Obwohl nur zwischen 7,4% (Arbeiter) und 15% (Management) der Unternehmen in der EU die Kapitalbeteiligung und 14,2% und 24,9% die Gewinnbeteiligung nutzen (1995), gewinnt das Thema „Finanzielle Erfolgsbeteiligungssysteme“ immer mehr an Bedeutung (vgl. Festing et al. 1999, 306), da man sich positive Auswirkungen auf die Produktivität und andere Faktoren erhofft.
Die Grundlage für Untersuchungen über dieses Thema auf europäischer Ebene bilden der PEPPER1-Bericht und der nachfolgende PEPPER2, die ich im nächsten Kapitel kurz behandeln werde, bevor ich auf das Thema der Erfolgsbeteiligung eingehe. Auch für meine Seminararbeit sind die beiden PEPPER-Berichte die wichtigsten Quellen. Die Ausführungen habe ich jedoch auf die Länder Frankreich und Großbritannien beschränkt, da eine Behandlung aller Mitgliedstaaten den Rahmen einer solchen Arbeit übertreffen würde und ich mit den beiden ausgewählten Staaten die wichtigsten Vertreter analysieren werde. In Frankreich findet man die ersten Modelle finanzieller Erfolgsbeteiligung Anfang der 50er Jahre des 19. Jahrhunderts. Eine weitere Besonderheit und der Grund für die Komplexität an Systemen in diesem Land ist die Einführung obligatorischer Beteiligungsmodelle ab einer gewissen Betriebsgröße im Jahr 1967. Auch in Großbritannien haben wir eine große Anzahl unterschiedlicher Systeme.
Auf einen Blick
- Vergleich der Beteiligungssysteme in Frankreich und Großbritannien
- PEPPER1 und PEPPER2 als wichtigste Grundlagen der Länderanalyse
- Darstellung britischer Beteiligungsmodelle einschließlich APS und all-employee share plan
- 10 Quellen im Literaturverzeichnis
Inhaltsverzeichnis
1. Einleitung
2. PEPPER : Eine Analyse finanzieller Erfolgsbeteiligungssysteme auf europäischer Ebene
3. Frankreich
3.1.Die Haupttypen der Erfolgsbeteiligung und ihre gesetzlichen Rahmenbedingungen
3.2. Die politische Einstellung zum Thema Erfolgsbeteiligung
3.3. Die verschiedenen Verteilungen in Bezug auf Erfolgsbeteiligung
3.3.1. Die Verteilung nach Beteiligungstypen und deren zeitliche Entwicklung
3.3.2. Die Verteilung nach Unternehmensgröße
3.3.3. Die Verteilung nach Wirtschaftszweigen
3.3.4.Der Anteil der Beteiligungsprämie am Gesamtlohn
3.4. Die Auswirkungen der Einführung von Erfolgsbeteiligung
3.4.1. Erhöhung der Produktivität
3.4.2.Auswirkungen auf die Lohnflexibilität und Beschäftigungsstabilität
4.Großbritannien
4.1. Die Haupttypen der Erfolgsbeteiligung und ihre gesetzlichen Rahmenbedingungen
4.2. Die politischen Einstellungen zum Thema Erfolgsbeteiligung
4.3. Die verschiedenen Verteilungen in Bezug auf Erfolgsbeteiligung
4.3.1. Die Verteilungen nach Beteiligungstypen und deren zeitliche Entwicklung
4.3.2. Die Verteilung nach Unternehmensgröße
4.3.3. Die Verteilung nach Wirtschaftszweigen
4.3.4. Der Anteil der Beteiligungsprämie am Gesamtlohn
4.4. Die Auswirkungen der Einführung von Erfolgsbeteiligung
4.4.1. Ökonomische Auswirkungen
4.4.2. Auswirkungen auf die industriellen Beziehungen
4.4.3. Auswirkungen auf die organisatorische Durchführung
5. Abschließender Vergleich
Zielsetzung und Themen
Die Arbeit untersucht finanzielle Erfolgsbeteiligungssysteme in Frankreich und Großbritannien auf Grundlage der PEPPER-Berichte und weiterer Literatur. Im Mittelpunkt stehen ihre Ausgestaltung, Verbreitung und möglichen Auswirkungen sowie die Frage, wie unterschiedliche institutionelle Rahmenbedingungen zur unterschiedlichen Entwicklung der Beteiligungssysteme beitragen.
- Gewinn- und Kapitalbeteiligung sowie gesetzliche Rahmenbedingungen
- Politische Einstellungen von Arbeitgebern, Arbeitnehmern und Gewerkschaften
- Verteilung nach Beteiligungstyp, Unternehmensgröße und Wirtschaftszweig
- Beteiligungsprämien im Verhältnis zum Gesamtlohn
- Mögliche Auswirkungen auf Produktivität, Beschäftigung und Arbeitsbeziehungen
- Institutionelle Unterschiede im europäischen Vergleich
Auszug aus dem Buch
4.1. Die Haupttypen der Erfolgsbeteiligung und ihre gesetzlichen Rahmenbedingungen
Schon im Jahr 1972 wurden zum ersten Mal Steuervergünstigungen für Stock Options eingeführt. Diese galten jedoch nur für die Mitglieder der Geschäftsleitung und wurden 1973 dann auf die Arbeitnehmer ausgedehnt. Nachdem die Steuervorteile 1973 nach Amtsantritt der Labour-Regierung zunächst wieder aufgehoben wurden, förderte man seit 1978 die verschiedenen Formen von PEPPER-Modellen aktiv. (vgl. Uvalic 1991, 160)
Eines der wichtigsten Systeme zur finanziellen Erfolgsbeteiligung ist das „anerkannte Gewinnbeteiligungssystem“ (APS), welches durch den Finance Act von 1978 eingeführt wurde. Damit das Schema anerkannt wird muss das Unternehmen einen bestimmten Betrag an einen Treuhandfond abführen. Der Treuhänder nutzt dieses Geld um im Namen der Mitarbeiter Anteile an dem Betrieb zu kaufen. Die Anteile müssen für eine Mindest-Festlegungszeit von zwei Jahren durch den Treuhänder verwaltet werden. Eine Steuerbefreiung für den Arbeitnehmer besteht jedoch nur wenn er die Anteile erst im vierten Jahr nach der Aneignung oder später verkauft. Damit ein Unternehmen ein solches System genehmigt bekommt, muss es für alle Mitarbeiter die seit mindestens fünf Jahren beschäftigt sind in gleichem Maße geöffnet sein. Der Wert der Anteile, die die Mitarbeiter in einem Jahr erhalten, darf £3.000 bzw. 10% des Lohns (der höhere Betrag ist ausschlaggebend) nicht übersteigen. Im Finance Act 2000 hat man ein neues System „all-employee share plan“ eingeführt, welches das APS-System, das zwischen April 2001 und Dezember 2002 ausläuft, ersetzt. Nach dem 5.April 2001 werden somit keine neuen Schemata mehr genehmigt. Ab 1.Januar 2003 dürfen dann schließlich auch in den bestehenden Systemen keine Bereitstellungen von Anteilen für die Mitarbeiter mehr erfolgen.
Der neue „all-employee share ownership plan” beinhaltet vor allem drei Schlüsselelemente, die den Firmen eine flexible individuelle Gestaltung ermöglichen. Zum einen gibt es die „free shares“, welche die Arbeitgeber bis zu einem Höchstbetrag von £3.000 pro Mitarbeiter im Jahr kostenlos ausgeben können. Die „partnership shares“ sind Anteile, die der Arbeitnehmer selbst bis zu einem Wert von £1.500 aus dem Geld was er bei den Steuern eingespart hat kaufen kann. Mit Hilfe der „matching shares“ hat der Arbeitgeber die Möglichkeit jedem Arbeitnehmer pro gekaufte „partnership share“ bis zu zwei „free shares“ anzubieten. Diese verschiedenen Formen können in jedem Betrieb nach eigenem Ermessen der Unternehmensführung eingesetzt werden. Nur die „partnership shares“ können jederzeit aus dem Treuhandfond herausgenommen werden. Die „free shares“ und die „matching shares“ müssen mindestens drei Jahre festgehalten werden. Um eine völlige Befreiung von der Einkommenssteuer und dem Versicherungsbeitrag zu erhalten, müssen die Anteile jedoch für mindestens fünf Jahre in der Hand des Treuhänders verbleiben. Wenn der Arbeitnehmer aus unfreiwilligen Gründen wie einem Todesfall das Unternehmen verlässt fallen auf die Anteile keine Steuern an, auch wenn die Frist noch nicht abgelaufen ist.
Zusammenfassung der Kapitel
1. Einleitung: Die Einleitung stellt die Bedeutung finanzieller Erfolgsbeteiligung vor, erläutert die Beschränkung auf Frankreich und Großbritannien und beschreibt den Aufbau der Arbeit.
2. PEPPER : Eine Analyse finanzieller Erfolgsbeteiligungssysteme auf europäischer Ebene: Das Kapitel erklärt den Begriff PEPPER und stellt Entstehung und Zielsetzung der beiden PEPPER-Berichte dar.
3. Frankreich: Das Kapitel behandelt französische Beteiligungsformen und ihre gesetzlichen Grundlagen, politische Einstellungen, Verteilungsmuster und mögliche Auswirkungen auf Unternehmen und Beschäftigte.
4.Großbritannien: Das Kapitel stellt britische Beteiligungsmodelle und ihre rechtlichen Bedingungen vor und untersucht Einstellungen, Verbreitung sowie ökonomische und organisatorische Auswirkungen.
5. Abschließender Vergleich: Der abschließende Vergleich erörtert institutionelle Rahmenbedingungen und Arbeitsbeziehungen in Großbritannien, Frankreich und Deutschland als mögliche Erklärungen unterschiedlicher Entwicklungen.
Schlüsselwörter
Erfolgsbeteiligung, Gewinnbeteiligung, Kapitalbeteiligung, Arbeitnehmerbeteiligung, PEPPER-Berichte, Frankreich, Großbritannien, Arbeitsbeziehungen, Unternehmensgröße, Wirtschaftszweige, Beteiligungsprämie, Produktivität, institutionelle Rahmenbedingungen
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in der Arbeit?
Die Arbeit befasst sich mit finanziellen Erfolgsbeteiligungssystemen und betrachtet insbesondere deren Ausgestaltung und Verbreitung in Frankreich und Großbritannien.
Welche Themenfelder stehen im Mittelpunkt?
Behandelt werden Beteiligungsformen, gesetzliche Regelungen, politische Einstellungen, Verteilungsmuster und mögliche Auswirkungen auf Unternehmen und Beschäftigte.
Welche Frage verfolgt die Arbeit?
Sie untersucht unter anderem, wie sich finanzielle Erfolgsbeteiligung in den betrachteten Ländern entwickelt hat und welche Rolle unterschiedliche institutionelle Rahmenbedingungen dabei spielen.
Welche wissenschaftliche Methode wird verwendet?
Die Autorin wertet die PEPPER-Berichte und weitere wissenschaftliche Literatur aus und vergleicht die beschriebenen Systeme und Rahmenbedingungen der Länder.
Was wird im Hauptteil behandelt?
Der Hauptteil stellt zunächst die europäischen PEPPER-Berichte vor und untersucht anschließend Frankreich und Großbritannien anhand derselben grundlegenden Themenfelder.
Welche Begriffe charakterisieren die Arbeit?
Zu den zentralen Begriffen gehören Erfolgsbeteiligung, Gewinnbeteiligung, Kapitalbeteiligung, PEPPER-Berichte und institutionelle Rahmenbedingungen.
Welche Beteiligungsformen werden für Frankreich unterschieden?
Die Arbeit beschreibt geldmäßige Gewinnbeteiligung, aufgeschobene Gewinnbeteiligung in Form der Wachstumsbeteiligung und Kapitalbeteiligung.
Welche britischen Modelle stellt die Arbeit vor?
Sie erläutert unter anderem das anerkannte Gewinnbeteiligungssystem APS, Spar- und Aktienoptionspläne, gewinnbezogenen Lohn und den all-employee share plan.
Welche Rolle spielt Deutschland im abschließenden Vergleich?
Deutschland wird dort neben Frankreich und Großbritannien herangezogen, um Unterschiede in Arbeitsbeziehungen und institutionellen Rahmenbedingungen zu erörtern.
- Quote paper
- Britta Reiter (Author), 2001, Finanzielle Erfolgsbeteiligungssysteme in Europäischer Perspektive, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/156097
