Vorlesungsmitschrift zu Finanzwissenschaft II in Stichpunkten und kurzen Abschnitten. Aus dem Inhalt: Wesentliche Merkmale der Definition von Steuern, Technik der Besteuerung, Steuerprinzipien, (Äquivalenzprinzip, Leistungsfähigkeitsprinzip, ...), Doe Theorie der optimalen Besteuerung, Steuerüberwälzlehre, Internationale Aspekte der Besteuerung, (...).
Inhaltsverzeichnis
- 1. Steuern
- 1.1 Wesentliche Merkmale der Definition von Steuern
- 1.2 Technik der Besteuerung
- 1.2.1 Grundzüge der Steuertechnik
- 1.2.2 Steuertariflehre
- 1.2.3 Aufkommenselastizitäten
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Diese Arbeit hat zum Ziel, die Grundlagen der Steuerlehre umfassend zu erläutern. Es werden die wesentlichen Merkmale von Steuern definiert, verschiedene Techniken der Besteuerung beschrieben und wichtige Konzepte der Steuertariflehre behandelt. Die Analyse der Aufkommenselastizitäten rundet das Verständnis der Steuerwirkungen ab.
- Definition und Merkmale von Steuern
- Techniken der Besteuerung und Steuerträger
- Steuertariflehre: Proportional, progressiv und regressiv
- Grenz- und Durchschnittssteuersatz
- Aufkommenselastizitäten und ihre Bedeutung
Zusammenfassung der Kapitel
1. Steuern: Dieses Kapitel liefert eine umfassende Einführung in das Thema Steuern. Es definiert Steuern als Geldleistungen ohne konkrete Gegenleistung, die von einem öffentlich-rechtlichen Gemeinwesen zur Einnahmenerzielung erhoben werden. Der Unterschied zwischen Steuern und Naturalsteuern wird herausgestellt, ebenso wie die Bedeutung der Steuerhoheit des Staates. Das Kapitel legt die Grundlage für das Verständnis der Steuerobjekte (Gegenstand der Steuererhebung) und Steuersubjekte (steuerpflichtige Person). Die Erläuterung der Finanzhoheit des Staates unterstreicht die Macht und Autorität des Staates im Steuerwesen. Der Abschnitt zur Unterscheidung zwischen Steuerobjekt und Steuersubjekt ist besonders wichtig für die spätere Anwendung und Interpretation von Steuergesetzen.
1.2 Technik der Besteuerung: Dieser Abschnitt befasst sich mit der praktischen Umsetzung der Steueridee. Er erklärt die Begriffe Steuerträger, Steuerzahler und Steuerdestinator und hebt die oft unterschiedliche Identität dieser Akteure hervor. Ein Schwerpunkt liegt auf der Steuertariflehre, welche die Beziehung zwischen Bemessungsgrundlage und Steuerbetrag beschreibt. Die verschiedenen Tariftypen (proportional, progressiv, regressiv) werden detailliert erläutert und anhand von Grafiken veranschaulicht. Die Konzepte des Grenz- und Durchschnittssteuersatzes werden prägnant erklärt und ihre Bedeutung für die Steuerbelastung hervorgehoben. Das Kapitel beleuchtet auch die Problematik der kalten Progression und die Notwendigkeit der Indexierung von Steuertarifen. Es schließt mit einer Diskussion verschiedener Tarifformen, einschließlich Freibeträgen und Freigrenzen und ihren Auswirkungen auf die Steuerbetrags-, Durchschnitts- und Grenzsteuerfunktionen.
Schlüsselwörter
Steuern, Steuerhoheit, Steuerobjekt, Steuersubjekt, Steuertechnik, Steuerträger, Steuerzahler, Steuerdestinator, Steuertarif, proportionaler Tarif, progressiver Tarif, regressiver Tarif, Grenzsteuersatz, Durchschnittssteuersatz, Aufkommenselastizität, kalte Progression, Freibetrag, Freigrenze, Bereichsstufentarife.
Häufig gestellte Fragen (FAQ) zum Dokument: Grundlagen der Steuerlehre
Was beinhaltet dieses Dokument?
Dieses Dokument bietet einen umfassenden Überblick über die Grundlagen der Steuerlehre. Es umfasst ein Inhaltsverzeichnis, die Zielsetzung und Themenschwerpunkte, Zusammenfassungen der Kapitel und Schlüsselbegriffe. Der Fokus liegt auf der Definition von Steuern, verschiedenen Besteuerungstechniken und der Steuertariflehre, inklusive der Analyse von Aufkommenselastizitäten.
Welche Themen werden im Kapitel "Steuern" behandelt?
Kapitel 1 definiert Steuern als Geldleistungen ohne konkrete Gegenleistung, erhoben von einem öffentlich-rechtlichen Gemeinwesen. Es erklärt den Unterschied zu Naturalsteuern, die Bedeutung der Steuerhoheit und unterscheidet zwischen Steuerobjekt (Gegenstand der Besteuerung) und Steuersubjekt (Steuerpflichtiger). Die Finanzhoheit des Staates wird ebenfalls beleuchtet.
Was wird im Kapitel "Technik der Besteuerung" erklärt?
Dieses Kapitel befasst sich mit der praktischen Umsetzung der Steuererhebung. Es erläutert die Begriffe Steuerträger, Steuerzahler und Steuerdestinator und deren unterschiedliche Identität. Ein Schwerpunkt liegt auf der Steuertariflehre (proportional, progressiv, regressiv) mit Grafiken zur Veranschaulichung. Grenz- und Durchschnittssteuersatz werden erklärt, ebenso die kalte Progression und die Notwendigkeit der Indexierung. Verschiedene Tarifformen inklusive Freibeträge und Freigrenzen und deren Auswirkungen werden diskutiert.
Welche Zielsetzung verfolgt das Dokument?
Das Dokument zielt darauf ab, die Grundlagen der Steuerlehre umfassend zu erläutern. Es soll ein Verständnis für die Definition von Steuern, verschiedene Besteuerungstechniken und wichtige Konzepte der Steuertariflehre vermitteln. Die Analyse der Aufkommenselastizitäten soll das Verständnis der Steuerwirkungen abrunden.
Welche Schlüsselbegriffe werden im Dokument behandelt?
Schlüsselbegriffe umfassen Steuern, Steuerhoheit, Steuerobjekt, Steuersubjekt, Steuertechnik, Steuerträger, Steuerzahler, Steuerdestinator, Steuertarif, proportionaler Tarif, progressiver Tarif, regressiver Tarif, Grenzsteuersatz, Durchschnittssteuersatz, Aufkommenselastizität, kalte Progression, Freibetrag, Freigrenze und Bereichsstufentarife.
Welche Arten von Steuertarifen werden erklärt?
Das Dokument erklärt proportionale, progressive und regressive Steuertarife. Es beschreibt die Beziehung zwischen Bemessungsgrundlage und Steuerbetrag für jeden Tariftyp und veranschaulicht diese mit Grafiken (obwohl diese Grafiken im HTML nicht explizit dargestellt sind).
Was sind Grenz- und Durchschnittssteuersatz?
Das Dokument erklärt den Grenzsteuersatz als den Steuersatz auf den letzten verdienten Euro und den Durchschnittssteuersatz als den gesamten Steuerbetrag dividiert durch das gesamte Einkommen. Die Bedeutung beider für die Steuerbelastung wird hervorgehoben.
Was ist die kalte Progression?
Die kalte Progression wird im Zusammenhang mit der Indexierung von Steuertarifen erwähnt und beschreibt die Situation, in der bei steigenden Einkommen die Steuerbelastung überproportional zunimmt, da die Steuertarife nicht an die Inflation angepasst werden.
Was ist der Unterschied zwischen Steuerobjekt und Steuersubjekt?
Das Steuerobjekt ist der Gegenstand der Steuererhebung (z.B. Einkommen, Umsatz), während das Steuersubjekt die steuerpflichtige Person ist.
Was sind Aufkommenselastizitäten?
Aufkommenselastizitäten beschreiben die Reaktion der Steuereinnahmen auf Änderungen der Bemessungsgrundlage. Ihre Analyse rundet das Verständnis der Steuerwirkungen ab.
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- Anonym (Autor), 2006, Finanzwissenschaft II, Múnich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/281576
