerhinterziehung, Wohlfahrtsökonomik, Allingham-Sandmo-Modell, Staatsbudget, Schattenwirtschaft, Steuerrecht, Steuerfahndung, Wohlfahrtskriterien, Pareto-Optimum, Budget-Defizit, Fiskalpolitik, Einkommensteuer, Steuerehrlichkeit.
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser Arbeit grundsätzlich?
Die Arbeit untersucht die ökonomischen Konsequenzen von Steuerhinterziehung und deren Auswirkungen auf die gesamtwirtschaftliche Wohlfahrt eines Staates.
Welche zentralen Themenfelder werden behandelt?
Die Schwerpunkte liegen auf der rechtlichen und ökonomischen Definition der Steuerhinterziehung, theoretischen Wohlfahrtsmodellen sowie der empirischen Analyse von Steuerhinterziehung in Russland und Pakistan.
Was ist das primäre Ziel der Arbeit?
Das Ziel ist es, zu klären, ob Steuerhinterziehung einen messbaren negativen Einfluss auf die staatliche Wohlfahrt hat und ob die theoretische Lehrmeinung durch die wirtschaftliche Realität gestützt wird.
Welche wissenschaftliche Methode wird verwendet?
Es wird ein modelltheoretischer Ansatz (Allingham-Sandmo-Modell) angewandt, der durch eine vergleichende Analyse von Praxisbeispielen und relevanter Fachliteratur ergänzt wird.
Was wird im Hauptteil behandelt?
Der Hauptteil analysiert das rationale Verhalten von Steuerhinterziehern, die Kosten-Nutzen-Struktur für den Staat sowie die Kriterien zur Bestimmung des gesellschaftlichen Wohlfahrtsoptimums.
Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?
Wichtige Begriffe sind Steuerhinterziehung, Wohlfahrtsökonomik, Allingham-Sandmo-Modell, Budget-Defizit und Schattenwirtschaft.
Wie unterscheidet sich die Steuerhinterziehung von der Steuerausweichung?
Steuerhinterziehung ist eine illegale Straftat, wohingegen die Steuerausweichung gesetzlich legitime Formen der Minderung der Steuerlast beschreibt.
Welche Rolle spielt das Allingham-Sandmo-Modell für die Arbeit?
Es dient als theoretisches Grundmodell, um das Verhalten eines rational handelnden, risikoaversen Steuerpflichtigen unter Unsicherheit (Entdeckungswahrscheinlichkeit) ökonomisch darzustellen.
Welches Ergebnis zeigt das Praxisbeispiel Pakistan?
Die Analyse verdeutlicht eine negative Korrelation: Eine zunehmende Schattenwirtschaft und Steuerhinterziehung führen zu sinkenden Staatseinnahmen und belasten das Budget-Defizit, was das Wirtschaftswachstum insgesamt schwächt.
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- Stefan Leschonski (Autor), 2009, Die wirtschaftlichen Folgen von Steuerhinterziehung, Múnich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/155991
