Eine Untersuchung der Änderung durch den Aktionsplan der BEPS.
Aus dem Inhalt:
- Rechtliche Grundlagen;
- Die Verrechnungspreisdokumentation;
- BEPS- Aktionsplan
Inhaltsverzeichnis
1 Einleitung
2 Rechtliche Grundlagen
2.1 National
2.2 International
2.3 Verletzung der Dokumentationspflicht und die sich ergebenden Folgen
3 Die Verrechnungspreisdokumentation
3.1 Definition Verrechnungspreis
3.2 Gründe für die Verrechnungspreisdokumentation
3.3 Inhalte der Dokumentation
3.3.1 Sachverhaltensdokumentation
3.3.2 Angemessenheitsdokumentation
3.3.3 Außergewöhnliche Geschäftsvorfälle
4 BEPS-Aktionsplan der OECD Aktion 13
4.1 Master-File
4.2 Local-File
4.3 Country-by-Country Reporting
5 Fazit und Ausblick
Zielsetzung & Themen
Die Arbeit untersucht die Anforderungen an die Verrechnungspreisdokumentation im deutschen und internationalen Steuerrecht, analysiert die Konsequenzen bei Pflichtverletzungen und beleuchtet die durch den BEPS-Aktionsplan der OECD initiierten Neuerungen, insbesondere im Hinblick auf ein erhöhtes Transparenzbedürfnis.
- Gesetzliche Grundlagen der Verrechnungspreisdokumentation
- Folgen bei Verletzung der Dokumentationspflichten
- Struktur und Inhalt einer ordnungsgemäßen Dokumentation
- Neuerungen durch den OECD-Aktionsplan 13 (BEPS)
- Strategien zur Vermeidung von Doppelbesteuerung und Sanktionen
Auszug aus dem Buch
3.1 Definition Verrechnungspreis
In dieser Arbeit wird folgende Definition für den Verrechnungspreis zugrunde gelegt:
Als Verrechnungspreis werden diejenigen Preise bezeichnet, die für erbrachte (Dienst-) Leistungen und Waren angesetzt werden, die in einem international tätigen Konzern zwischen einzelnen Unternehmen des Konzerns ausgetauscht werden.16
Da zwei Unternehmen desselben Konzerns über die Preise für Leistungen und Waren verhandeln, besteht die Gefahr der Gewinnverschiebung durch grenzüberschreitende Transaktionen. So kann die Steuerpflicht in Ländern mit höheren Steuern gesenkt und in Länder mit geringeren Steuersätzen verschoben werden.
Zusammenfassung der Kapitel
1 Einleitung: Die Einleitung thematisiert die steigende Relevanz der internationalen Verrechnungspreisprüfung für Finanzbehörden und skizziert den Aufbau der Arbeit.
2 Rechtliche Grundlagen: Dieses Kapitel erläutert die nationalen und internationalen gesetzlichen Anforderungen an Verrechnungspreise sowie die rechtlichen Konsequenzen bei Verstößen.
3 Die Verrechnungspreisdokumentation: Hier werden Definition, Ziele und die spezifischen inhaltlichen Bestandteile einer Verrechnungspreisdokumentation detailliert dargelegt.
4 BEPS-Aktionsplan der OECD Aktion 13: Dieses Kapitel beschreibt die Einführung der dreistufigen Dokumentationsstruktur (Master-File, Local-File, Country-by-Country Reporting) zur Erhöhung der steuerlichen Transparenz.
5 Fazit und Ausblick: Das Fazit fasst die zunehmende Komplexität der Dokumentationsanforderungen zusammen und empfiehlt Unternehmen eine gewissenhafte kontinuierliche Dokumentationsführung.
Schlüsselwörter
Verrechnungspreisdokumentation, BEPS, OECD, Master-File, Local-File, Country-by-Country Reporting, Fremdvergleichsgrundsatz, Steuerrecht, Finanzbehörden, Gewinnverschiebung, Betriebsprüfung, Dokumentationspflicht, Angemessenheitsdokumentation, Sachverhaltensdokumentation, Steuerwettbewerb
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser Arbeit grundsätzlich?
Die Arbeit befasst sich mit der Dokumentationspflicht von Verrechnungspreisen in multinationalen Konzernen und wie diese durch internationale Regulierungen beeinflusst wird.
Was sind die zentralen Themenfelder?
Zentrale Themen sind die gesetzlichen Rahmenbedingungen (insbesondere § 90 AO), die Struktur der Dokumentation und die Anforderungen des OECD-Aktionsplans 13.
Was ist das primäre Ziel der Arbeit?
Ziel ist es, den Status quo der Dokumentationsanforderungen darzustellen und die Auswirkungen der neuen OECD-Richtlinien zur Gewinnverlagerung zu analysieren.
Welche wissenschaftliche Methode wird verwendet?
Die Arbeit basiert auf einer Literaturanalyse sowie der Auswertung aktueller gesetzlicher Grundlagen und OECD-Leitlinien.
Was wird im Hauptteil behandelt?
Der Hauptteil gliedert sich in die Definition von Verrechnungspreisen, die Begründung der Dokumentationsnotwendigkeit, die inhaltlichen Anforderungen und die Erläuterung des BEPS-Aktionsplans.
Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?
Die Arbeit lässt sich primär über Begriffe wie Verrechnungspreisdokumentation, BEPS, Fremdvergleichsgrundsatz und OECD definieren.
Welche Strafe droht bei nicht zeitnaher Erstellung von Dokumentationen?
Bei nicht zeitnaher Erstellung oder Nichtvorlage drohen Strafzuschläge, die nach § 162 AO festgesetzt werden und steuerliche Nebenleistungen darstellen.
Was unterscheidet Master-File, Local-File und Country-by-Country Reporting?
Das Master-File bietet einen globalen Konzernüberblick, das Local-File fokussiert sich auf lokale Geschäftsvorfälle, und das Country-by-Country Reporting liefert eine länderbezogene Übersicht der Wirtschaftsdaten und Steuern.
- Arbeit zitieren
- Dirk Rehborn (Autor:in), 2016, Dokumentationsanforderungen für Verrechnungspreise. Bestandsaufnahme und neue Anforderungen durch BEPS, München, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/356438
