Die Theorie der optimalen Besteuerung (oder Optimalsteuertheorie) liefert auf der Basis eines repräsentativen Haushalts das ökonomische Instrumentarium zur Bewertung und Analyse effizienter Güter- und Einkommensteuern. Dieses Instrumentarium bildet das Fundament dieser Arbeit und wird, nach einem geschichtlichen Überblick über die Genese der wichtigsten Steuerarten, im zweiten Kapitel der Arbeit vorgestellt. Das dritte Kapitel erweitert das Modell um externe Effekte, die z.B. im Tabak- und Alkoholkonsum vorliegen und adressiert weitere Problem- und Fragestellungen wie grenzüberschreitenden Handel und illegale Produktion. Im vierten und fünften Kapitel stehen die direkte Regulierung des Tabakkonsums und die Konsequenzen im Mittelpunkt, die eine von oligopolistischen Zügen gekennzeichnete Marktstruktur (wie es in der Tabakindustrie der Fall ist) für die Besteuerung hat. Abschließend wird ein Überblick über die (Zigaretten-) Besteuerung in den Mitgliedsstaaten der EU gegeben. Aus den Erkenntnissen und Daten der vorangegangenen Analyse wird ersichtlich, dass die Steuern, die aktuell auf Tabakwaren erhoben werden, aus ökonomischer Sicht überhöht und mit mikroökonomischen Argumenten schwer zu rechtfertigen sind.
Inhaltsverzeichnis
- 1 Einleitung
- 1.1 DIE GESCHICHTE DER BESTEUERUNG
- 1.2 ABGRENZUNG DER STEUERARTEN
- 2 Wohlfahrtsmaximierung und optimale Güterbesteuerung
- 2.1 DAS BASIS-MODELL
- 2.2 DAS INDIVIDUELLE MAXIMIERUNGSPROBLEM
- 2.3 DIE SLUTSKY-GLEICHUNGEN
- 2.4 OPTIMALE GÜTERBESTEUERUNG
- 2.4.1 OPTIMIERUNG UND RAMSEY-REGEL
- 2.4.2 INVERSE ELASTIZITÄTENREGEL
- 2.4.3 DIE CORLETT-HAGUE-REGEL
- 2.4.4 HOMOTHETISCHE PRÄFERENZEN
- 2.4.5 VERTEILUNGSASPEKTE
- 2.5 EINKOMMENSBESTEUERUNG
- 3 Optimale Besteuerung externer Effekte im Güterkonsum
- 3.1 EXTERNE EFFEKTE DES TABAKKONSUMS
- 3.2 OPTIMALE BESTEUERUNG DIREKTER NEGATIVER EXTERNER EFFEKTE
- 3.3 OPTIMALE BESTEUERUNG VON EXTERNEN EFFEKTEN IN FORM KOLLEKTIVER KOSTEN
- 3.3.1 DAS MODELL
- 3.3.2 OPTIMIERUNG
- 3.3.3 DIE BASISLÖSUNG
- 3.3.4 BERÜCKSICHTIGUNG GRENZÜBERSCHREITENDEN HANDELS
- 3.3.5 SCHMUGGEL
- 3.4 EXTERNE KOSTEN DES TABAKKONSUMS
- 4 Regulierung des Tabakkonsums
- 5 Besteuerung auf unvollkommenen Märkten
- 5.1 MENGEN- UND WERTBESTEUERUNG EINES MONOPOLISTEN
- 5.2 BEDEUTUNG FÜR OLIGOPOLISTISCHE MÄRKTE
- 5.3 BERÜCKSICHTIGUNG VON EXTERNALITÄTEN
- 5.4 BEDEUTUNG VON MENGEN- UND WERTSTEUERN FÜR DEN ZIGARETTENSCHMUGGEL
- 6 Besteuerung in Deutschland und der EU
- 6.1 DIREKTE STEUERN
- 6.2 INDIREKTE STEUERN
- 6.2.1 MEHRWERTSTEUERN
- 6.2.2 TABAKSTEUERN
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Die Diplomarbeit untersucht die optimale Besteuerung von Gütern, insbesondere unter Berücksichtigung externer Effekte. Ziel ist es, die Theorie der optimalen Besteuerung zu erläutern und auf die Praxis der Tabakbesteuerung in Deutschland und der EU anzuwenden.
- Geschichte der Besteuerung und Entwicklung verschiedener Steuerarten
- Wohlfahrtsmaximierung und optimale Güterbesteuerung anhand verschiedener Modelle
- Optimale Besteuerung externer Effekte, speziell am Beispiel des Tabakkonsums
- Besteuerung auf unvollkommenen Märkten und deren Auswirkungen
- Tabakbesteuerung in Deutschland und der EU
Zusammenfassung der Kapitel
1 Einleitung: Die Einleitung liefert einen historischen Überblick über die Besteuerung in Europa und betont die Entwicklung von Verbrauchsteuern, insbesondere Tabaksteuern. Es wird hervorgehoben, dass frühere Steuersysteme primär fiskalischen Zielen dienten, während wohlfahrtstheoretische Überlegungen erst im 20. Jahrhundert an Bedeutung gewannen. Der Fokus der Arbeit liegt auf der optimalen Besteuerung von Tabakwaren in Deutschland und der EU.
2 Wohlfahrtsmaximierung und optimale Güterbesteuerung: Dieses Kapitel beschreibt die Theorie der Wohlfahrtsmaximierung und die optimale Güterbesteuerung. Es werden verschiedene Modelle und Ansätze wie die Ramsey-Regel, die Inverse Elastizitätenregel und die Corlett-Hague-Regel vorgestellt und diskutiert. Der Einfluss von homothetischen Präferenzen und Verteilungsaspekte wird ebenfalls beleuchtet.
3 Optimale Besteuerung externer Effekte im Güterkonsum: Dieses Kapitel konzentriert sich auf die optimale Besteuerung negativer externer Effekte, insbesondere im Kontext des Tabakkonsums. Es werden verschiedene Modelle vorgestellt, die die Auswirkungen von externen Kosten auf die optimale Steuergestaltung untersuchen. Der Einfluss von grenzübergreifenden Handel und Schmuggel wird analysiert.
4 Regulierung des Tabakkonsums: Dieses Kapitel befasst sich mit verschiedenen regulatorischen Maßnahmen zur Kontrolle des Tabakkonsums, die komplementär zur Besteuerung eingesetzt werden können. Es analysiert die Wirksamkeit solcher Maßnahmen und ihre Wechselwirkungen mit steuerlichen Instrumenten.
5 Besteuerung auf unvollkommenen Märkten: Dieses Kapitel untersucht die Auswirkungen von Mengen- und Wertbesteuerung auf unvollkommenen Märkten, insbesondere im Kontext von Monopolen und Oligopolem. Der Einfluss von Externalitäten und die Bedeutung für den Zigarettenschmuggel werden analysiert.
6 Besteuerung in Deutschland und der EU: Dieses Kapitel gibt einen Überblick über die aktuelle Steuerpolitik in Deutschland und der EU, mit Fokus auf direkte und indirekte Steuern, einschließlich Mehrwertsteuer und Tabaksteuern. Es werden die bestehenden Systeme analysiert und deren Vor- und Nachteile diskutiert.
Schlüsselwörter
Optimale Besteuerung, externe Effekte, Tabakkonsum, Wohlfahrtsmaximierung, Ramsey-Regel, Inverse Elastizitätenregel, Corlett-Hague-Regel, Steuerpolitik, Deutschland, Europäische Union, unvollkommene Märkte, Mengenbesteuerung, Wertbesteuerung, Schmuggel, Verbrauchsteuern.
Häufig gestellte Fragen zur Diplomarbeit: Optimale Besteuerung von Gütern, insbesondere unter Berücksichtigung externer Effekte
Was ist das Thema der Diplomarbeit?
Die Diplomarbeit untersucht die optimale Besteuerung von Gütern, insbesondere unter Berücksichtigung externer Effekte, am Beispiel der Tabakbesteuerung in Deutschland und der EU. Sie verbindet theoretische Modelle der optimalen Besteuerung mit der praktischen Anwendung auf den Tabakmarkt.
Welche Kapitel umfasst die Arbeit?
Die Arbeit gliedert sich in sechs Kapitel: Einleitung, Wohlfahrtsmaximierung und optimale Güterbesteuerung, Optimale Besteuerung externer Effekte im Güterkonsum, Regulierung des Tabakkonsums, Besteuerung auf unvollkommenen Märkten und Besteuerung in Deutschland und der EU. Jedes Kapitel behandelt einen spezifischen Aspekt der optimalen Besteuerung im Kontext des Tabakkonsums.
Welche theoretischen Modelle werden behandelt?
Die Arbeit behandelt verschiedene Modelle der optimalen Besteuerung, darunter die Ramsey-Regel, die Inverse Elastizitätenregel und die Corlett-Hague-Regel. Es wird untersucht, wie diese Modelle unter Berücksichtigung von homothetischen Präferenzen und Verteilungsaspekten angewendet werden können.
Wie werden externe Effekte des Tabakkonsums berücksichtigt?
Die Arbeit analysiert die optimalen Steuerungsmechanismen für negative externe Effekte des Tabakkonsums, berücksichtigt dabei grenzübergreifenden Handel und Schmuggel und untersucht die Interaktion mit anderen Regulierungsmaßnahmen.
Welche Rolle spielt die Besteuerung auf unvollkommenen Märkten?
Die Arbeit untersucht die Auswirkungen von Mengen- und Wertbesteuerung auf unvollkommenen Märkten (Monopole und Oligopole) und analysiert deren Einfluss auf den Zigarettenschmuggel unter Berücksichtigung von Externalitäten.
Wie wird die Tabakbesteuerung in Deutschland und der EU dargestellt?
Das letzte Kapitel bietet einen Überblick über die aktuelle Steuerpolitik in Deutschland und der EU hinsichtlich direkter und indirekter Steuern, insbesondere Mehrwert- und Tabaksteuern, und diskutiert deren Vor- und Nachteile.
Welche Zielsetzung verfolgt die Arbeit?
Die Arbeit zielt darauf ab, die Theorie der optimalen Besteuerung zu erläutern und auf die Praxis der Tabakbesteuerung in Deutschland und der EU anzuwenden. Sie untersucht, wie eine optimale Besteuerung unter Berücksichtigung der spezifischen Gegebenheiten des Tabakmarktes gestaltet werden kann.
Welche Schlüsselbegriffe sind relevant?
Wichtige Schlüsselbegriffe sind: Optimale Besteuerung, externe Effekte, Tabakkonsum, Wohlfahrtsmaximierung, Ramsey-Regel, Inverse Elastizitätenregel, Corlett-Hague-Regel, Steuerpolitik, Deutschland, Europäische Union, unvollkommene Märkte, Mengenbesteuerung, Wertbesteuerung, Schmuggel und Verbrauchsteuern.
Gibt es eine Zusammenfassung der einzelnen Kapitel?
Ja, die Arbeit enthält eine detaillierte Zusammenfassung jedes Kapitels, die die wichtigsten Ergebnisse und Erkenntnisse jedes Abschnitts hervorhebt.
Für wen ist diese Arbeit gedacht?
Diese Arbeit ist primär für akademische Zwecke gedacht und richtet sich an Leser mit Interesse an den Themen Steuerpolitik, Ökonomie und der Besteuerung von Gütern mit externen Effekten.
- Quote paper
- Daniel Schultewolter (Author), 2012, Tabakwarenbesteuerung in der Europäischen Union, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/197638
