Kleine und mittlere deutsche Unternehmen sehen sich bereits seit Mitte der 1990er
Jahre exponentiell wachsenden Risiken ausgesetzt. Dazu beigetragen haben stetige
oder teilweise plötzliche Veränderungen der Wettbewerbssituation durch die
zunehmende Globalisierung der Märkte, ein immer komplexeres und dynamischeres
Unternehmensumfeld durch die Einführung neuer Informations- und Kommunikationstechnologien
sowie der sich immer rasanter entwickelnde Wertewandel in
Arbeitswelt und Gesellschaft. Hinzu kommt eine bisweilen als „mittelstandsfeindlich“
bezeichnete Wirtschaftspolitik und entsprechende Gesetzgebung auf nationaler und
europäischer Ebene. In diesem Zusammenhang seien nur das Publizitätsgesetz,
die Auswirkungen der Einführung des Gesetzes zur Kontrolle und Transparenz im
Unternehmensbereich auf mittelständische GmbHs und die beabsichtigte Einführung
international einheitlicher Rechnungslegungsvorschriften erwähnt. Die gesamtwirtschaftlich
prekäre Lage der vergangenen 18 Monate tat ein Übriges, so
dass die Zahl der Insolvenzen in Deutschland im Jahr 2002 neue Rekordhöhen
erreichte, wobei die Größenklasse der kleinen und mittleren Unternehmen zu den
Hauptbetroffenen zählte.
Der Mittelstand hat jedoch durch seine verspätete oder bisweilen sogar ausbleibende
Reaktion auf die veränderten ökonomischen, technologischen und gesellschaftlichen
Anforderungen sowie seine Verhaftung in antiquierten Denkweisen und
Organisationsstrukturen in nicht unbeträchtlichem Umfang selbst zu seiner momentan
schwierigen Situation beigetragen.
Erschwerend kommt für kleine und mittlere Unternehmen die Einführung der zweiten
Baseler Eigenkapitalrichtlinie Ende 2006 mit den bereits heute deutlich spürbaren
Veränderungen in der Kunde-Bank-Beziehung hinzu. Auch sie zwingt die stark
von der Kreditfinanzierung abhängigen Klein- und Mittelbetriebe zum Umdenken.
Die Kreditvergabe unterliegt künftig strengeren Richtlinien und fordert dahingehend
eine Anpassung des Mittelstands an die veränderten Vorgaben. Ansonsten droht
vielen deutschen Unternehmen mit ihrer im internationalen Vergleich niedrigen Eigenkapitalbasis
mangels zur Verfügung gestelltem Fremdkapital die Illiquidität bzw.
das finanzielle Aus. Es gilt, sich für die Kreditgeber transparenter zu machen, sich
zukunftsfähiger und –orientierter auszurichten.
[...]
Auf einen Blick
- Note: 1,3
- Auswertung der PWC-Studie „Fit für Rating“ mit 135 untersuchten Unternehmen
- Darstellung der Ratingkriterien der IKB Deutsche Industriebank
- Rundschreiben der Saarländischen Unternehmensverbände zu Basel II im Anhang
- 118 Quellen im Literaturverzeichnis
Inhaltsverzeichnis
1 Einleitung
1.1 Zur Aktualität des Themas
1.2 Intention und Aufbau der Arbeit
2 Kleine und mittlere Unternehmen
2.1 Zum Verständnis des Mittelstandsbegriffes
2.2 Quantitative Merkmale kleiner und mittlerer Unternehmen
2.3 Qualitative Merkmale kleiner und mittlerer Unternehmen
2.4 Bedeutung kleiner und mittlerer Unternehmen in Deutschland
2.5 Finanzierungsverhalten kleiner und mittlerer Unternehmen
3 Basel II – Der neue Baseler Eigenkapitalakkord
3.1 Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht
3.2 Entwicklung von Basel I zu Basel II
3.3 Inhalte und Ziele der neuen Baseler Eigenkapitalübereinkunft
3.4 Rating
3.4.1 Definition des Ratingbegriffes
3.4.2 Ratingansätze im Rahmen der Basel II-Reform
3.4.3 Vor- und Nachteile des externen und internen Ratings für KMU
3.4.4 Inhalte des bankinternen Ratingverfahrens
3.5 Auswirkungen von Basel II auf das Finanzierungsverhalten von KMU
3.6 Vorbereitungsstand der KMU auf Basel II
3.6.1 Ergebnisse verschiedener Untersuchungen
3.6.2 PWC Deutsche Revision-Studie „Fit für Rating“
3.6.2.1 Untersuchungsobjekte und Datenbasis
3.6.2.2 Inhalte und Ergebnisse der Studie
4 Risiko
4.1 Definition des Risikobegriffes
4.2 Unternehmensrisiken
4.3 Spezielle Risiken kleiner und mittlerer Unternehmen
4.3.1 Unternehmerrisiko
4.3.2 Personalrisiko
4.3.3 Marktrisiko
4.3.4 Finanzierungsrisiko
5 Risikomanagementprozess
5.1 Definition des Risikomanagementbegriffes
5.2 Modell des iterativen Regelkreises
5.3 Phasen des Risikomanagementprozesses
5.3.1 Risikostrategie
5.3.2 Risikoidentifikation
5.3.3 Risikoanalyse und –bewertung
5.3.4 Risikosteuerung
5.3.5 Risikoüberwachung
5.3.6 Überwachung des Risikomanagementprozesses
6 Systematisches Risikomanagement in KMU
6.1 Notwendigkeit eines Risikomanagements in KMU
6.1.1 Magisches Dreieck
6.1.2 Basel II
6.1.3 KonTraG
6.2 Bestandteile eines Risikomanagementsystems in KMU
6.2.1 Restriktive Faktoren und Basisanforderungen
6.2.2 Controlling
6.2.2.1 Mindestanforderungen
6.2.2.2 Risikocontrolling
6.2.3 Internes Überwachungssystem
6.2.4 Früherkennung
6.3 Ausgestaltungsansatz auf Basis des Balanced Scorecard-Prinzips
6.3.1 Balanced Scorecard
6.3.2 Risiko Scorecard für KMU
7 Schlussbetrachtung und Ausblick
Zielsetzung und Themen
Die Diplomarbeit untersucht, wie kleine und mittlere Unternehmen unter Berücksichtigung der Anforderungen von Basel II ein ihren Möglichkeiten angepasstes Risikomanagement einführen können. Sie stellt Handlungsschritte und Instrumente vor und fragt, wie sich Risiken erkennen und begrenzen lassen, ohne die unternehmerische Flexibilität und Wirtschaftlichkeit aus dem Blick zu verlieren.
- Merkmale und Finanzierungsverhalten kleiner und mittlerer Unternehmen
- Basel II, Bonitätsbewertung und Kreditfinanzierung
- Unternehmensrisiken und Phasen des Risikomanagements
- Controlling, interne Überwachung und Früherkennung
- Risiko Scorecard als Ansatz zur praktischen Gestaltung
Auszug aus dem Buch
5.3.2 Risikoidentifikation
Die Risikoidentifikation setzt an den von der Unternehmensleitung vorgegebenen risikopolitischen Zielen und den daraus abgeleiteten Subzielen an. Sie beinhaltet die strukturierte, detaillierte und vollständige Erfassung aller auf das Unternehmen einwirkenden Risiken, einschließlich ihrer Wirkungszusammenhänge und außerdem die Ermittlung aller unternehmensinternen Risikobereiche mit dem höchsten originären Risikopotentential. In diesem Kontext kommt auch dem Frühwarnsystem innerhalb der Unternehmung eine besondere Bedeutung zu, da seine Instrumente die frühzeitige Identifikation von Risiken ermöglichen.
Im Rahmen der Risikoidentifikation müssen alle Risiken, auch solche, die bekannt sind und zu deren Abwehr bereits Maßnahmen eingeleitet wurden, unabhängig von bestehenden Kontrollmechanismen erfasst werden. So wird sichergestellt, dass sämtliche auf die Unternehmensziele, abgeleitete Subziele, Bereiche und Prozesse einwirkenden Risiken identifiziert werden.
Zur systematischen und umfassenden Risikoerkennung stehen diverse Methoden und Hilfsmittel zur Verfügung, unter anderem Besichtigungs- sowie Organisationsanalysen, Mitarbeiterbefragungen und diverse Kreativitätstechniken.
Zur effizienten Durchführung der Risikoidentifikation bietet sich die Top-Down-Vorgehensweise an. Die Unternehmensleitung geht dabei entlang der Wertschöpfungskette systematisch vor. Damit ist gewährleistet, dass alle Unternehmensbereiche, mit den aus ihnen resultierenden Risiken, berücksichtigt sind. Ebenso wird bei den betrieblichen Hilfsprozessen und Querschnittsfunktionen vorgegangen.
Dazu werden individuell angepasste Checklisten erarbeitet. Durch deren Einteilung in Risikofelder und- arten entsteht eine Sensibilisierung für wesentliche Risiken beim jeweiligen Bereichsverantwortlichen.
Anknüpfend an die von der Unternehmensleitung oktroyierte Struktur der Vorgehensweise folgt eine weitere Risikoidentifikation nach dem Bottom-Up-Ansatz. Der Autor teilt hier die Auffassung von Vogler und Gundert, die eine ganzheitliche Erfassung aller Risiken nur durch Anwendung des Gegenstromverfahrens gegeben sehen. Das Unternehmen macht sich dabei die Detailkenntnis der operativ tätigen Mitarbeiter zunutze. Sie wissen am besten, um die, auf ihr Tagesgeschäft einwirkenden und daraus resultierenden Gefahren. Die Vollständigkeit der Erfassung und Dokumentation der Risiken ist dabei durch Kontrollen bzw. Anreiz oder Sanktionsmechanismen sicherzustellen.
Damit durch eine Informationsüberhäufung kein ineffizienter Ressourceneinsatz erfolgt, werden Risiko-Wesentlichkeitsgrenzen durch die Unternehmensleitung definiert. Diese erfüllen über die Hierarchieebenen hinweg eine Filterfunktion, so dass für die Gesamtunternehmung unwesentliche Risiken im betreffenden Unternehmensbereich oder –prozess verbleiben und dort bewältigt werden.
Zusammenfassung der Kapitel
1 Einleitung: Die Arbeit erläutert die Ausgangslage mittelständischer Unternehmen und formuliert Zielsetzung und Aufbau der Untersuchung.
2 Kleine und mittlere Unternehmen: Das Kapitel beschreibt quantitative und qualitative Merkmale, die wirtschaftliche Bedeutung und das Finanzierungsverhalten des Mittelstands.
3 Basel II – Der neue Baseler Eigenkapitalakkord: Es stellt die Reform und verschiedene Ratingverfahren vor und untersucht ihre möglichen Auswirkungen auf die Finanzierung sowie den Vorbereitungsstand der Unternehmen.
4 Risiko: Das Kapitel erläutert den Risikobegriff und unterscheidet Unternehmensrisiken sowie mittelstandstypische Unternehmer-, Personal-, Markt- und Finanzierungsrisiken.
5 Risikomanagementprozess: Der Risikomanagementprozess wird als wiederkehrender Regelkreis von der Strategie über Identifikation, Bewertung und Steuerung bis zur Überwachung dargestellt.
6 Systematisches Risikomanagement in KMU: Das Kapitel behandelt Anforderungen und Grenzen eines mittelstandsgerechten Systems und stellt Controlling, Überwachung, Früherkennung und die Risiko Scorecard vor.
7 Schlussbetrachtung und Ausblick: Der Autor bündelt seine Überlegungen zur strategischen Ausrichtung und zum Umgang mittelständischer Unternehmen mit den Anforderungen von Basel II.
Schlüsselwörter
Risikomanagement, kleine und mittlere Unternehmen, Mittelstand, Basel II, Bonitätsbewertung, Kreditfinanzierung, Unternehmensrisiko, Risikostrategie, Risikoidentifikation, Risikocontrolling, Früherkennung, interne Überwachung, Risiko Scorecard, Unternehmensstrategie
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in der Arbeit?
Sie behandelt die Einführung eines systematischen Risikomanagements in kleinen und mittleren Unternehmen im Zusammenhang mit den Anforderungen von Basel II.
Welche Themenfelder stehen im Mittelpunkt?
Im Mittelpunkt stehen Mittelstandsfinanzierung, Bonitätsbewertung, Unternehmensrisiken, Risikomanagementprozesse und die organisatorische Umsetzung im Unternehmen.
Welches Ziel verfolgt der Autor?
Er möchte Handlungsschritte und Instrumente aufzeigen, mit denen Unternehmen Risiken erkennen und bewältigen sowie den Herausforderungen der Kreditfinanzierung begegnen können.
Welche wissenschaftliche Methode verwendet die Arbeit?
Die Arbeit wertet Fachliteratur und bestehende Untersuchungen aus und entwickelt darauf aufbauend einen konzeptionellen Gestaltungsansatz. Die besprochene PWC-Studie ist keine eigene Befragung des Autors.
Was behandelt der Hauptteil?
Er erläutert Basel II und Ratingverfahren, systematisiert Unternehmensrisiken und beschreibt die Prozessphasen sowie die Bestandteile eines mittelstandsgerechten Risikomanagements.
Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?
Zu den zentralen Begriffen gehören Risikomanagement, Mittelstand, Basel II, Bonitätsbewertung, Risikocontrolling, Früherkennung und Risiko Scorecard.
Welche Rolle spielt die Risiko Scorecard?
Sie dient als Gestaltungsansatz, der finanzielle Zielgrößen mit Risiken entlang der Wertschöpfungskette und den Erfolgsfaktoren eines Unternehmens verbindet.
Wie berücksichtigt die Arbeit begrenzte Ressourcen im Mittelstand?
Sie diskutiert die Knappheit von Kapital, Informationen und Personal und betont eine unternehmensindividuelle, wirtschaftlich vertretbare Ausgestaltung des Risikomanagements.
Welche bestehende Untersuchung zum Vorbereitungsstand wird ausgewertet?
Der Autor bespricht die Studie „Fit für Rating“ der PWC Deutsche Revision, die 2001 insgesamt 135 Unternehmen untersuchte.
- Quote paper
- Jörg Naumann (Author), 2003, Möglichkeiten und Grenzen der Einführung eines Risikomanagements in kleinen und mittleren Unternehmen unter besonderer Berücksichtigung der Anforderungen von Basel II, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/185860
