Die Finanzierung mittelständischer, deutscher Unternehmen zeichnet sich seit jeher überwiegend durch die Aufnahme von Bankkrediten aus. Doch aufgrund der sich in den letzten Jahren immer gravierender ändernden Marktverhältnisse, sowie der steigenden Anzahl der Insolvenzen zeichnet sich eine Änderung in der Finanzierungsart mittelständischer Unternehmen ab. Eine dieser Finanzierungsmöglichkeiten ist das so genannte Factoring, welches zwar in Deutschland schon seit den späten 50gern als Finanzierungsmittel angeboten wird, jedoch bis heute erst nach und nach seinen Einzug feiert. Ziel dieser Arbeit ist es, den Leser mit den Grundlagen des Factoring vertraut zu machen. Sowohl Funktionen als auch Formen des Factoring sollen beleuchtet werden. Besonders wird hierbei der Aspekt des Factoring als Finanzierungsmittel hervorgehoben, da dies letztendlich die, wie ich im Folgenden aufzeigen werde, Kernfunktion des Factoring ist.
Inhaltsverzeichnis
1. EINLEITUNG
1.1. PROBLEMSTELLUNG
1.2. ZIELSETZUNG
2. HINTERGRÜNDE DES FACTORING
2.1. DIE GESCHICHTE DES FACTORING
2.2. DIE RECHTLICHEN HINTERGRÜNDE DES FACTORING
3. DAS FACTORINGVERFAHREN
3.1. DIE FACTORING – BETEILIGTEN
3.2. DAS SYSTEM DES FACTORING
3.2.1. DIE PFLICHTEN DES FACTORKUNDEN
3.2.2. DIE PFLICHTEN DES FACTORS
3.2.3. WEITERE VERTRAGLICHE REGELUNGEN
4. DIE FUNKTIONEN DES FACTORING
4.1. DIE FINANZIERUNGSFUNKTION
4.2. DIE DELKREDEREFUNKTION
4.3. DIE DIENSTLEISTUNGSFUNKTION
5. FORMEN DES FACTORING
5.1. FULL-SERVICE-FACTORING
5.2. BULK-FACTORING
5.3. FÄLLIGKEITS-FACTORING
5.4. OFFENES/STILLES FACTORING
5.5. EXPORT-/IMPORT-FACTORING
5.6. ECHTES/UNECHTES FACTORING
6. KOSTEN-NUTZEN ANALYSE DES FACTORING
6.1. KOSTEN DES FACTORING
6.2. NUTZEN DES FACTORING
6.2.1. NUTZEN DER DIENSTLEISTUNGSFUNKTION
6.2.2. NUTZEN DER FINANZIERUNGSFUNKTION
6.2.3. NUTZEN DER DELKREDEREFUNKTION
6.3. GEGENÜBERSTELLUNG DERKOSTEN UND NUTZEN
7. FAZIT UND AUSSICHT
Zielsetzung & Themen der Arbeit
Diese Arbeit setzt sich zum Ziel, dem Leser die Grundlagen des Factorings als Finanzierungsinstrument für mittelständische Unternehmen in Deutschland näherzubringen. Hierbei wird die Funktionsweise, die ökonomische Relevanz sowie die Kosten-Nutzen-Struktur dieses Verfahrens kritisch beleuchtet, um aufzuzeigen, wie Factoring als flexibles Instrument zur Stärkung der Unternehmensliquidität und Sicherheit eingesetzt werden kann.
- Grundlagen und Definition des Factoring-Verfahrens
- Die drei zentralen Funktionen: Finanzierung, Delkredere und Dienstleistung
- Differenzierung der verschiedenen Factoring-Formen
- Kosten-Nutzen-Analyse und Auswirkung auf die Bilanz
- Zukunftsperspektiven unter Berücksichtigung von Basel II
Auszug aus dem Buch
3.2.1. Die Pflichten des Factorkunden
Mit Unterzeichnung des Factoringvertrags verpflichtet sich der Factorkunde Geldforderungen gegen einen bestimmten Debitor an den Factor zu verkaufen und zu übertragen. Diese Forderungen können sich auf bereits bestehende Forderungen beziehen, betreffen jedoch in jedem Fall alle zukünftigen Forderungen die bis Vertragsablauf entstehen. Mit dieser Regelung der Übertragung zukünftiger Forderungen soll vermieden werden, dass dem Factor nur risikoreiche Forderungen übergeben werden und dient somit als Schutz des Factors. Des Weiteren sollte vertraglich festgehalten werden, dass der Factorkunde die Debitoren von der Factoringbeziehung unterrichtet, damit das Risiko ausgeschlossen ist, dass die Abnehmer weiterhin an diesen ihre Zahlungen tätigen und dieser das Geld einbehält.
Zusammenfassung der Kapitel
1. EINLEITUNG: Die Einleitung thematisiert die Finanzierungsproblematik mittelständischer Unternehmen und führt Factoring als alternatives Finanzierungsmittel ein.
2. HINTERGRÜNDE DES FACTORING: Dieses Kapitel erläutert die geschichtliche Entwicklung und die rechtliche Einordnung des Factorings als Kaufgeschäft.
3. DAS FACTORINGVERFAHREN: Hier werden die Beteiligten sowie die vertraglichen Pflichten von Factorkunde und Factor im Detail dargelegt.
4. DIE FUNKTIONEN DES FACTORING: Die drei Hauptfunktionen – Finanzierung, Delkredere und Dienstleistung – werden einzeln definiert und in ihrer Wirkung beschrieben.
5. FORMEN DES FACTORING: Dieses Kapitel stellt verschiedene Ausprägungen des Factorings wie Full-Service- oder Inhouse-Factoring gegenüber.
6. KOSTEN-NUTZEN ANALYSE DES FACTORING: Hier erfolgt eine betriebswirtschaftliche Bewertung des Verfahrens durch Gegenüberstellung der Kosten und Einsparungspotenziale.
7. FAZIT UND AUSSICHT: Abschließend wird die wirtschaftliche Bedeutung des Factorings resümiert und ein Ausblick auf die zukünftige Relevanz gegeben.
Schlüsselwörter
Factoring, Finanzierung, Liquidität, Delkredere, Dienstleistungsfunktion, Factorkunde, Debitor, Forderungskauf, Kosten-Nutzen-Analyse, Bilanz, Ausfallrisiko, Debitorenmanagement, Mittelstand, Basel II, Bonitätsprüfung
Häufig gestellte Fragen
Was ist das grundlegende Thema dieser Arbeit?
Die Arbeit behandelt Factoring als Finanzierungsinstrument für mittelständische Unternehmen in Deutschland und dessen ökonomische Bedeutung.
Welche zentralen Themenfelder werden abgedeckt?
Die zentralen Felder umfassen die rechtlichen Grundlagen, den Ablauf des Verfahrens, die verschiedenen Funktionen, deren Formen sowie eine detaillierte Kosten-Nutzen-Analyse.
Was ist das primäre Ziel der Arbeit?
Ziel ist es, den Leser mit den Grundlagen des Factorings vertraut zu machen und den Aspekt des Factorings als effektives Finanzierungsmittel hervorzuheben.
Welche wissenschaftliche Methode liegt der Arbeit zugrunde?
Die Arbeit basiert auf einer theoretischen Aufarbeitung der Grundlagen, der Erläuterung von Vertragskonstruktionen sowie einer betriebswirtschaftlichen Analyse anhand von Rechenbeispielen und Bilanzdarstellungen.
Was umfasst der Hauptteil der Arbeit?
Der Hauptteil gliedert sich in die Darstellung des Verfahrens, die Analyse der Funktionen (Finanzierung, Delkredere, Service), eine Übersicht der verschiedenen Formen sowie die wirtschaftliche Bewertung durch Kosten-Nutzen-Rechnungen.
Welche Schlagworte charakterisieren das Dokument?
Wichtige Begriffe sind Finanzierungsfunktion, Delkredere-Schutz, Debitorenmanagement, Liquiditätsverbesserung und das Kaufgeschäft-Prinzip.
Warum ist die Unterscheidung zwischen echtem und unechtem Factoring für den Kunden wichtig?
Sie ist entscheidend, da beim echten Factoring das volle Ausfallrisiko vom Factor übernommen wird (Delkredereschutz), während beim unechten Factoring das Risiko beim Factorkunden verbleibt.
Welche Rolle spielt die Bilanzverbesserung im Kontext des Factorings?
Durch den Forderungsverkauf sinken die Außenstände in der Bilanz, was bei gleichzeitiger Liquiditätszuflutung die Eigenkapitalquote des Unternehmens positiv beeinflussen kann.
- Quote paper
- Alexandra Oberste-Dommes (Author), 2004, Factoring. Grundlagen und Finanzierungsaspekt, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/34853
