Diese Arbeit beschäftigt sich mit den Verteilungswirkungen von Einkommensteuern in Österreich. Wer zahlt sie? Und wer zahlt wieviel? Im ersten Kapitel wird die Frage der Einkommensverteilung aus theoretischer Sicht beleuchtet: Welche Fragen sind im Zusammenhang mit Einkommensverteilung grundsätzlich relevant? Welche Ziele verfolgt Verteilungspolitik? Im zweiten Kapitel "Struktur der gesellschaftlichen Ungleichheit" wird die Primärverteilung der Einkommen in Österreich beschrieben. Anschließend werden die Umverteilungswirkungen von Lohn- und Einkommensteuer, von Sozialversicherungsbeiträgen, sowie der Gewinnsteuern beschrieben. Der Schwerpunkt liegt dabei bei der Lohn- bzw. Einkommensteuer. In den Schlussfolgerungen schließlich werden die Auswirkungen der verschiedenen Steuern und Abgaben insgesamt auf die Primärverteilung bewertet, sowie die Bedeutung von verteilungspolitischen Zielen unter den heutigen politischen Rahmenbedingungen analysiert.
Inhaltsverzeichnis
Einleitung
Theoretische Vorbemerkungen
Struktur der gesellschaftlichen Ungleichheit
Die Inzidenz der Lohn- und Einkommenssteuern – Umverteilung durch Steuern
Wovon werden Einkommenssteuern eingehoben?
Wonach richtet sich die Höhe der Lohn- bzw. Einkommenssteuer?
Der Steuertarif
Absetzbeträge
Freibeträge
Versteuerung des 13. und 14. Monatsgehalts
Verteilungswirkungen der Einkommensteuerreform 2000
Zusammenfassung: Verteilungswirkungen der Lohnsteuer
Sozialversicherungsabgaben
Umverteilung durch Lohnabgaben insgesamt
Gewinn- und Vermögensbesteuerung
Schlussfolgerungen
Zielsetzung und Themen der Arbeit
Das primäre Ziel dieser Arbeit ist die Analyse der Verteilungswirkungen des österreichischen Steuersystems, wobei insbesondere untersucht wird, inwiefern Einkommensteuern zur sozialen Umverteilung beitragen und wer die steuerliche Belastung trägt.
- Analyse der Einkommensverteilung und gesellschaftlicher Ungleichheit in Österreich.
- Untersuchung der Umverteilungswirkungen von Lohn- und Einkommenssteuern sowie Sozialversicherungsabgaben.
- Evaluation der Auswirkungen der Einkommensteuerreform 2000 auf verschiedene Einkommensgruppen.
- Diskussion der Bedeutung von Verteilungspolitik und der Steuerstruktur im Kontext aktueller wirtschaftspolitischer Rahmenbedingungen.
Auszug aus dem Buch
Die Inzidenz der Lohn- und Einkommenssteuern – Umverteilung durch Steuern
Grundsätzlich wird zwischen direkten und indirekten Steuern unterschieden: Indirekte Steuern sind im wesentlichen produktbezogene Steuern, wie die Umsatzsteuer oder die Mineralölsteuer. Die finanzielle Belastung liegt bei indirekten Steuern bspw. beim Käufer, da der Produzent die Steuer im Produktpreis inkludiert und die Steuer daher an den Konsumenten übergewälzt wird. Über die Umverteilungswirkung von indirekten Steuern sind nur Schätzungen möglich, da nicht messbar ist, wer welche Produkte in welchem Ausmaß erwirbt. Generell gesprochen wird jedoch indirekten Steuern eine regressive Wirkung zugesprochen, da die unteren Einkommensschichten einen höheren Anteil ihres Einkommens für Konsum ausgeben. Indirekte Steuern können jedoch auch eine progressive Wirkung haben, wie z.B. Abgaben für Immobilienverkäufe, je größer das Objekt, desto höher die Steuer oder die in Österreich abgeschaffte Luxussteuer.
Direkte Steuern sind einkommensbezogene Steuern. Die finanzielle Belastung durch diese Steuern wird vom Steuerzahler selbst getragen, kann also nicht übergewälzt werden.
Zusammenfassung der Kapitel
Einleitung: Einführung in die Thematik der Verteilungswirkungen von Einkommensteuern in Österreich und Darstellung der zentralen Fragestellung.
Theoretische Vorbemerkungen: Erörterung der theoretischen Grundlagen von sozialer Ungleichheit und verteilungspolitischen Zielen in Wohlstandsgesellschaften.
Struktur der gesellschaftlichen Ungleichheit: Beschreibung der Primärverteilung der Einkommen in Österreich und Analyse der Einkommensunterschiede nach Berufsgruppen.
Die Inzidenz der Lohn- und Einkommenssteuern – Umverteilung durch Steuern: Abgrenzung zwischen direkten und indirekten Steuern sowie deren unterschiedliche Belastungswirkung.
Wovon werden Einkommenssteuern eingehoben?: Erläuterung der verschiedenen Einkunftsarten gemäß dem Einkommensteuergesetz als Grundlage der Steuerbemessung.
Wonach richtet sich die Höhe der Lohn- bzw. Einkommenssteuer?: Darstellung der Faktoren Bemessungsgrundlage, Tarifstruktur und Absetzbeträge.
Der Steuertarif: Analyse des Stufentarifs und der Auswirkungen der Steuerreform 2000 auf die Steuerprogression.
Absetzbeträge: Analyse der Wirkung von Absetzbeträgen auf die Steuerleistung und deren tendenzielle Umverteilungswirkung.
Freibeträge: Untersuchung der Bedeutung von außergewöhnlichen Belastungen und Sonderausgaben für die Reduktion der Bemessungsgrundlage.
Versteuerung des 13. und 14. Monatsgehalts: Kritische Beleuchtung der proportionalen 6%-Besteuerung im Vergleich zur progressiven Normalbesteuerung.
Verteilungswirkungen der Einkommensteuerreform 2000: Bewertung der Effekte der Reform hinsichtlich kalter Progression und Entlastung verschiedener Einkommensschichten.
Zusammenfassung: Verteilungswirkungen der Lohnsteuer: Zusammenfassende Darstellung der progressiven Wirkung der Lohnsteuer basierend auf vorliegenden Studien.
Sozialversicherungsabgaben: Untersuchung der regressiven Wirkung von Sozialversicherungsbeiträgen durch die Höchstbeitragsgrundlage.
Umverteilung durch Lohnabgaben insgesamt: Analyse der Gesamtwirkung von Lohnsteuer und Sozialversicherungsabgaben auf die Haushaltseinkommen.
Gewinn- und Vermögensbesteuerung: Diskussion der ungleichen Verteilung von Vermögen und der steuerlichen Behandlung von Kapitaleinkünften.
Schlussfolgerungen: Fazit zur Umverteilungswirkung des Gesamtsystems und Ausblick auf zukünftige verteilungspolitische Herausforderungen.
Schlüsselwörter
Einkommensverteilung, Lohnsteuer, Einkommensteuer, Umverteilung, Sozialversicherungsabgaben, Steuerprogression, Steuerreform 2000, soziale Ungleichheit, Absetzbeträge, Freibeträge, Kapitalertragssteuer, Wohlfahrtskapitalismus.
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser Arbeit grundsätzlich?
Die Arbeit untersucht die Verteilungswirkungen des österreichischen Steuersystems, mit einem Schwerpunkt auf Lohn- und Einkommenssteuern sowie deren Einfluss auf die Einkommensverteilung.
Was sind die zentralen Themenfelder?
Zu den zentralen Themen gehören die Struktur der Einkommensungleichheit, die Wirkung von direkten und indirekten Steuern, Sozialversicherungsabgaben sowie die Auswirkungen steuerrechtlicher Regelungen wie Absetz- und Freibeträge.
Was ist das primäre Ziel der Untersuchung?
Das Ziel ist zu analysieren, wer die Steuerlast in Österreich trägt und inwieweit das bestehende Steuersystem tatsächlich zur sozialen Umverteilung beiträgt.
Welche wissenschaftliche Methode wird verwendet?
Es handelt sich um eine politikwissenschaftliche Seminararbeit, die auf einer Auswertung bestehender ökonomischer Studien, Statistiken und gesetzlicher Grundlagen basiert.
Was wird im Hauptteil behandelt?
Der Hauptteil analysiert detailliert die verschiedenen Steuerarten, die Struktur des Steuertarifs, die Verteilungseffekte der Steuerreform 2000 und die Rolle von Sozialversicherungsbeiträgen.
Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?
Schlüsselwörter sind unter anderem Einkommensverteilung, Steuerprogression, Umverteilung, Lohnsteuer, Sozialversicherungsabgaben und Steuerreform 2000.
Wie wirkt sich die Höchstbeitragsgrundlage auf die Sozialversicherungsabgaben aus?
Aufgrund der Höchstbeitragsgrundlage wirken Sozialversicherungsabgaben insgesamt regressiv, da sie bei höheren Einkommen anteilig geringer zur Belastung beitragen.
Warum wird die Besteuerung des 13. und 14. Monatsgehalts als regressiv kritisiert?
Da diese Sonderzahlungen einheitlich mit 6% besteuert werden, profitieren Bezieher höherer Einkommen im Vergleich zur progressiven Normalbesteuerung überproportional von dieser Regelung.
- Quote paper
- Thomas Paster (Author), 2001, Umverteilung durch Steuern in Österreich, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/3536
