Ab dem 1. Januar 2004 wird das vielfach kritisierte, 1993 eingeführte System der Kapitalertragsbesteuerung (Zinsabschlagssteuer) durch eine Zinsabgeltungsteuer ersetzt. Hierdurch erhofft man sich, den Anreiz zur Steuerhinterziehung zu vermindern und die Kapitalanlage in Deutschland attraktiver zu gestalten 1 . Dies und die mit der Einführung der Zinsabgeltungssteuer geplante Teilamnestie für Fluchtkapital sollen die Steuerbasis verbreitern und damit dem Staat zu Mehreinnahmen verhelfen.
Ziel der vorliegenden Seminararbeit ist es zu untersuchen, ob sich diese Hoffnungen bestätigen und ob nicht ökonomische Verzerrungen eventuelle fiskalische Erfolge konterkarieren.
Hierzu soll zunächst ein Überblick über die gegenwärtige Praxis der Zinsabschlagsbesteuerung und die Zinsabgeltungssteuer gegeben werden. Anschließend befasst sich der zweite Abschnitt mit der fiskalischen Effizienz der Zinsabgeltungssteuer. Dabei soll beantwortet werden, ob durch die Neuordnung der Zinsbesteuerung tatsächlich ein höheres Netto-Steueraufkommen als mit der Zinsabschlagsbesteuerung erzielt werden kann.
Im dritten Teil der Seminararbeit wird anschließend untersucht, inwieweit sich die Zinsabgeltungssteuer auf die nationale und internationale Effizienz der Besteuerung auswirkt.
Den Abschluss der Seminararbeit bilden Zusammenfassung und Fazit.
Inhaltsverzeichnis
- Einleitung
- Zinsabschlag und Zinsabgeltung
- Zinsabschlag
- Zinsabgeltung
- Fiskalische Effizienz der Zinsabgeltungssteuer
- Steueraufkommen
- Die Kosten der Steuererhebung
- Zum Steuerabzug verpflichteten Stellen
- Steuerpflichtige
- Finanzverwaltung
- Ökonomische Effizienz der Zinsabgeltungssteuer
- Ökonomische Effizienz in einer geschlossenen Volkswirtschaft
- Intertemporale Neutralität
- Intersektorale Neutralität
- Gleichbehandlung von Arbeits- und Kapitaleinkommen
- Ökonomische Effizienz in einer offenen Volkswirtschaft
- Kapitalimportneutralität
- Kapitalexportneutralität
- Koordinierung der Besteuerung internationaler Kapitaleinkommen
- Ökonomische Effizienz in einer geschlossenen Volkswirtschaft
- Zusammenfassung und Fazit
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Die Seminararbeit befasst sich mit der Beurteilung einer Zinsabgeltungssteuer unter Effizienzgesichtspunkten. Ziel ist es, zu untersuchen, ob die Einführung der Zinsabgeltungssteuer die erhofften Erfolge, wie die Reduzierung von Steuerhinterziehung und die Steigerung der Attraktivität von Kapitalanlagen in Deutschland, tatsächlich erzielt. Weiterhin wird analysiert, ob ökonomische Verzerrungen die fiskalischen Erfolge konterkarieren könnten.
- Fiskalische Effizienz der Zinsabgeltungssteuer
- Ökonomische Effizienz in einer geschlossenen Volkswirtschaft
- Ökonomische Effizienz in einer offenen Volkswirtschaft
- Intertemporale Neutralität
- Intersektorale Neutralität
Zusammenfassung der Kapitel
- Einleitung: Die Einleitung stellt die Problematik der Kapitalertragsbesteuerung in Deutschland dar und erläutert die Zielsetzung der Arbeit. Sie skizziert die Einführung der Zinsabgeltungssteuer als Ersatz für das bestehende Zinsabschlagssystem und die damit verbundenen Erwartungen an eine Verbesserung der Steuergerechtigkeit und Steigerung des Steueraufkommens.
- Zinsabschlag und Zinsabgeltung: Dieses Kapitel beschreibt die beiden Systeme der Kapitalertragsbesteuerung – Zinsabschlag und Zinsabgeltung – und erklärt ihre Funktionsweise sowie Vor- und Nachteile.
- Fiskalische Effizienz der Zinsabgeltungssteuer: In diesem Abschnitt wird untersucht, ob die Zinsabgeltungssteuer im Vergleich zum Zinsabschlag zu einem höheren Netto-Steueraufkommen führt. Dazu werden die Auswirkungen der Steuererhebung auf verschiedene Akteure (steuerpflichtige Personen, Banken und Finanzverwaltung) analysiert.
- Ökonomische Effizienz der Zinsabgeltungssteuer: Dieser Abschnitt befasst sich mit der Auswirkung der Zinsabgeltungssteuer auf die nationale und internationale Effizienz der Besteuerung. Dabei werden die Prinzipien der intertemporalen und intersektoralen Neutralität sowie die Auswirkungen auf Kapitalimporte und -exporte beleuchtet.
Schlüsselwörter
Die Arbeit beschäftigt sich mit den Themen der Kapitalertragsbesteuerung, Zinsabgeltungssteuer, Zinsabschlagssteuer, fiskalische Effizienz, ökonomische Effizienz, intertemporale Neutralität, intersektorale Neutralität, Kapitalimportneutralität, Kapitalexportneutralität und Steueraufkommen.
- Arbeit zitieren
- Lennart Scheiber (Autor:in), 2003, Beurteilung einer Zinsabgeltungsteuer unter Effizienzgesichtspunkten, München, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/30122
