Mit der zunehmenden Globalisierung wird der weltweite, seit Jahrzehnten anhaltende, Kampf der Staaten gegen ihre Steuersünder stärker. Im Gegensatz zu früher, als sich die meisten Wirtschaftlichen Aktivitäten größtenteils aufs eigene Land beschränkten und die nationalen Steuerbehörden die meisten ihrer teuerflüchtigen fassen konnten, fällt es den Regierungen nun nicht mehr so leicht Steuerbetrug aufzudecken. Grund dafür ist der international vernetzte Kapitalverkehr und die, im Gegensatz dazu, weitestgehend ins Inland beschränkten Befugnisse der Steuerbehörden. Diese haben nicht die Möglichkeit an unversteuertes Vermögen und Kapitalerträge im Ausland zu gelangen, wenn es kein Abkommen zwischen beiden Ländern gibt, dass die Zusammenarbeit regelt.
Größtenteils werden diese Vermögen in sogenannten Steueroasen angelegt, bei denen die Steuerbelastung geringer ausfällt oder gar keine Steuer erhoben wird. Durch deren inakzeptable Steuerpraktiken sind sie die Hauptakteure für Steuerungerechtigkeit und tragen somit einen erheblichen Teil der Verantwortung der Problematik Steuerflucht. Das Ergebnis dieser Machenschaften sind massive Steuereinbußen bei den von der illegalen Steuerflucht betroffenen Ländern. Ohne diese hohen Ausfälle könnten staatliche Kürzungen der Ausgaben oder auch Steuererhöhungen verringert oder gar unterlassen werden.
Wer den Staat um seine Steuern betrügt, betrügt zweifelslos auch seine Mitmenschen. Besonders in den Zeiten der Schuldenkrisen werden genau diese Einnahmen dringend benötigt, um den Bergen an Staatsschulden entgegen wirken zu können. Die Regierungen versuchen deshalb verstärkt Steuerbetrug aufzudecken und mit Steueroasen in Verhandlungen für Abkommen zur Steuerfluchtbekämpfung zu treten.
In Europa steht besonders die Schweiz als attraktiver Finanzplatz seit Jahren unter erheblichem politischem Druck. Die Boston Consulting Group (BCG) schätzte 2009 die ausländischen Einlagen auf Schweizer Bankkonten auf rund zwei Billionen Dollar, woran sich 2010 nichts essentiell geändert haben soll.
Davon sollen etwa 120 Milliarden Euro aus deutschen Schwarzgeldkonten
stammen.[...]
Inhaltsverzeichnis
- 1. Problemstellung und Zielsetzung
- 2. Illegale Steuerflucht
- 2.1 Geschichtlicher Hintergrund und Begriffsdefinition
- 2.2 Steuerstraftatbestand Steuerhinterziehung
- 3. Bekämpfung illegaler Steuerflucht
- 3.1 Aus deutscher Sicht
- 3.1.1 Steuerfahndung, Strafverfahren, Strafzumessung
- 3.1.2 Artikel 27 des DBA Deutschland-Schweiz
- 3.2 Aus Schweizer Sicht
- 4. Regularisierung illegaler Steuerflucht
- 4.1 Strafbefreiende Selbstanzeige
- 4.1.1 Grundsätzliches
- 4.1.2 Inhaltliche Bestimmungen
- 4.1.3 Steuerliche Belastung
- 4.2 Steuerabkommen zwischen Deutschland und Schweiz
- 4.2.1 Geltungsbereich
- 4.2.2 Erfasste Vermögenswerte
- 4.2.3 Schweizer Zahlstelle und zuständige Behörde
- 4.2.4 Betroffene Personen
- 4.2.5 Abgeltende Wirkung der Einmalzahlung
- 4.2.6 Erweiterter Informationsaustausch
- 4.2.7 Behandlung Vergangenheit
- 4.2.8 Behandlung Zukunft
- 4.2.9 Beurteilung Steuerabkommen
- 4.3 Abwägung zwischen Selbstanzeige und Steuerabkommen
- 4.3.1 Finanzielle Sicht
- 4.3.2 Außerhalb finanzieller Erwägungen
- 5. Zukunftsausblick illegaler Steuerflucht
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Diese Arbeit befasst sich mit der illegalen Steuerflucht, ihrer Bekämpfung und der Möglichkeit der Regularisierung, am Beispiel Deutschland und Schweiz. Ziel ist es, die verschiedenen Strategien zur Bekämpfung und die rechtlichen Rahmenbedingungen der Regularisierung zu analysieren und zu vergleichen.
- Geschichtlicher Überblick und Definition der illegalen Steuerflucht
- Analyse der Maßnahmen zur Bekämpfung illegaler Steuerflucht in Deutschland und der Schweiz
- Vergleichende Betrachtung der strafbefreienden Selbstanzeige und des Steuerabkommens zwischen Deutschland und der Schweiz
- Bewertung der Wirksamkeit der Regularisierungsmethoden
- Zukunftsperspektiven im Kampf gegen illegale Steuerflucht
Zusammenfassung der Kapitel
1. Problemstellung und Zielsetzung: Dieses Kapitel legt die Grundlage der Arbeit, indem es die Problematik der illegalen Steuerflucht beschreibt und die Ziele der Arbeit definiert. Es wird die Relevanz des Themas im Kontext der internationalen Steuerpolitik hervorgehoben und der methodische Ansatz der Arbeit skizziert. Die Frage nach effektiven Bekämpfungs- und Regularisierungsstrategien wird als zentrale Forschungsfrage formuliert.
2. Illegale Steuerflucht: Dieses Kapitel liefert einen umfassenden Überblick über den historischen Kontext und die Definition von illegaler Steuerflucht. Es wird die Entwicklung von Steuerhinterziehung als Straftatbestand im Laufe der Zeit nachgezeichnet und die verschiedenen Formen und Methoden illegaler Steuervermeidung detailliert erläutert. Der Fokus liegt auf der internationalen Dimension des Problems und den Herausforderungen für die nationale Steuergesetzgebung. Der Unterschied zwischen Steuerumgehung und Steuerhinterziehung wird präzise definiert.
3. Bekämpfung illegaler Steuerflucht: Dieses Kapitel analysiert die Strategien zur Bekämpfung illegaler Steuerflucht aus deutscher und Schweizer Perspektive. Es werden die Methoden der Steuerfahndung, die Strafverfahren und die Kriterien der Strafzumessung detailliert beschrieben. Das Kapitel beleuchtet auch die Rolle internationaler Abkommen, wie beispielsweise Artikel 27 des DBA Deutschland-Schweiz, im Kampf gegen Steuerhinterziehung. Es werden sowohl die Erfolge als auch die Grenzen der bestehenden Maßnahmen aufgezeigt.
4. Regularisierung illegaler Steuerflucht: Dieses Kapitel befasst sich mit den Möglichkeiten der Regularisierung illegaler Steuerflucht. Es werden die strafbefreiende Selbstanzeige und das Steuerabkommen zwischen Deutschland und der Schweiz im Detail analysiert. Die jeweiligen rechtlichen Bestimmungen, die steuerlichen Belastungen und die Voraussetzungen für die Inanspruchnahme dieser Regularisierungsmaßnahmen werden erläutert. Ein Vergleich beider Optionen unter Berücksichtigung finanzieller und nicht-finanzieller Aspekte wird durchgeführt.
Schlüsselwörter
Illegale Steuerflucht, Steuerhinterziehung, Steuerfahndung, Strafverfahren, Regularisierung, Selbstanzeige, Steuerabkommen, Deutschland, Schweiz, Doppelbesteuerungsabkommen, Bekämpfung, Wirksamkeit, Internationale Zusammenarbeit.
FAQ: Illegale Steuerflucht zwischen Deutschland und der Schweiz
Was ist der Inhalt dieses Dokuments?
Dieses Dokument bietet einen umfassenden Überblick über illegale Steuerflucht zwischen Deutschland und der Schweiz. Es beinhaltet ein Inhaltsverzeichnis, die Zielsetzung und Themenschwerpunkte, Kapitelzusammenfassungen und Schlüsselwörter. Der Fokus liegt auf der Analyse von Strategien zur Bekämpfung und den rechtlichen Rahmenbedingungen der Regularisierung illegaler Steuerflucht, einschließlich strafbefreiender Selbstanzeigen und Steuerabkommen.
Welche Themen werden behandelt?
Die Arbeit behandelt folgende Themen: die historische Entwicklung und Definition von illegaler Steuerflucht, die Bekämpfung von Steuerhinterziehung in Deutschland und der Schweiz (inkl. Steuerfahndung, Strafverfahren und dem Artikel 27 des DBA Deutschland-Schweiz), die Regularisierungsmöglichkeiten durch strafbefreiende Selbstanzeigen und das Steuerabkommen zwischen Deutschland und der Schweiz (inkl. detaillierter Analyse der Bestimmungen und eines Vergleichs beider Optionen), sowie einen Zukunftsausblick zum Thema illegale Steuerflucht.
Welche Kapitel umfasst das Dokument?
Das Dokument gliedert sich in fünf Kapitel: 1. Problemstellung und Zielsetzung; 2. Illegale Steuerflucht; 3. Bekämpfung illegaler Steuerflucht; 4. Regularisierung illegaler Steuerflucht; 5. Zukunftsausblick illegale Steuerflucht. Jedes Kapitel wird im Dokument zusammengefasst.
Was ist die Zielsetzung der Arbeit?
Die Arbeit analysiert und vergleicht verschiedene Strategien zur Bekämpfung illegaler Steuerflucht sowie die rechtlichen Rahmenbedingungen der Regularisierung am Beispiel Deutschland und der Schweiz. Das zentrale Ziel ist es, die Wirksamkeit der verschiedenen Methoden zu untersuchen.
Welche Regularisierungsmöglichkeiten werden betrachtet?
Die Arbeit betrachtet zwei Regularisierungsmöglichkeiten: die strafbefreiende Selbstanzeige und das Steuerabkommen zwischen Deutschland und der Schweiz. Es wird ein detaillierter Vergleich beider Optionen inklusive finanzieller und nicht-finanzieller Aspekte durchgeführt.
Welche Rolle spielt das Steuerabkommen zwischen Deutschland und der Schweiz?
Das Steuerabkommen zwischen Deutschland und der Schweiz spielt eine zentrale Rolle in der Regularisierung illegaler Steuerflucht. Das Dokument analysiert dessen Geltungsbereich, die erfassten Vermögenswerte, die beteiligten Behörden und die abgeltende Wirkung der Einmalzahlung. Es wird auch der erweiterte Informationsaustausch und die Behandlung von Vergangenheit und Zukunft im Kontext des Abkommens untersucht.
Wie wird die Bekämpfung illegaler Steuerflucht in Deutschland und der Schweiz beschrieben?
Die Bekämpfung illegaler Steuerflucht wird aus deutscher und Schweizer Perspektive analysiert. Es werden die Methoden der Steuerfahndung, die Strafverfahren, die Strafzumessung und die Rolle internationaler Abkommen (z.B. Artikel 27 des DBA Deutschland-Schweiz) detailliert beschrieben. Sowohl Erfolge als auch Grenzen der bestehenden Maßnahmen werden aufgezeigt.
Welche Schlüsselwörter beschreiben den Inhalt?
Schlüsselwörter sind: Illegale Steuerflucht, Steuerhinterziehung, Steuerfahndung, Strafverfahren, Regularisierung, Selbstanzeige, Steuerabkommen, Deutschland, Schweiz, Doppelbesteuerungsabkommen, Bekämpfung, Wirksamkeit, Internationale Zusammenarbeit.
- Arbeit zitieren
- Vanessa Richthammer (Autor:in), 2012, Illegale Steuerflucht: Bekämpfung und Regularisierung in Deutschland und der Schweiz, München, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/196680
