Das Ziel der Arbeit ist, wirkungsvolle Methoden herauszuarbeiten, die die Problemstellung beantworten, ob durch Prävention Fraud verhindert werden kann.
In Kapitel zwei wird zunächst der Begriff Fraud von Wirtschaftskriminalität im Allgemeinen abgegrenzt. Es folgt eine genauere Definition des Begriffs Fraud und die verschiedenen Ausprägungen. Ein besonderes Augenmerk der Arbeit wird auf Top Management Fraud liegen. Außerdem wird der Begriff Prävention definiert. Danach werden bedeutende Erklärungsansätze von Fraud aufgezeigt. Hier haben sich besonders das Fraud-Triangle nach Cressey und der Fraud-Scale nach Albrecht eine Erwähnung verdient.
Das folgende Kapitel drei behandelt die Analyse ausgewählter Methoden zur Prävention und Bekämpfung von Fraud. Dabei findet eine Untergliederung in unternehmensinterne und unternehmensexterne Maßnahmen statt. Es wird dabei beleuchtet werden, ob die Etablierung eines umfassenden Anti-Fraud-Managementsystems als unternehmensinterne Maßnahme ein geeignetes Mittel darstellt, um Fraud zu verhindern bzw. aufzudecken. Danach wird gezeigt, welche Methoden für den Abschlussprüfer zielführend sind, um Fraud wirksam zu begegnen.
Das vierte Kapitel beleuchtet im Anschluss daran die Bedeutung der Aufsichtsorgane von Unternehmen hinsichtlich ihrer Rolle zur Prävention und Aufdeckung von Fraud. Dabei stehen die Bedeutung der Internen Revision, des Aufsichtsrates und zuletzt die Rolle des Abschlussprüfers im Fokus der Untersuchung.
Die Arbeit schließt mit einem zusammenfassenden Fazit der Zwischenergebnisse der vorangegangen Kapitel.
Inhaltsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis
1. Einführung
1.1 Problemstellung
1.2 Zielsetzung und Aufbau der Arbeit
2. Wirtschaftskriminalität und Fraud in Unternehmen
2.1 Grundlegende Begriffe und inhaltliche Abgrenzung
2.1.1 Accounting Fraud
2.1.2 Top Management Fraud und Employee Fraud
2.1.3 Prävention
2.2 Entstehungsgründe für Fraud in Unternehmen – relevante Forschungsansätze
2.2.1 Fraud-Triangle nach Cressey
2.2.2 Fraud-Scale nach Albrecht
3. Analyse ausgewählter Methoden zur Prävention und Bekämpfung von Fraud
3.1 Unternehmensinterne Maßnahmen
3.1.1 Code of Conduct
3.1.2 Red Flagging Management
3.1.3 Internal Control Management
3.1.4 Whistleblowing Hotlines
3.1.5 IT-gestützte Maßnahmen
3.1.6 Zwischenfazit
3.2 Unternehmensexterne Maßnahmen
3.2.1 Abschlussprüfung
3.2.2 Fraud Audits
3.2.3 Zwischenfazit
4. Bedeutung der Aufsichtsorgane von Unternehmen hinsichtlich der Prävention und Aufdeckung von Fraud
4.1 Rolle der Internen Revision
4.2 Rolle des Aufsichtsrates
4.3 Rolle der Abschlussprüfer
4.4 Zwischenfazit
5. Fazit
Verzeichnis der Gesetze, Verordnungen, Verwaltungsanweisungen und sonstigen Rechnungslegungsnormen
Verzeichnis der Internetquellen
Literaturverzeichnis
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