Die Ökonomie verändert sich immer schneller und durch den Wandel eröffnen sich auch der Wirtschaftskriminalität ständig neue Chancen. So haben beispielsweise die wirtschaftlichen und politischen Umstrukturierungen der EU ganz offensichtlich die Gründung von „ Scheinfirmen“ begünstigt. Ein deutliches Beispiel liefert der technologische Wandel: Innerhalb kurzer Zeit hat sich das Online-Banking von der Hightech Funktion zu einem selbstverständlichen Arbeitsmittel im Geschäftsalltag entwickelt. Aber wie viele Unternehmen sind sich der Gefahr bewusst, dass ihre Kontodaten leicht für externe zugänglich sind?
Wirtschaftskriminalität ist zu einem regelrechten Geschäftszweig geworden, strukturelle Veränderungen in verschiedenen Unternehmensbereichen,sowie sich neu ordnende Geschäftsfelder schaffen neue Anreize und Gelegenheiten für wirtschaftskriminelle Handlungen – Wissenschaftler analysieren sie, Ermittlungsbeamte versuchen sie aufzudecken und Juristen kämpfen gegen sie an. Aber alle beschäftigen sich mehr mit der Bewältigung der Folgen als mit der Vermeidung der Ursachen.
Veröffentlichungen zu diesem Thema basieren meist auf dem gleichen Muster: Nach jedem großen Wirtschaftlichen Skandal werden der Tathergang und die Biographie des Täters analysiert. Praktische Empfehlungen wie vermeintliche Risiken bei dem alltäglichen Unternehmenszyklus eingegrenzt bzw. bekämpft werden können geben die Autoren kaum.
Die folgende Arbeit erläutert neben den häufig auftretenden Formen der Wirtschaftskriminalität vor allem die Verluste und Auswirkungen auf das Unternehmen sowie den Staat selbst.Anhand eindrucksvoller Fallbeispiele aus der Praxis werden die gravierenden Sicherheitslücken besonders in den Klein und Mittelständigen Unternehmen aufgezeigt und Mittel zur Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität erörtert. Besonderer Schwerpunkt dieser Arbeit ist die Wirtschaftskriminalität im Handel bzw. Konsumgüterbranche. Die Arbeit endet mit einer kurzen Zusammenfassung und zugleich Stellungnahme der gewonnen Resultate.
Inhaltsverzeichnis
1. Einleitung
2.0 Grundlagen der Wirtschaftskriminalität
2.1 Begriff der Wirtschaftskriminalität
2.2 Formen der Wirtschaftskriminalität
2.2.1 Betrug
2.2.2 Korruption
2.3 Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität
2.4 Bedeutung der Wirtschaftskriminalität für Klein- und Mittelgroße Unternehmen
3. Wirtschaftskriminalität bei Handel-und-Konsumgüterunternehmen
3.1 Fallbeispiel Karussellgeschäft ( Missing Trader)
3.2 Fallbeispiel Schneeballsystem
3.3 Handlungsempfehlung
4.0 Schlussbetrachtung
Zielsetzung & Themen
Die vorliegende Arbeit untersucht das wachsende Phänomen der Wirtschaftskriminalität mit einem besonderen Fokus auf die Handel- und Konsumgüterbranche. Das primäre Ziel ist es, die spezifischen Sicherheitslücken in kleinen und mittelständischen Unternehmen aufzuzeigen, die Auswirkungen solcher Delikte zu analysieren und praktische Handlungsempfehlungen zur Prävention sowie zur Etablierung eines effektiven Compliance Management Systems zu erarbeiten.
- Grundlagen und Definitionen von Wirtschaftskriminalität
- Formen der Wirtschaftskriminalität (Betrug, Korruption)
- Bedeutung der Kriminalität für kleine und mittelständische Unternehmen (KMU)
- Fallstudien: Karussellgeschäft und Schneeballsystem
- Präventionsstrategien und Handlungsempfehlungen für Unternehmen
Auszug aus dem Buch
3.1 Fallbeispiel Karussellgeschäft ( Missing Trader)
Ein in letzter Zeit stark in Fokus geratener Kriminalitätsdelikt in der Handel-und Konsumgüterindustrie ist der bandenmäßige Umsatzsteuerhinterzug auch Karussellgeschäft genannt .Diese Form des Steuerbetrugs wird im Deutschen Rechtssystem unter dem § 370 und §373 Abgabenordnung (AO) geahndet ,setzt jedoch ein Zusammenwirken mehrere Schein-Firmen in diversen EU-Mitgliedstaaten voraus, sodass mehrere Gesetzestexte in Anspruch genommen werden. Der Schwerpunkt dieses Deliktes liegt im beziehen der Vorsteuer und dass nicht abführen der Umsatzsteuer.
Abnehmer der „verkauften“ Ware machen die Vorsteuer geltend und kriegen diese vom Finanzamt ausgezahlt. In weiteren Teilen der Kette erfolgt die Lieferung über Binnengrenzen und nach dem Bestimmungslandprinzip fallen die Umsatzsteuer nicht im Sitzland des Verkäufers sondern im Sitzland des Käufers an. Somit erfolgt keine Verrechnung mit Vor-und Umsatzsteuern aus weiteren Teile der Lieferkette und die Aufdeckung des Betrugs wird enorm erschwert.
Zusammenfassung der Kapitel
1. Einleitung: Die Einleitung thematisiert den technologischen Wandel und die damit einhergehenden neuen Risiken für Unternehmen durch Wirtschaftskriminalität sowie die Notwendigkeit einer präventiven Ursachenbekämpfung.
2.0 Grundlagen der Wirtschaftskriminalität: Dieses Kapitel erläutert den Begriff der Wirtschaftskriminalität, dessen Erscheinungsformen sowie die Relevanz von Compliance Management Strategien.
2.1 Begriff der Wirtschaftskriminalität: Hier wird die Definitionsproblematik und die Einordnung der Wirtschaftskriminalität in verschiedene Deliktsbereiche wie "Corporate Crime" und "Occupational Crime" erörtert.
2.2 Formen der Wirtschaftskriminalität: Das Kapitel bietet eine Übersicht über typische Strafdelikte wie Betrug und Korruption, mit denen Unternehmen konfrontiert werden.
2.2.1 Betrug: Fokus auf die Entstehung von Betrug im Schnittfeld von Moral und Gelegenheit sowie die Rolle von Informationslücken im modernen Geschäftsalltag.
2.2.2 Korruption: Analyse des Korruptionsbegriffs, der gesetzlichen Rahmenbedingungen und der hohen Betroffenheit spezieller Branchen wie dem Baugewerbe.
2.3 Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität: Erörterung von Compliance Management Systemen und deren Funktionen zum Schutz vor internen und externen Regelverstößen.
2.4 Bedeutung der Wirtschaftskriminalität für Klein- und Mittelgroße Unternehmen: Darstellung der besonderen Verletzlichkeit von KMU, da diese oft über weniger Ressourcen zur professionellen Überwachung und Imagepflege verfügen.
3. Wirtschaftskriminalität bei Handel-und-Konsumgüterunternehmen: Vorstellung von Analysen zur Betroffenheit der Branche und der besonderen Problematik bei der Aufdeckung von Korruptions- und Betrugsfällen.
3.1 Fallbeispiel Karussellgeschäft ( Missing Trader): Detailanalyse des bandenmäßigen Umsatzsteuerhinterzugs durch Scheinunternehmen in der EU.
3.2 Fallbeispiel Schneeballsystem: Erklärung der Funktionsweise des Ponzi-Schemas und des Pyramidensystems als hochinstabile, betrügerische Geschäftsmodelle.
3.3 Handlungsempfehlung: Präsentation eines Risikomodells entlang des Handelszyklus, um Kontrolllücken frühzeitig zu identifizieren.
4.0 Schlussbetrachtung: Zusammenfassung der Resultate mit einem Plädoyer für eine stärkere Kontrollfunktion der Unternehmer zur Vermeidung fiskalischer Schäden.
Schlüsselwörter
Wirtschaftskriminalität, Compliance Management, Betrug, Korruption, Karussellgeschäft, Schneeballsystem, Umsatzsteuerhinterzug, KMU, Handelszyklus, Präventionsstrategie, Unternehmensethik, Schadensbegrenzung, Produktpiraterie, Interne Kontrollsysteme, Reputation.
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser Arbeit grundsätzlich?
Die Arbeit befasst sich mit der Analyse der Wirtschaftskriminalität, ihren Auswirkungen auf Unternehmen und dem Staat sowie Strategien zu deren Bekämpfung.
Was sind die zentralen Themenfelder?
Zu den zentralen Themen gehören Formen der Wirtschaftskriminalität (insb. Betrug und Korruption), Compliance-Systeme, spezifische Risiken für KMU und Fallbeispiele aus der Handelsbranche.
Was ist das primäre Ziel der Untersuchung?
Ziel ist es, Sicherheitslücken in Unternehmen aufzuzeigen und Strategien zu entwickeln, um wirtschaftskriminellen Handlungen effektiv entgegenzuwirken.
Welche wissenschaftliche Methode wird verwendet?
Die Arbeit stützt sich auf eine Literaturanalyse sowie die Auswertung von Fallbeispielen und Statistiken, insbesondere unter Bezugnahme auf Analysen von PWC und dem BKA.
Was wird im Hauptteil behandelt?
Der Hauptteil analysiert die Grundlagen der Wirtschaftskriminalität, spezifische Delikte wie Schneeballsysteme oder Umsatzsteuerbetrug sowie Präventionsansätze für den Handelszyklus.
Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?
Die Arbeit wird maßgeblich durch Begriffe wie Compliance Management, Wirtschaftskriminalität, Betrugsprävention, Umsatzsteuerhinterzug und interne Kontrollen geprägt.
Was macht das "Karussellgeschäft" besonders gefährlich?
Es ist ein bandenmäßiges Delikt, das durch das Zusammenwirken von Scheinunternehmen über EU-Grenzen hinweg die Aufdeckung durch Steuerbehörden aufgrund des Bestimmungslandprinzips enorm erschwert.
Warum sind KMU besonders stark durch Wirtschaftskriminalität gefährdet?
Kleine und mittelständische Unternehmen verfügen oft nicht über die finanziellen und personellen Ressourcen, um professionelle Überwachungs- und Marketingstrategien zur Schadensbegrenzung oder Prävention zu implementieren.
- Quote paper
- Sultan Gujjar (Author), 2012, Wirtschaftskriminalität in Unternehmen, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/263405
