Unternehmerische Entscheidungen wie die Wahl des Standortes oder des optimalen Kapitalstocks werden mitunter durch die Steuern des jeweiligen Landes beeinflusst. Um sich eine vorteilhafte Position im international geführten Steuerwettbewerb zu sichern, wählen die Länder ein Steuersystem, welches Unternehmen bzw. deren Niederlassungen in ihr Staatsgebiet bewegt. Beweggründe für den Staat sind hier in erster Linie die zusätzlichen Steuereinnahmen und die durch Industrieansiedlungen geschaffenen Arbeitsplätze.
Deutschland wie auch die Mitgliedstaaten der Europäischen Union diskutieren in jüngerer Vergangenheit sehr angestrengt den Umgang mit der Thematik Steueroasen. In diesem Zusammenhang werden die meisten der heute weltweit bekannten Steueroasen mit Begrifflichkeiten wie „Steuerparadies“ oder „Steuerwüste“ konfrontiert, da sie besonders niedrige Steuerlasten und eher dürftige Steuergesetze anbieten.
Der Umstand, dass sowohl Privatpersonen als auch Unternehmen die zum Teil sehr unterschiedlichen Steuergesetze in den Mitgliedsländern zu ihrem Vorteil ausnutzen, führt neben der klassischen Steuerhinterziehung zu enormen Steuerausfällen. Gesetzliche Kontrollen bzw. die finanzielle Offenlegung von Finanztransaktionen in den betroffenen Gebieten ist nicht oder nur in sehr geringem Umfang vorhanden. Ein sehr striktes Bankgeheimnis und weitere Schutzmaßnahmen sind bezeichnend für den Mangel an effektiv steuerlichem Informationsaustausch.
International tätige Unternehmen, die ihre Einkünfte in Steueroasen erwirtschaften oder dorthin verschieben, können sich durch diese Umstände einer genauen Überprüfung durch ausländische Steuerbehörden entziehen. Darüber hinaus profitieren diejenigen von Steueroasen, die sowohl die Herkunft ihres Einkommens verbergen als auch der Steuerlast ihrer Heimatländern entgehen wollen. Der Publizist und Aphoristiker Hans-Horst Skupy, bringt es für die Allgemeinheit auf den Punkt: „Steueroasen spenden nur Reichen Schatten.“ Hinzu kommen politisch motivierte Entscheidungen in Verbindung mit Rechtsprechungen, die im international geführten Steuerwettbewerb teilweise auch zu Steueroasen führen.
Inhaltsverzeichnis (Table of Contents)
- Einleitung
- Problemstellung
- Ziel und Vorgehensweise
- Steueroase
- Begriff und Definition
- Steuern
- Steueroase
- Grundmodell rationaler Steuerhinterziehung
- Formen von Steueroasen
- Offshore-Finanzplatz
- Gewinnverlagerung und Verrechnungspreise
- Onlineunternehmen
- Wohnsitzverlagerung
- Internationaler Steuerwettbewerb
- Begriff und Definition
- Tiebout-Modell
- Pro und Kontra des internationalen Steuerwettbewerbs
- Steuerwettbewerb vs. Steuerharmonisierung
- Auswirkungen des fiskalischen Wettbewerbs
- Zahlen, Daten und Fakten
- Steuerbelastung
- Direktinvestitionen
- Beschäftigungsgrad und Lebensstandard
- Negative Auswirkungen
- Entwicklung der Steueroasen
- Maßnahmen gegen schädlichen Steuerwettbewerb
- Unterbindung von Missbrauch durch die OECD
- Unterbindung von Missbrauch durch die Europäische Union
- Unterbindung von Missbrauch durch Deutschland
- Lösungsansätze
Zielsetzung und Themenschwerpunkte (Objectives and Key Themes)
Diese Bachelorarbeit analysiert kritisch das Phänomen der Steueroasen, untersucht den internationalen Steuerwettbewerb, dessen wirtschaftliche Auswirkungen und mögliche Interventionsmaßnahmen des Staates.
- Definition und Formen von Steueroasen
- Internationaler Steuerwettbewerb und seine Auswirkungen
- Wirtschaftliche Konsequenzen von Steueroasen
- Maßnahmen gegen schädlichen Steuerwettbewerb auf internationaler und nationaler Ebene
- Lösungsansätze zur Eindämmung von Steueroasen
Zusammenfassung der Kapitel (Chapter Summaries)
- Einleitung: Dieses Kapitel stellt die Problemstellung der Steueroasen und den internationalen Steuerwettbewerbs dar, definiert das Ziel der Arbeit und erläutert die Vorgehensweise.
- Steueroase: Dieses Kapitel definiert den Begriff "Steueroase" und beschreibt die verschiedenen Formen von Steueroasen. Es analysiert das Grundmodell rationaler Steuerhinterziehung und zeigt, wie Steueroasen diese unterstützen können.
- Internationaler Steuerwettbewerb: Dieses Kapitel untersucht den internationalen Steuerwettbewerb, seine Ursachen und Folgen. Es analysiert das Tiebout-Modell und diskutiert die Vor- und Nachteile des Steuerwettbewerbs.
- Auswirkungen des fiskalischen Wettbewerbs: Dieses Kapitel betrachtet die wirtschaftlichen Auswirkungen des Steuerwettbewerbs auf die Steuerbelastung, Direktinvestitionen, Beschäftigung und Lebensstandard. Es analysiert negative Auswirkungen und die Entwicklung von Steueroasen.
- Maßnahmen gegen schädlichen Steuerwettbewerb: Dieses Kapitel stellt Maßnahmen vor, die von der OECD, der Europäischen Union und Deutschland ergriffen werden, um den Missbrauch von Steueroasen zu unterbinden.
- Lösungsansätze: Dieses Kapitel präsentiert verschiedene Lösungsansätze, um den schädlichen Steuerwettbewerb und die Existenz von Steueroasen zu bekämpfen.
Schlüsselwörter (Keywords)
Die Arbeit behandelt Themen wie Steuerhinterziehung, internationales Steuerrecht, Steuerwettbewerb, Steueroasen, Offshore-Finanzplätze, Gewinnverlagerung, Verrechnungspreise, Wirtschaftswachstum, Beschäftigung, Staatsverschuldung, OECD, Europäische Union und Deutschland.
- Quote paper
- Matthias Groening (Author), 2015, Kritische Analyse des internationalen Steuerwettbewerbs. Wirtschaftliche Auswirkungen und staatliche Interventionsmöglichkeiten, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/308561
