Das Committee of the Sponsoring Organizations of the Treadeway Comission (COSO) ist eine 1985 gegründete, gemeinsame Initiative privatwirtschaftlicher amerikanischer Wirtschaftsinstitute. Diese führten eine Studie bezüglich der Ursachen betrügerischer Finanzberichterstattung in den USA durch. Das Resultat brachte hervor, dass in den meisten Betrugsfällen das interne IKS entweder nicht umfassend genug war, oder durch das Management leicht umgangen werden konnte. Um dies in Zukunft zu verhindern, wurde mit dem 1992 erschienenen COSO Internal Control - Integrated Framework ein Rahmenwerk geschaffen, welches den Begriff des IKS einheitlich definiert und sowohl als Basis für ein adäquates IKS dient, sowie zur Verbesserung der Corporate Governance beitragen kann. Die Verwendung von COSO als Rahmenwerk für eine Verbesserung der Corporate Governance ist sinnvoll, da es zum einen die Anforderungen des SOA erfüllt, zum anderen aber auch bereits vor Erscheinen des SOA als ein geeignetes Rahmenwerk zur Verbesserung der Corporate Governance akzeptiert wurde.
Inhaltsverzeichnis
- COSO Internal Control – Integrated Framework
- Control Environment (Kontrollumfeld)
- Risk Assessment (Risikobeurteilungen)
- Control Activities (Kontrollaktivitäten)
- Information and Communication (Information und Kommunikation)
- Monitoring (Überwachung)
- COSO ERM - Enterprise Risk Management
- Internal Environment (Internes Umfeld)
- Objective Settings (Zielbestimmung)
- Event Identification (Identifizierung von Ereignissen)
- Risk Assessment (Risikobewertung)
- Risk Response (Risikosteuerung)
- Control Activities (Kontrollaktivitäten)
- Information and Communication (Information und Kommunikation)
- Monitoring (Überwachung)
- Zusammenfassung
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Diese Arbeit analysiert das COSO Enterprise Risk Management (COSO ERM) Framework und dessen Vorgänger, das COSO Internal Control-Integrated Framework. Das Ziel ist es, die Entwicklung und die wichtigsten Elemente beider Frameworks aufzuzeigen und deren Relevanz für die Corporate Governance zu beleuchten.
- Entwicklung des COSO Internal Control-Integrated Framework und des COSO ERM
- Die Bedeutung von internen Kontrollsystemen für die Corporate Governance
- Die fünf Komponenten des COSO Internal Control-Integrated Framework
- Die acht Komponenten des COSO ERM
- Anwendungen und Implementierung der COSO Frameworks in der Praxis
Zusammenfassung der Kapitel
- Kapitel 1: COSO Internal Control – Integrated Framework Dieses Kapitel behandelt das COSO Internal Control-Integrated Framework, das 1992 veröffentlicht wurde. Es beleuchtet die Entstehung des Frameworks, die fünf zentralen Komponenten und die drei Zielvorgaben: Operations, Financial Reporting und Compliance. Außerdem werden die Anforderungen des Sarbanes-Oxley Act (SOA) im Kontext des COSO Frameworks erörtert.
- Kapitel 2: COSO ERM - Enterprise Risk Management Dieses Kapitel widmet sich dem COSO ERM, das im Jahr 2004 veröffentlicht wurde. Es beschreibt die acht Komponenten des Frameworks: Internal Environment, Objective Settings, Event Identification, Risk Assessment, Risk Response, Control Activities, Information and Communication, und Monitoring. Es wird der Zusammenhang zwischen dem COSO ERM und der Corporate Governance diskutiert.
Schlüsselwörter
Die Arbeit konzentriert sich auf die Schlüsselbegriffe wie COSO Internal Control-Integrated Framework, COSO Enterprise Risk Management, Corporate Governance, interne Kontrollsysteme, Risikobewertung, Risikosteuerung, Financial Reporting und Compliance. Außerdem werden relevante Gesetze und Vorschriften wie der Sarbanes-Oxley Act (SOA) behandelt.
- Arbeit zitieren
- Diplom Betriebswirt (FH) Johannes Voigt (Autor:in), 2006, Das COSO Enterprise Risk Management (COSO ERM) und sein Vorgänger, das COSO Internal Control-Integrated Framework, München, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/280975
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