Das amerikanische Steuersystem ist ein System, dass dem Staat hauptsächlich durch die progressive Einkommenssteuer Einnahmen beschafft. Innerhalb dieses System bestehen viele Schlupflöcher und Steuersenkungsgelegenheiten, um die individuelle Steuerschuld zu senken, was zur Folge hat, dass die Berechnung eben jener eine komplexe Angelegenheit ist. Das gilt nicht zuletzt deshalb, weil auf nationaler Ebene für manche Steuerzahler zwei verschiedene Einkommenssteuersysteme bestehen und die meisten Bundesstaaten unabhängig davon, ebenfalls Steuern im Allgemeinen, sowie Einkommenssteuern im Speziellen, nach eigenen Kriterien erheben. Der Konsum an sich wird in den USA im Vergleich zu Deutschland relativ gering besteuert. Eine allgemeine Konsumsteuer besteht nur in den meisten Bundesstaaten, wobei die entsprechenden interstaatlichen Raten differieren, nicht aber auf nationaler Ebene, auf der aber manche Güter mit einer Art Luxussteuer belegt werden können, wie z.B. Benzin oder Alkohol. Eine ebenfalls bedeutende Rolle nehmen Steuern ein, die von den Arbeitgebern, unter Einbehaltung eines Anteils vom Gehalt der Arbeitnehmer, zu entrichten sind. Diese dienen vornehmlich sozialen Zwecken, wie z.B. der Unterstützung arbeitsloser Arbeiter oder der medizinischen Versorgung älterer Menschen. Die Einkommenssteuer besteht in den USA seit 1913 und unterlag besonders in Krisenzeiten teils extremen Schwankungen, bezüglich der Höhe der marginalen Raten und der Belastung im Vergleich zum BIP. Auch wurde immer wieder versucht das Steuersystem teils mehr, teils weniger grundlegend zu reformieren, wobei die umfassendste Reform wohl unter Präsident Reagan in den 1980er Jahren vorgenommen wurde. In der Zeit wurde das System radikal vereinfacht und die marginalen Steuersätze, besonders für Großverdiener, deutlich zurückgenommen. Die Folge dieser Politik war ein bedeutender wirtschaftlicher Aufschwung, dem allerdings eine stark angestiegene Verschuldung gegenübersteht. Seit dem Ende der 1980er Jahre hat sich das Steuersystem wieder verkompliziert und die Grenzsteuersätze sind zudem wieder angestiegen. Nichtsdestotrotz liegt die Belastung durch föderale Steuern, gemessen am BIP, noch weit unter der anderer OECD-Staaten.
Inhaltsverzeichnis
1. Abstrakt
2. Das Steuersystem der USA
2.1. Einleitung
2.2. Das aktuelle Steuersystem der USA
2.2.1. Individual Income Tax
2.2.2. Alternative Minimum Tax
2.2.3. Corporation Income Tax
2.2.4. Employment Taxes
2.2.5. Excise Taxes
2.2.6. Steuern der Bundesstaaten
2.3. Geschichte des amerikanischen Steuersystems
2.3.1. Von der Kolonialzeit bis zum Zweiten Weltkrieg
2.3.2. Die Steuerreform der Reagan-Administration
2.3.3. Die Entwicklung von den 90er Jahren bis heute
2.4. Beurteilung und Verbesserungsmöglichkeiten
Zielsetzung & Themen
Diese Arbeit analysiert das gegenwärtige Steuersystem der Vereinigten Staaten von Amerika, beleuchtet dessen historische Entwicklung unter Berücksichtigung politischer und ökonomischer Faktoren und bewertet das System abschließend anhand finanzwissenschaftlicher Effizienzkriterien, um konkrete Reformvorschläge zu diskutieren.
- Strukturelle Analyse der aktuellen US-Steuerarten
- Historische Entwicklung des US-Steuerwesens
- Einfluss von Steuerreformen (insb. Reagan-Ära) auf Wirtschaftswachstum und Verschuldung
- Bewertung von Effizienz, Gleichbehandlung und Einfachheit
- Vergleich von föderalen Steuern und Steuern der Bundesstaaten
Auszug aus dem Buch
2.2.1. Individual Income Tax
Die „Individual Income Tax“ (persönliche Einkommenssteuer) ist eine direkte Steuer, die dem Einkommen privater Individuen auferlegt wird und eine wichtige Rolle im amerikanischen Steuersystem einnimmt. So betrug ihr Aufkommen im Jahre 2003 insgesamt über 987 Milliarden Dollar, was gleichbedeutend ist mit einem Anteil von 50,5 % gemessen an den gesamten Einnahmen des Internal Revenue Service (IRS), der Regierungsbehörde, die sowohl für die Sammlung der Steuern, als auch für die Durchsetzung der Steuergesetzgebung auf Bundesebene verantwortlich ist. Die Tatsache, dass im Jahr 2003 insgesamt über 130 Millionen sogenannter „Tax Returns“, Formulare zur Ermittlung der jeweiligen Einkommenssteuer, ausgefüllt wurden, beschreibt zudem die gesellschaftliche Dimension dieser Steuer überaus treffend.
Die Berechnung, der aus der Einkommenssteuer resultierenden individuellen Verpflichtung gegenüber dem IRS („Tax Liability“), erfordert mehrere Schritte. Zuerst muss das „Adjusted Gross Income“ (AGI), das angepasste Bruttoeinkommen, gebildet werden. Dafür addiert der Steuerzahler sein gesamtes Einkommen des letzten Jahres aus zu versteuernden Quellen, wie z.B. aus Lohn und Gehalt, profitabler Geschäftstätigkeit, Vermietung, Dividenden oder Zinseinkünften, die nicht aus bundesstaatlicher oder lokaler Verschuldung stammen, um nur einige zu nennen. Selbst Einkünfte aus illegalen Geschäften müssen angegeben werden.
Zusammenfassung der Kapitel
2. Das Steuersystem der USA: Einleitendes Kapitel, das die Relevanz des Themas darstellt und die Zielsetzung der Untersuchung erläutert.
2.1. Einleitung: Beschreibt das Spannungsfeld zwischen der Notwendigkeit staatlicher Abgaben und dem Wunsch der Bevölkerung nach minimaler Belastung.
2.2. Das aktuelle Steuersystem der USA: Detaillierte Darstellung der verschiedenen Steuerarten, von der Einkommenssteuer bis hin zu Excise Taxes und bundesstaatlichen Steuersystemen.
2.3. Geschichte des amerikanischen Steuersystems: Analysiert den historischen Verlauf von der Kolonialzeit über die maßgebliche Reagan-Steuerreform bis zur Entwicklung in den 90er Jahren.
2.4. Beurteilung und Verbesserungsmöglichkeiten: Kritische Reflexion der Effizienz des Systems und Diskussion möglicher Optimierungsansätze unter Berücksichtigung ökonomischer Kriterien.
Schlüsselwörter
Steuersystem, USA, Individual Income Tax, Corporation Income Tax, Reagan-Administration, Einkommensbesteuerung, Internal Revenue Service, Finanzwissenschaft, Fiskalpolitik, Steuerreform, Effizienz, Staatsverschuldung, Progressive Besteuerung, Konsumbesteuerung, Steuerschlupflöcher
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in der Arbeit grundlegend?
Die Arbeit bietet eine umfassende Analyse des amerikanischen Steuersystems, wobei sowohl die aktuelle Struktur als auch die historische Entwicklung und eine ökonomische Beurteilung im Fokus stehen.
Welche zentralen Themenfelder werden bearbeitet?
Im Zentrum stehen die föderalen Steuereinnahmen, die verschiedenen Steuerarten (Einkommen, Körperschaft, Employment, Excise), die historische Steuergesetzgebung sowie die Bewertung des Systems hinsichtlich Effizienz und Gerechtigkeit.
Was ist das primäre Ziel der Untersuchung?
Ziel ist es, das US-Steuersystem transparent darzustellen und auf Basis von Effizienzkriterien eine fundierte Bewertung vorzunehmen sowie mögliche Verbesserungsvorschläge zu diskutieren.
Welche wissenschaftliche Methode kommt zum Einsatz?
Es handelt sich um eine deskriptive und analytische Arbeit, die auf Basis offizieller Daten und Literatur eine ökonomische Bestandsaufnahme und eine normative Bewertung vornimmt.
Was wird im Hauptteil behandelt?
Der Hauptteil gliedert sich in die Darstellung des aktuellen Systems, die historische Analyse sowie eine kritische Auseinandersetzung mit der Effizienz und den Reformmöglichkeiten.
Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?
Die wichtigsten Begriffe umfassen Steuersystem, USA, Steuerreform, Finanzwissenschaft, Fiskalpolitik und Effizienz.
Welchen Einfluss hatte die Reagan-Administration auf das Steuersystem?
Die Reagan-Administration führte radikale Vereinfachungen und signifikante Senkungen der marginalen Steuersätze durch, was zwar das Wachstum förderte, jedoch auch zu einem erheblichen Anstieg der Staatsverschuldung beitrug.
Warum wird die „Alternative Minimum Tax“ (AMT) als notwendig erachtet?
Die AMT soll sicherstellen, dass wohlhabende Steuerzahler trotz zahlreicher Möglichkeiten zur Steuerreduzierung einen Mindestbetrag an Einkommenssteuer entrichten.
- Quote paper
- Steffen Sinnhuber (Author), 2004, Das Steuersystem der USA, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/37960
